Содержание
Содержание. 2
Валютные правоотношения и история их развитая в РФ. 3
Понятия и виды валютных операций. 5
Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном рынке РФ. 7
Правовое регулирование валютного контроля. Субъекты валютного контроля в РФ. 12
Список литературы.. 16
Валютные правоотношения и история их развитая в РФ.
Переход общества на новый путь развития, смена ценностных ориентиров, признание и закрепление прав и свобод человека привели к формированию нового направления правового регулирования, который обеспечивает и гарантирует экономические, гражданские права и в сфере обращения валютных ценностей. Валютное право - система норм, регулирующих общественные отношения по совершению валютных операций, в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также ответственности за валютные правонарушения. Объект валютного права - валютные операции, юридические действия, отношения по применению норм права (лицензирование, ответственность).
Субъектами валютного права являются физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты, органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля. Методы регулирования включают в себя императивный метод, что позволяет отнести валютное законодательство к публично-правовой сфере.
Валютное право устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
Выбранный государством курс валютной политики предопределяет направления валютного регулирования отношений, складывающихся в данной сфере.[1]
Валютное регулирование в Российской Федерации в современном его понимании стало осуществляться с 1992 г., когда был принят Закон РФ от 9 октября 1992 г. NQ 3615-I <<0 валютном регулировании и валютном контроле»
Отмена существовавшей ранее монополии государства на проведение валютных операций и наделение хозяйствующих субъектов правом самостоятельного ведения внешнеторговой деятельности в конце 80-х - начале 90-х гг. прошлого века привели к резкому сокращению золотовалютного резерва страны, оттоку капитала за рубеж.
По оценкам специалистов, в первой половине 90-х гг. ХХ в. Только на законных основаниях из страны вывозилось 12-24 млрд долл. в год, которые так и не были возвращены на территорию Российской Федерации. Упадок национальной экономики, дестабилизация финансовой системы, внутреннего законодательства не привлекали иностранный капитал, в том числе в виде инвестиций. Все эти причины не позволили государству проводить столь либеральную валютную политику и предопределили важность регулирования данного процесса на законодательном уровне.
Участие России в деятельности специализированных международных организаций, глобализация торговых связей послужили предпосылкой для разработки и принятия ряда законов и подзаконных нормативных актов, регламентирующих отношения в области внешней торговли.
Так, нормы ЗаконаРФ от 1992 г. <<0 валютном регулировании и валютном контроле>> уже не соответствовали требованиям времени, и в 2003 г. был разработан и принят новый Закон о валютном регулировании.
Начавшееся в 2003 г. реформирование валютного законодательства Российской Федерации продолжается и в настоящее время.
Проблемы правового регулирования валютных отношений на современном этапе в Российской Федерации становятся все более актуальными и значимыми. Это прежде всего связано с вступлением России во Всемирную торговую организацию (далее - ВТО) и постепенной отменой валютных ограничений на осуществление валютных операций, включая валютные операции движения капитала, поскольку одним из требований государств - членов ВТО было требование либерализации валютного законодательства. Поэтому в последние годы произошли существенные изменения в регулировании валютных отношений законодательством Российской Федерации, направленные на уменьшение валютных ограничений при осуществлении валютных операций. [2]
Понятия и виды валютных операций.
Валютные операции — это особый вид финансовых операций, состоящих в купле-продаже и других сделках с валютными ценностями, валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, осуществляемых по поручению резидентов и нерезидентов либо по инициативе самого банка.
Перечень валютных операций законодательно закреплен. К ним относятся (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):
• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.[3]
Анализ норм Закона о валютном регулировании позволяет выделить валютные операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами; валютные операции нерезидентов, а также валютные операции между резидентами, разрешенные к осуществлению (поскольку Закон о валютном регулировании в принципе содержит запрет на их проведение, за некоторыми исключения[4]
Валютные операции в РФ в зависимости от состава их участников можно подразделить на:
§ Валютные операции между резидентами
§ Валютные операции между резидентами и нерезидентами
§ Валютные операции между нерезидентами
Нерезиденты осуществляют валютные операции между собой без ограничений.
Рис.1 Виды валютных сделок
На валютном рынке осуществляются различные по содержанию операции, которые объединены соответствующими сегментами рынка.
Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном рынке РФ.
Под валютным регулированием понимается деятельность уполномоченных государственных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций. Ранее отмечалось, что в условиях перехода к рыночным отношениям в нашей стране коренным образом изменилась политика государства во внешнеэкономической сфере, изменился тип валютного режима, была отменена государственная валютная монополия.
В настоящее время целью валютного регулирования является поддержание стабильного курса национальной валюты по отношению к курсам валют других государств. Валютное регулирование включает в себя следующие направления:
§ определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций; проведение валютного контроля;
§ управление официальными валютными резервами;
§ участие в международных валютно-кредитных организациях.
Реализация валютного регулирования подразумевает применение целого комплекса различных мер, осуществляемых государством по регламентации валютных операций резидентов и нерезидентов, осуществляемых ими платежей, инвестиций, порядка ввоза, вывоза за пределы страны валютных ценностей и валюты Российской Федерации и т. п.
В соответствии с законодательством органом государственного валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации (Банк России).
В соответствии со ст. 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ. Возникающие при этом отношения регулируются, в первую очередь, нормами гражданского права. Поскольку объектом данных отношений является иностранная валюта как разновидность валютных ценностей, использование которых возможно лишь в пределах, установленных валютным законодательством, данные отношения регулируются и нормами финансового права.
Валютное законодательство предусматривает обязательное совершение операций по купле-продаже иностранной валюты только через уполномоченные банки. Сделки, заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными. Все полученное по этим недействительным сделкам в соответствии с п. 1 ст. 14 того же Закона взыскивается в доход государства. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту от своего имени по поручению предприятий и кредитных организаций (за комиссионное вознаграждение), от своего имени и за свой счет.
По поручению клиентуры уполномоченные банки могут продавать средства в иностранной валюте другому предприятию на межбанковском валютном рынке или Банку России.
Резиденты имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления ими текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте.
Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-резидентами, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.
Граждане-резиденты вправе приобретать иностранную валюту в уполномоченных банках за счет своих личных средств. Продажа иностранной валюты может осуществляться юридическими лицами - резидентами добровольно и в порядке обязательной продажи части валютной выручки.
В соответствии с законодательством предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки не позднее чем через 7 календарных дней после поступления указанной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком Российской Федерации.
В настоящее время единый курс рубля устанавливается Центральным банком РФ на основе результатов операций по купле-продаже иностранной валюты на Московской межбанковской валютной бирже.
Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:
- средства, полученные в качестве взносов в уставный капит. (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;
- суммы, полученные в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
- поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;
- валютная выручка организаций, осуществляющих продажу товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации[5]
Установлен порядок обязательной продажи предприятиями части экспортной выручки. В этих целях в уполномоченном банке каждому предприятию открываются два счета: транзитный валюты счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте; текущий валютный счет для учета средств, отставших в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.
Порядок совершения банками сделок купли-продажи наличной валюты урегулирован Центральным банком РФ. Для совершения указанных операций уполномоченный банк должен открыть и зарегистрировать обменный пункт в Банке России.[6]
В соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле (с изменениями и дополнениями) граждане-резиденты имеют право иметь в собственности валютные ценности, полученные или приобретенные на территории России в законном порядке. Средства граждан в иностранной валюте подлежат свободному зачислению на валютные счета в уполномоченных банках. Средства в иностранной валюте, принадлежащие гражданам, могут быть проданы за рубеж уполномоченному банку, переведены (вывезены) за границу с соблюдением таможенных правил при выезде владельца счета за границу.
Валютное законодательство также регламентирует порядок открытия российскими гражданами валютных счетов за границей на период их пребывания за рубежом.[7]
Граждане могут свободно хранить валютные средства в уполномоченных банках и свободно ими распоряжаться.
Валютное законодательство регулирует порядок осуществления валютных операций нерезидентами
Помимо регулирования валютных операций валютное законодательство предусматривает особый порядок совершения сделок с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями. Правовую основу образует Федеральный закон от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»1 и Указ Президента Российской Федерации от 20 июля 1997 г № 000 «О порядке ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации необработанных природных алмазов и бриллиантов и некоторых вопросах функционирования внутреннего рынка необработанных природных алмазов», а также-иные нормативно-правовые акты.
Под драгоценными металлами понимаются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы. Этот перечень может быть изменен только федеральным законом.
Под драгоценными камнями понимаются природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты, а также природный жемчуг в сыром и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, который устанавливается Правительством РФ. Перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом.[8]
В целях предотвращения нарушений валютного законодательства, совершения незаконных сделок с валютными ценностями и сокрытия средств в иностранной валюте государство осуществляет валютный контроль.
Правовое регулирование валютного контроля. Субъекты валютного контроля в РФ.
Валютное регулирование – комплекс мер (законодательных, административных, экономических и организационных), представляющих часть валютной политики страны, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и включения страны в мировой валютный рынок.
Валютное регулирование и контроль валютных операций является важнейшим элементом экономической политики государства. При этом установленные принципы работы и закрепленные законодательством нормы оказывают влияние на развитие внутреннего и внешнего валютного рынка.
Институт правового регулирования валютного рынка и контроля над ним в Российской Федерации в настоящий момент находится на этапе формирования. Его функционирование основывается на нормах валютного, банковского и таможенного права, законодательная основа которых появилась также совсем недавно. Основным документом, определяющим нормы, требования, ответственных лиц и т. д., является Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 01.01.2001 года № 000. Однако данный документ за последнее десятилетие претерпел колоссальные изменения.
Сегодня совершать валютные операции может не только государство, которое долгое время было монополистом в этой области, но и любые юридические и физические лица. При этом их осуществление происходит как на территории России, так и на международном уровне. Активное развитие внутреннего валютного рынка и внешних отношений требует того, чтобы государство имело полномочные органы, которые будут следить за соблюдением финансовых интересов каждого участника валютного рынка.
Принципы правового регулирования валютного рынка
Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливаются единые нормы и требования для внутренней и внешней экономической политики.
Во-первых, приоритетными в области регулирования валютных операций признаются экономические меры, связанные с государственными интересами.
Во-вторых, государственным органам запрещено без достаточных на то оснований вмешиваться в валютные операции резидентов и нерезидентов.
В-третьих, регулирование на валютном рынке и контроль валютных операций должны представлять собой единую систему и преследовать одинаковые цели.
В-четвертых, при совершении валютных операций государство должно обеспечить защиту прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов.[9]
Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на контролирующих субъектов (осуществляющих валютный контроль) лиц, деятельность которых является объектом контроля (резиденты и нерезиденты).
В рамках валютного регулирования уполномоченные государственные органы, к которым относится Правительство РФ и Центральный банк РФ, осуществляют управление обращением валюты, контролируют валютные операции, воздействуют на валютный курс национальной валюты, вводят валютные ограничения, связанные с использованием национальной валюты.
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Рис.2 Органы и агенты валютного контроля.
Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами Российской Федерации.
Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
Органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями. За соответствие этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений и т. д.; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.[10]
Они от лица государства контролируют приобретение иностранной валюты юридическими и физическими лицами, законность проведения валютных операций, перемещение валюты через таможенную границу. Валютный контроль подразумевает проверку лицензий и разрешений на проведение валютных операций, целесообразности проведения платежей в иностранной валюте, полноты и объективности предоставляемых государству данных о проведении валютных операций.
Представителями валютного рынка в Российской Федерации являются различные коммерческие банки, валютные биржи, брокерские фирмы, инвестиционные фонды и корпорации. Они могут производить различные операции с валютными ценностями: осуществлять с их помощью платежи, приобретать или отчуждать их, ввозить на территорию государства или вывозить за пределы РФ, переводить на различные счета за границей и внутри страны. Существуют различные классификации валютных рынков, которые основываются на степени их организованности, применении к ним тех или иных валютных ограничений, на видах валютных курсов и т. д.
Грамотное и эффективное правовое регулирование валютного рынка без закрепления определенных обязанностей за резидентами и нерезидентами в таких условиях невозможно. Все участники рынка должны предоставлять информацию о проведении валютных операций, включая открытие и ведение счетов, вести учет и предоставлять отчетность в соответствии с установленным законом порядком, хранить документацию о проведении валютных операций не менее трех лет и предъявлять данные по первому запросу контролирующих органов.
При выявлении нарушений органы правового регулирования валютного рынка составляют перечень предписаний, направленных на устранение нарушений. В случае неподчинения резиденты и нерезиденты несут ответственность в соответствии с требованиями законодательных актов РФ.
Список литературы
1. Федеральный закон от 01.01.2001 N 173-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003).
2. . Финансовое право России : учебник / . — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Норма,2008. — 720 с., 2008
3. О некоторых вопросах правового регулирования валютных правонарушений / // Молодой ученый. — 2011. — №11. Т.2. — С. 23-27.
4. Мальцев право : учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / . — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательский центр «Академия», 2008.
5. К вопросу о месте валютного права в системе
российского права и законодательства."Финансовое право", 2008, N 1
6. Финансовое право: учебник 1 отв. ред. и авт. предисл. - проф. . - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт>>: Болтере Клувер, 2011.- 792 с
7. Финансовое право: Учебник / , и др.; Отв. ред. , . М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
8. Финансовое право. 3-е изд. - М.: 2011. — 572 с.
[1] Мальцев право : учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / . — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательский центр «Академия», 2008.
[2] К вопросу о месте валютного права в системе
российского права и законодательства."Финансовое право", 2008, N 1
[3] Финансовое право. 3-е изд. - М.: 2011. — 572 с.
[4] Финансовое право: учебник 1 отв. ред. и авт. предисл. - проф. . - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт>>: Болтере Клувер, 2011.- 792 с
[5] Мальцев право : учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / . — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательский центр «Академия», 2008.
[6] Финансовое право: учебник 1 отв. ред. и авт. предисл. - проф. . - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт>>: Болтере Клувер, 2011.- 792
[7] Финансовое право. 3-е изд. - М.: 2011. — 572 с.
[8] Финансовое право: Учебник / , и др.; Отв. ред. , . М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
[9] Финансовое право: учебник 1 отв. ред. и авт. предисл. - проф. . - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юридическая фирма «Контракт>>: Болтере Клувер, 2011.- 792 с
[10] Финансовое право. 3-е изд. - М.: 2011. — 572 с.
