Теория и история налогообложения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ФИНАНСОВ

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Рабочая программа дисциплины

по направлению подготовки

38.03.01 Экономика

профиль «Налоги и налогообложение»

Владивосток 2016

Рабочая программа дисциплины «Теория и история налогообложения» составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВО по направлению подготовки 38.03.01 Экономика и Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры (утв. приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. N 1367)

Составитель:

, старший преподаватель кафедры МБФ, vvavlad@mail.ru

Утверждена на заседании кафедры международного бизнеса и финансов от 25.04.2016г., протокол № 17

Заведующий кафедрой (разработчика) _____________________ ____

подпись фамилия, инициалы

«____»_______________20__г.

Заведующий кафедрой (выпускающей) _____________________ ____

подпись фамилия, инициалы

«____»_______________20__г.

1 Цель и задачи освоения дисциплины (модуля)

Цель освоения дисциплины «Теория и история налогообложения» - получение знаний и компетенций по теории и истории налогообложения, ее эволюции в России и странах с развитой рыночной экономикой.

Задачи дисциплины:

- освоение теоретических основ налогообложения, изучение роли налогов в формировании доходов государственного бюджета, регулировании экономических отношений;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

- формирование комплексных знаний и практических навыков в области теории и истории налогов, изучении понятия налога, его признаков, элементов и функций;

- привитие студентам навыков научного подхода в установлении налогов, формировании доходной части бюджета РФ.

2 Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине (модулю), соотнесенных с планируемыми результатами освоения образовательной программы

Планируемыми результатами обучения по дисциплине «Теория и история налогообложения», являются знания, умения, владения и/или опыт деятельности, характеризующие этапы/уровни формирования компетенций и обеспечивающие достижение планируемых результатов освоения образовательной программы в целом. Перечень компетенций, формируемых в результате изучения дисциплины, приведен в таблице 1.

Таблица 1 – Формируемые компетенции

Название ОПОП ВО (сокращенное название)	Компетенции	Название компетенции	Составляющие компетенции
Экономика	ОПК-3	Выпускник, освоивший программу бакалавриата, должен обладать способностью выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы	Знания:	- основ теории и истории налогообложения; - современных теорий построения и функционирования налоговой системы
Умения:	- обобщать и анализировать данные по теории и истории налогообложения; - собирать, обрабатывать и анализировать данные, необходимые для решения задач в области теории налогов.
Владения:	- навыками обобщения и анализа информации в области теории налогов

3 Место дисциплины (модуля) в структуре образовательной программы

Дисциплина «Теория и история налогообложения» относится к дисциплинам вариативной части. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных на дисциплине «Экономическая теория». Дисциплина «Теория и история налогообложения» формирует у студентов представление о теории налогообложения и современных налоговых теориях.

Для изучения дисциплины необходимо: знать категориальный аппарат экономической теории, уметь анализировать показатели финансово-бюджетного развития государства, использовать информацию государственной статистики в области экономики; владеть навыками применения математического и иного инструментария, методиками расчета показателей социально-экономического развития государства, навыками научной речи и участия в научных дискуссиях, а также самостоятельной работы и организации выполнения самостоятельных заданий.

4. Объем дисциплины (модуля)

Объем дисциплины (модуля) в зачетных единицах с указанием количества академических часов, выделенных на контактную работу с обучающимися (по видам учебных занятий) и на самостоятельную работу по всем формам обучения, приведен в таблице 2.

Таблица 2 – Общая трудоемкость дисциплины

Название ОПОП

Форма обучения

Индекс

Семестр

курс

Трудоемкость

Объем контактной работы (час)

СРС

Форма аттестации

(З. Е.)

Всего

Аудиторная

Внеаудитор

ная

лек

прак

лаб

ПА

КСР

Б-ЭУ

ОФО

20205

3 (2)

зачет

5 Структура и содержание дисциплины (модуля)

5.1 Структура дисциплины (модуля)

Тематический план, отражающий содержание дисциплины (перечень разделов и тем), структурированное по видам учебных занятий с указанием их объемов в соответствии с учебным планом, приведен в таблице 3.

Таблица 3 – Структура дисциплины (ОФО)

№	Название темы	Вид занятия	Объем час	Кол-во часов в интерактивной и электронной форме	СРС
1	Возникновение и развитие налогообложения	Лекция	7	2	8
Практическое занятие	7	1
2	Эволюция теории налогов	Лекция	5	3	6
Практическое занятие	5	2
3	Сущность и функции налогов	Лекция	5	3	6
Практическое занятие	5	2
4	Классификация налогов	Лекция	5	3	6
Практическое занятие	5	2
5	Налоговая политика. Принципы налогообложения	Лекция	5	2	6
Практическое занятие	5	3
6	Элементы налогообложения	Лекция	7	2	8
Практическое занятие	7	2

5.2 Содержание дисциплины (модуля)

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения.

История развития налогов. Причины возникновения налогов. Развитие товарного производства как предпосылка появления систематизированных налоговых сборов. Государственное развитие и налоги.

Налоги в рабовладельческом обществе и при феодализме. Натуральные повинности и натуральные поборы. Развитие товарно-денежных отношений и возрастание роли налогов. Налоги в период разложения феодализма и образования централизованных государств. Войны и налоги.

Налоги в древнейший период. Натуральные сборы и повинности. Дань как прямой денежный налог. Система сбора налогов.

Налоги в Московском государстве. Возрастание роли налогов. Таможенные сборы. Кабацкие сборы. Налог на соль. Специальные прямые налоги на военные нужды. Налоги эпохи Петра 1. Развитие системы сборов на военные цели. Монополия торговли и налоги. Подушный налог.

Налоги в после петровский период. Развитие системы косвенных налогов. Отмена внутренних таможенных пошлин. Гильдейский сбор с купеческих капиталов.

Совершенствование налоговой системы в конце XIX в. Отмена подушных налогов. Налог на наследство и дарения. Пятипроцентный налог на денежные капиталы.

Повышение таможенных пошлин. Промысловый налогов. Рост ставок косвенных налогов. Структура налогов.

- Налоги в 1917-1921 гг. Ликвидация ранее существовавших налогов. Контрибуция. Натуральный налог.

- Налоговая система периода НЭПа. Восстановление налогов. Виды используемых прямых и косвенных налогов.

- Налоговая реформа 1930-1932 гг.

- Налоги в условиях экономической реформы 60-х годов.

-Налоговая реформа 1991 г. Основные пути современной налоговой системы Основные направление ее совершенствования.

Литература по теме: 1, 2, 3, 4.

Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии.

Программой дисциплины предусмотрено чтение лекций, проведение практических занятий. На лекциях, проводимых в интерактивном режиме, обобщаются теоретические основы налогообложения. На практических занятиях под руководством преподавателя, проводится групповая дискуссия, индивидуальные выступления с оппонированием представленной позиции. Разбираются конкретные ситуации.

Программой дисциплины предусмотрено использование инновационных технологий обучения. В качестве интерактивных форм проведения занятий представлены:

-лекция - презентация;

-синхронный интерактивный курс с инструктированием в реальном времени через Интернет (Moodle).

Форма текущего контроля.

Дискуссия по проблемным аспектам изучаемой темы, деловая игра, защита индивидуальной/групповой работы.

Виды самостоятельной подготовки студентов по теме.

Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнение домашних заданий по текущему контролю, групповая работа над ситуационными проектами, подготовка к практическим занятиям.

Тема 2. Эволюция теории налогов.

Налоговая теория как часть классической политической экономии. Налоги - специфическая форма производственных отношений. Налоги как экономическая категория.

етти о налогах и сборах.

мита о налогах и его воздействие на дальнейшее развитие налоговой теории и практики.

Развитие теории налогов Д. Рикардо.

Теория налогов в экономическом учении марксизма.

Налоги в маржинаристской школе. Предельная полезность, прогрессивность и пропорциональность в налогообложении.

Современные налоговые теории. Налоги как инструмент регулирования экономики. Кейнсианская концепция налоговой политики. Воздействие взглядов Дж. М. Кейнса на развитие современных теорий налогов.

Налоговая теория в экономических воззрениях монетаристов. Налоги в денежной теории М. Фридмана.

Теория предложения. Налоговые концепция А. Лэффера. Запретительная зона шкалы налогообложения. эффера, ее влияние на развитие теории и практики налогообложения.

Налоговые теории в трактовке других современных экономистов стран с развитой рыночной экономикой.

Литература по теме: 1, 2, 3, 4.

Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии.

-лекция - презентация;

-синхронный интерактивный курс с инструктированием в реальном времени через Интернет (Moodle).

Форма текущего контроля.

Дискуссия по проблемным аспектам изучаемой темы, деловая игра, защита индивидуальной/групповой работы.

Виды самостоятельной подготовки студентов по теме.

Тема 3. Сущность и функции налогов

Определение налогов. Система налогов. Субъекты налогов. Объекты налогообложения. Источник налога. Единица налогообложения. Ставки налогов.

Функции налогов. Фискальная и регулирующая функции. Их единство и противоречия.

Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджета, распределения и перераспределения доходов.

Взаимосвязь налогов и цен. Структура цены и налоги. Взаимосвязь доходов и налогов.

Налоги и инфляция.

Налоги и экономический рост.

Литература по теме: 1, 2, 3, 4.

Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии.

-лекция - презентация;

-синхронный интерактивный курс с инструктированием в реальном времени через Интернет (Moodle).

Форма текущего контроля.

Дискуссия по проблемным аспектам изучаемой темы, деловая игра, защита индивидуальной/групповой работы.

Виды самостоятельной подготовки студентов по теме.

Тема 4. Классификация налогов.

Общие подходы к классификации налогов. Группировка налогов по методу их взимания, характеру применения ставок, налоговых льгот, бюджета поступления.

Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Их преимущества и недостатки. Структура и тенденции изменения ставок налогов.

Прямые налоги. Основные виды прямых налогов. Косвенные налоги и их виды. Тенденции изменения структуры прямых и косвенных налогов. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов.

Общие и специальные налоги.

Классификация налогов, взимаемые на территории России. Федеральные налоги. Налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги.

Структура налоговых систем и перспективы ее изменения.

Литература по теме: 1, 2, 3, 4.

Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии.

-лекция - презентация;

-синхронный интерактивный курс с инструктированием в реальном времени через Интернет (Moodle).

Форма текущего контроля.

Дискуссия по проблемным аспектам изучаемой темы, деловая игра, защита индивидуальной/групповой работы.

Виды самостоятельной подготовки студентов по теме.

Тема 5. Налоговая политика. Принципы налогообложения.

Понятие налоговой политики. Содержание и цели налоговой политики, ее зависимость от государственного устройства. Роль теории налогов в формировании налоговой политики адекватной экономическому развитию страны. Проблемы становления российской налоговой политики.

Принципы налогообложения. Развитие принципов налогообложения в экономической литературе. Принципы налогообложения В. Мирабо (налогообложение источника дохода, пропорциональность обложения доходов, минимальность издержек налогообложения).

Четыре основных принципа налогообложения А. Смита (требование справедливости, точная определенность налогов, удобство уплаты налогов налогоплательщиком, обеспечение наименьшей разницы между общей суммой налогов и долей поступления в казну).

Налоговые принципы А. Вегнера (достаточность и подвижность налогов, правильный выбор налоговых источников, справедливость, удобство и дешевизна взимания).

Принципы налогообложения П. Самуэльсона (принцип выгоды, принцип пожертвования). Развитие принципов налогообложения в современных экономических теориях.

Принципы налогообложения в России.

Литература по теме: 1, 2, 3, 4.

Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии.

-лекция - презентация;

-синхронный интерактивный курс с инструктированием в реальном времени через Интернет (Moodle).

Форма текущего контроля.

Дискуссия по проблемным аспектам изучаемой темы, деловая игра, защита индивидуальной/групповой работы.

Виды самостоятельной подготовки студентов по теме.

Тема 6. Элементы налогообложения.

Структура налога. объект налогообложения. Предмет и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставка налога и метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок и способы начисления и уплаты налога. сроки уплаты налога.

Литература по теме: 1, 2, 3, 4.

Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии.

-лекция - презентация;

-синхронный интерактивный курс с инструктированием в реальном времени через Интернет (Moodle).

Форма текущего контроля.

Дискуссия по проблемным аспектам изучаемой темы, деловая игра, защита индивидуальной/групповой работы.

Виды самостоятельной подготовки студентов по теме.

6. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины

Самостоятельная работа студентов при подготовке к занятиям осуществляется в рамках изучения материала, изложенного преподавателем на лекции и размещенного в обучающей среде «Moodle». При изучении материала по теме следует проработать вопрос в основной и дополнительной литературе, рекомендованной преподавателем. Обязательно следует обратиться к нормативному регулированию вопроса и проработать нормативные документы, рекомендованные по соответствующему вопросу. Для закрепления материала и контроля уровня его усвоения следует ответить на вопросы, рекомендованные для самостоятельной проверки.

При выполнении индивидуальных заданий в рамках домашнего задания, прежде всего, следует выполнить процедуру подготовки к занятиям.

Подготовка к докладу, сообщению должна сопровождаться изучением научной литературы (монографии, статьи, диссертации и др.) обобщением накопленного опыта по заявленной проблеме. Доклад оформляется в соответствии с требованиями к оформлению работ. Важно также подготовить свое выступление и презентацию для публичного выступления на занятии. Студент должен быть готов не только представить свою точку зрения, уметь её аргументировать, но и ответить на вопросы преподавателя и других студентов.

Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка к собеседованию, решение кейсов. Также в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов. При этом обязательным является выступление на занятии с последующим ответом на вопросы преподавателя и других студентов. При необходимости может быть представлено несколько точек зрения по проблеме и обсуждение проведено как «дуэль оппонентов».

К оформлению текстовой части, таблиц, иллюстраций и списка использованной литературы предъявляются единые требования в соответствии с СТО ВГУЭС «Система вузовской учебной документации. Общие требования к оформлению дипломных, курсовых работ (проектов); контрольных работ, рефератов».

Темы для дискуссии:

1. Налоги Древнего Рима

2. Налоги Византийского государства

3. Налоги Западной Европы XVII-XVIII веков

4. Налоги Древнерусского государства

5. Налоги России XVIII-XIX веков

6. Налоги России в период НЭПа

7. Основные принципы налогообложения в развитых странах

8. Особенности налоговой системы Российской Федерации

9. Проблемы бюджетного федерализма в Российской Федерации

10. Ресурсные платежи, проблемы взимания

11. Проблемы, возникающие у налоговых служб при взимании налогов

12. Направленность налоговых реформ в 80-90гг. XX века

7. Перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине (модулю)

Для организации обучения по дисциплине «Теория и история налогообложения» в университете предусмотрено:

- наличие раздаточного материала для практических занятий, комплектов индивидуальных заданий, тем рефератов и дискуссий, кейсов и т. п.;

- обеспечение учебно-методической и научной литературой, пособиями по решению типовых задач, базами данных различной информации и т. д.

8. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации

В соответствии с требованиями ФГОС ВО для аттестации обучающихся на соответствие их персональных достижений планируемым результатам обучения по дисциплине созданы фонды оценочных средств (Приложение 1).

9. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины (модуля)

а) основная литература

1. Пансков и налогообложение: теория и практика: учебник [для бакалавриата] / ; Фин. ун-т при Правительстве РФ. - М.: Юрайт: ИД Юрайт, 2014.

2. Налоги и налогообложение учебник и практикум [для бакалавриата] / под ред. ; Фин. ун-т при Правительстве РФ. - М.: Юрайт, 2015

3. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / под ред. ; Гос. ун-т управления. - М.: Юрайт, 2013.

б) дополнительная литература

4. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие для студентов вузов (бакалавриат) / [авт.: , , и др.]; под ред. . - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013. - 240 с.

10. Перечень ресурсов информационно - телекоммуникационной сети «Интернет»

а) полнотекстовые базы данных

1. http://lib. vvsu. ru/ Научная электронная библиотека ВГУЭС

2. http://elibrary. ru/ Научная электронная библиотека

б) интернет-ресурсы

3. http://www. nalog. ru – сайт Федеральной налоговой службы РФ

4. http://www. rsl. ru/ Российская государственная библиотека

5. http://www. nlr. ru/ Российская национальная библиотека

11. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по дисциплине (модулю) (при необходимости)

нет

12. Электронная поддержка дисциплины (модуля) (при необходимости)

По данной дисциплине сформирован курс Мулл, в котором приводятся ссылки на интернет-источники, приводятся задания и темы для обсуждения (Приложение 2).

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы