«Федеральные налоги и сборы»

«ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ»

контрольная работа

составитель: доц.

преподаватель: доц.

Вариант № 1 – задачи 1,3

Вариант № 2 – задачи 2,4

Вариант № 3 – задачи 3, 2

Вариант № 4 – задачи 4, 9

Вариант № 5 – задачи 5, 5

Вариант № 6 – задачи 6, 7

Вариант № 7 – задачи 7, 1

Вариант № 8 – задачи 8, 8

Вариант № 9 – задачи 9, 6

Вариант № 0 – задачи 0, 10

Первая задача в варианте – по НДС, вторая – по акцизам.

Решение задач по НДС

Задача 1.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, указать сроки уплаты, если в за налоговый период были осуществлены следующие операции:

1. Подарен сотруднику кондиционер рыночной стоимостью 17000 руб. без учета НДС.

2. Получена оплата от покупателей за продукцию, отгруженную в предыдущем налоговом периоде – 11800000 руб.(в том числе НДС - 1800000 руб.).

Отгружена продукция на сумму 33040000 руб. (в том числе НДС - 5040000 руб.). В предыдущем периоде была получена частичная предоплата под эту продукцию на сумму 2360000 руб. (в том числе НДС - 360000 руб

Получены авансы в счет предстоящей поставки на сумму 2000000 руб. в том числе (НДС - 305084,75 руб.),

Введены в эксплуатацию основные средства, приобретенные и оплаченные в предыдущем налоговом периоде и не требующие сборки и монтажа, стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС -18000 руб.), а также основные средства, приобретенные и оплаченные (не требующие сборки и монтажа), в текущем налоговом периоде - 170 000 руб. (в том числе НДС - 30600 руб.). Начато начисление амортизации в налоговом учете по основным средствам, требующим монтажа, приобретенным и оплаченным в предыдущем налоговом периоде, стоимость 472000 руб. (в том числе НДС -72 000 руб.).

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Командировочные расходы составили 30 000 руб. (в том числе НДС -5 400 руб.). Сумма налога выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности (проездных документах).

Оплачено иных товаров, работ, услуг приобретенных и оприходованных в предыдущем налоговом периоде, на сумму 5900000 руб. (в том числе НДС - 900000 руб.). Приобретены, оприходованы, но не оплачены иные товары, работы и услуги на сумму 20 175 000 руб. (в том числе НДС - 363500 руб.).

Оплачена аренда городскому комитету имущества (проведение юбилейного вечера организации). Сумма по договору - 59 000 руб. с учетом НДС.

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-фактурами, отражены в книге покупок и книге продаж.

Задача 2.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, указать сроки уплаты, если были осуществлены следующие операции:

· произведено 600 шт. телевизоров

· реализовано 500 шт. по цене 7 тыс. руб. (без НДС) за 1 телевизор, из них 50 шт. в счет ранее полученных авансов.

· 1 телевизор поставили на вахту

· 40 телевизоров передано по бартеру за оказание транспортных услуг АТП №1

· 2 телевизора передали в собственную турбазу

· 20 телевизоров реализовано на экспорт

· реализованы ранее приобретенные запасные части на сумму 1,5 млн. руб. (без НДС), стоимость которых по балансу - 1,2 млн. руб.

· оплачены счета поставщиков за запасные части на сумму 3,54 млн. руб. (в т. ч. НДС – 0,54 млн. руб.), 80% товара оприходовано на склад.

· В производстве использовано 40% всех поступивших запасных частей.

· Счета коммунальных служб на сумму 70,8 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 10,8 тыс. руб.) оплачены полностью.

Задача 3 .

Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, указать сроки уплаты, если фарфоровым заводом были осуществлены следующие операции:

· произведены 10 тыс. чайных чашек, себестоимость 1 чашки - 7,5 руб. Рентабельность производства - 30%

· произведены 10 тыс. чайных тарелок, себестоимость 1 тарелки - 3 руб.

Рентабельность производства - 40%

· произведены 2 тыс. чайных сервизов, себестоимость 1 сервиза - 1800 руб.

Рентабельность производства - 25%

· реализовано 8 тыс. чайных чашек, 7 тыс. чайных тарелок, 2 тыс. чайных сервизов

· 500 шт. чайных чашек передано бесплатно работникам

· 1 тыс. чайных чашек и 1 тыс. тарелок реализованы в счет ранее полученного авансового платежа.

· получен взнос от учредителя в уставный капитал в сумме 10 тыс. руб.

· получены авансовые платежи под предстоящие поставки в сумме 47,2 тыс. руб.

· оплачены счета транспортной организации - 118 тыс. руб. (в т. ч. НДС - 18 тыс. руб.)

· оплачены счета поставщиков на сумму 354 тыс. руб. (в т. ч. НДС - 54 тыс. руб.). Весь товар оприходован.

Задача 4.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, указать сроки уплаты, если ткацкой фабрикой были осуществлены следующие операции:

· произведено 20 тыс. метров ткани, оптовая цена 1 м. ткани - 100 руб. (без НДС)

· 17 тыс. метров ткани было реализовано покупателям.

· 500 метров ткани было использовано для пошива занавесок в собственную гостиницу.

· 2000 метров ткани (по оптовой цене) было обменено на запчасти для ткацкого оборудования

· 500 метров ткани было выдано в качестве натуральной оплаты труда работников

· получен аванс от покупателей 60 тыс. руб.

· получены средства от сдачи имущества в аренду 7,08 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 1,08 тыс. руб.)

· оплачены счета поставщиков за поставку красителей на сумму 118 тыс. руб. (в т. ч. НДС - 18 тыс. руб.), оприходовано товара 80%, из которого использовано в производстве - 50%

· счета коммунальных служб оплачены полностью на сумму 4,72 тыс. руб. (в т. ч. НДС - 0,72 тыс. руб.), услуги оказаны в предыдущем налоговом периоде.

· От учредителя поступило (взнос в УК) – 3 тыс. руб.; безвозмездно – 2 тыс. руб.

· Перечислено в качестве предоплаты поставщикам – 600 тыс. руб.

· Приобретено оборудование (не требует сборки и монтажа) 118 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.), оплачено поставщику – 50 %. Оборудование не введено в эксплуатацию.

· Для детского сада, находящегося на балансе предприятия, закуплена и оприходована мебель (детские кровати) на сумму 11 тыс. руб., в т. ч. НДС – 1 тыс. руб.

Задача 5.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, если.

Объем выполненных услуг - 236 тыс. руб., в
том числе налог на добавленную стоимость (36 тыс. руб.). Оплачено покупателями 80% реализованной продукции.

· Перечислен аванс поставщику – 70,8 тыс. руб., в том числе налог
на добавленную стоимость (10,8 тыс. руб.)

· Приобретены материалы для производственных нужд на
сумму 11,8 тыс. руб., в т. ч. налог на добавленную стоимость -
1,8 тыс. руб, оплачено за них поставщику – 50%.

· Зачислен на расчетный счет аванс от покупатыс. руб.

· Приобретены основные средства на сумму 118 тыс. руб. (налог на добавленную стоимость – 18 тыс. руб.), оплата поставщику – 50 %. Основные средства введены в эксплуатацию.

· Оплачены услуги строительной организации за ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, - 59 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 9 тыс. руб.

Задача 6.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, указать сроки уплаты, если в СГЭУ были осуществлены следующие операции:

· получены средства из Федерального бюджета на оплату труда профессорско-преподавательского состава и стипендии — 3,8 млн. руб.

· получены средства в сумме 15 млн. руб. за оказание образовательных услуг на платной основе.

· средства, поступившие от масел и присадок» за оказание консультационных услуг по налоговому учету - 354 тыс. руб. (в т. ч. НДС - 54 тыс. руб.)

· получены средства от реализации произведенной в собственной столовой продукции на сумму - 100 тыс. руб. (без НДС), прочей продукции – 7,08 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 1,08 тыс. руб.)

· оплачены счета коммунальных служб на сумму 23,6 тыс. руб. (в т. ч. НДС - 3,6 тыс. руб.)

· приобретены компьютеры, которые будут использованы в учебном процессе, на сумму 472 тыс. руб. (в т. ч. НДС - 72 тыс. руб.). Компьютеры установлены в компьютерном классе.

Задача 7.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет, указать сроки уплаты, если были осуществлены следующие операции.

Розничный товарооборот — 236 тыс. руб., в том числе ндс – 36 тыс. руб.

1. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя — 120 тыс. руб., без НДС.

2. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде — 10 тыс. руб.

3. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

4. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость — 20 тыс. руб., амортизация — 10 тыс. руб., договорная цена — 50 тыс. руб.

5. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, — 2 тыс. руб.

6. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 11,8 тыс. руб., в том числе НДС — 1,8 тыс. руб.

7. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.

8. Налог на имущество — 1 тыс. руб.

9. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость (18%) — 18 тыс. руб., который реализован с оптовой надбавкой —2 0%.

10. Приобретены основные средства на сумму 23,6 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 3,6 тыс. руб, в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Задача 8.

1. Объем оказанных услуг — 23600 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 3600. Оплачено покупателями — 70%.

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

3. Реализованы с оплатой материалы: их фактическая себестоимость — 15 тыс. руб., наценка — 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18%.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 11,8 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 1,8 тыс. руб., оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб.

6. Пеня полученная — 12 тыс. руб.

7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс. руб., в т. ч. налог на добавленную стоимость — 18 тыс. руб., 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой — 20% Оплачена покупателем вся партия.

8. В составе реализации учтены товары, оплаченные по ранее полученным авансам на сумму 4,72 тыс. руб., в том числе НДС - 0,72 тыс. руб.

9. Приобретены основные средства на сумму 59 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 9 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.

Задача 9.

1. Объем услуг составил 590 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 90 тыс. руб., оплачено 350 тыс. руб.

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

3. Начислена пеня к уплате поставщику — 2 тыс. руб.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 23,6 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 3,6 тыс. руб.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.

6. Получена пеня от заказчика — 2 тыс. руб.

7. Получен, но не оплачен товар от поставщиков для оптовой продажи на сумму 472 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 72 тыс. руб.. Партия товара на 180 тыс. руб. реализована с оптовой надбавкой -20%.

8. Приобретены основные средства на 118 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 18 тыс. руб., в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

9. Безвозмездно переданы по фактической себестоимости основные средства, ранее закупленные у предпринимателя за 30 тыс. руб. без НДС.

10. Доходы по аренде, поступившие на расчетный счет, — 236 тыс. руб, в т. ч. НДС – 36 тыс. руб.

11. Погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде, на сумму 70,8 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 10,80 тыс. руб.

Определить таможенную стоимость по методу использования цены сделки на вводимые товары. Исходные данные:

- сумма сделки по факту - 500 тыс. руб.;

- расходы по доставке товара до порта - 35 тыс. руб.;

-стоимость транспортировки до таможенной территории РФ-115тыс. руб.;

- расходы по перевозке товаров с таможенного склада до склада назначения (территория РФ) - 25 тыс. руб.;

- расходы по погрузке, выгрузке - 7 тыс. руб.;

- страховая сумма 3% от суммы сделки;

- стоимость контейнеров и многогабаритной тары (включена в цену товара по контракту) - 42 тыс. руб.

Задачи по акцизам.

Задача 0.

· произведено 800 комплектов мебели

· реализовано 600 комплектов. по цене 17 тыс. руб. (без НДС) за 1 комплект, из них 50 шт. в счет ранее полученных авансов.

· 1 комплект подарен главному бухгалтеру на день рождения

10 комплектов передано по бартеру за оказание транспортных услуг АТП №1 по цене 16 тыс. рублей

· 4 комплекта передали в собственную турбазу

· 200 комплектов реализовано на экспорт по цене 16,5 тысрублей

· оплачены счета поставщиков за запасные части на сумму 3,54 млн. руб. (в т. ч. НДС – 0,54 млн. руб.), 60% товара оприходовано на склад.

· В производстве использовано 40% всех поступивших запасных частей.

· Счета коммунальных служб на сумму 70,8 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 10,8 тыс. руб.) оплачены полностью.

Задача 1.

Определите сумму акциза, которую должно уплатить за март, указать сроки уплаты, если за месяц было произведено:

500 000 л. Алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25%. Она была полностью реализована ;

400 000 л. Алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40%, была отправлена на склад , откуда в первой половине месяца было реализовано 250000 л., во второй половине – 150000 л.;

200000 л. Вина (содержание этилового спирта 16%), реализовано во второй половине в объеме 180 л.

10 марта было передано обществу инвалидов 15 бутылок (0,5 л) вина безвозмездно:

6 марта 20 л. 40% алкогольной продукции и 10 л. Вина было использовано для проведения юбилейного вечера, посвященного 10-летию со дня образования организации.

Для производства алкогольной продукции израсходовано 150000 этилового спирта (96%).

Задача 2.

В январе текущего года табачная фабрика реализовала:

• 200000 сигарет с фильтром за 5000000 руб.; Максимальная розничная цена 1 пачки – 32 рубля в текущем месяце, 34 рубля – в предыдущем налоговом периоде.

• 250000 папирос за 38000 руб.; Максимальная розничная цена 1 пачки – 15 рублей в текущем месяце, 14 рублей – в предыдущем налоговом периоде.

• 110000 сигарет без фильтра. Максимальная розничная цена 1 пачки – 22 рубля в текущем месяце, 20 рублей – в предыдущем налоговом периоде.

Некоммерческой организации передано безвозмездно – 50 пачек сигарет без фильтра, 100 пачек папирос.

Экспортировано в Монголию 20000 тысяч пачек сигарет с фильтром, по цене 1 доллар за пачку, курс ЦБ РФ на дату реализации 31 рубль.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, указать сроки уплаты.

Задача 3.

С оптового склада производителя алкогольной продукции были реализованы с 1-15 число:

водка (40% ) - 300 л.;

настойка (30%) - 400 л.;

вина натуральные, не крепленные - 500 л.;

вина шампанские (содержание этилового спирта 14%) – 300 л.

С 16-31 число месяца были реализованы:

водка (40%) - 250 л.;

настойка (30%) – 380 л.;

вина натуральные, не крепленные - 700 л.;

вина шампанские (содержание этилового спирта 14%) – 600 л.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, указать сроки уплаты.

Задача 4

Табачная фабрика реализовала сигареты с фильтром в количестве 18000 тыс. пачек на сумму 440000 тыс. руб., сигареты без фильтра 40000 тыс. пачек на сумму 700000 руб.. Авансом от поставщика поступили средства за сигареты с фильтром на сумму 400000 руб.. Максимальные розничные цены в текущем месяце: сигарет с фильтром – 35 рублей за пачку, сигарет без фильтра – 22 рубля за пачку. 2000 пачек сигарет с фильтром было выдано в качестве натуральной формы оплаты труда.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, укажите сроки уплаты.

Задача 5

Нефтеперегонный завод произвел в отчетном периоде 15000 т. бензина АИ – 92 и дизельного топлива -500 т. Бензин был использован следующим образом:

ü 12000т. было реализовано оптовым организациям,

• 10 т. было передано безвозмездно скорой помощи:

• 700 т. использовано транспортным цехом завода;

• 1000 т. передано по бартеру транспортным организациям:

• дизельное топливо было полностью реализовано.

Определите сумму акциза, которую должны заплатить участники этих операций, укажите сроки уплаты.

Задача 6.

за налоговый период произвело автомобили мощностью двигал. с. – 5000 единиц, мощностью двигал. с. -3560 единиц. 90% всей произведенной продукции было отгружено корпоративным покупателям, оплачено 60% от общего объема поставки. 50 автомобилей (мощность двигал. с.) реализовано заводским автосалоном. 5 автомобилей (мощность двигал. с.) использовано для нужд администрации. 300 автомобилей (мощность двигал. с.) экспортировано в Казахстан (банковская гарантия не представлена). 150 автомобилей (мощность двигал. с.) реализовано на экспорт в Белоруссию (банковская гарантия предоставлена). 2 автомобиля мощностью двигал. с. обменено на запасные части.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, укажите сроки уплаты.

Задача 7.

Организация «Василек» в налоговом периоде произвела 3000 л спирта этилового (96%), который был использован следующим образом:

2100 л реализовано для производства парфюмерной продукции

8 л. Передано ветеринарной лечебнице (безвозмездно).

20 л. Реализовано аптеке для производства лекарственных препаратов.

50 л. Передано по бартеру за оказанные транспортные услуги.

Остальная часть спирта передана структурному подразделению для производства алкогольной продукции (16%).

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, укажите сроки уплаты.

Задача 8.

Организация «Приор», имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, отгрузила в адрес организации «Омега», имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, 2000 л. денатурированного спирта (96%), организации «Бета» -500 л, которая не имеет свидетельства на производство неспиртосодеражащей продукции. Покупатели денатурата использовали его в производстве.

Определите сумму акциза, которую должны заплатить участники этих операций, укажите сроки уплаты.

Задача 9.

НПЗ, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, произвел 300 т прямогонного бензина из собственной нефти. 100 т прямогонного бензина было реализовано - производителю продукции нефтехимии, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, 150 т прямогонного бензина передано для производства на давальческих началах продукции нефтехимии, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, 30 т , не имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Определите сумму акциза, которую должны заплатить участники этих операций, укажите сроки уплаты.

Задача 10

Пивоваренный завод в налоговом периоде реализовал следующие объемы произведенного им пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта:

0,5% - 112 000 литров

3,8% - 56000 литров

7,4% - 86 000 литров

Оплачено покупателями 80% всей реализованной продукции. От оптовой организации поступило 60 000 л пива (в бочках) для последующего его розлива в стеклянную тару. Содержание объемной доли этилового спирта в поступившем пиве составляет 9%. В налоговом периоде было передано заказчику 100 000 бутылок (0,5 л).

1000 бутылок (0,5 л) выдано в качестве премий передовикам производства завода.

Определите сумму акциза, которую должны заплатить участники этих операций, укажите сроки уплаты.

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы