ГОСОБОРОНЗАКАЗ: РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ И ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
ПРОГРАММА БИЗНЕС-КЛАССА
19 - 20.06.2017
ПОГРУЖАЕМСЯ В ТЕМУ
· Требования к обоснованию и подтверждению цен и затрат по ГОЗ
o Обоснование экономических показателей для реализации ГОЗ: плановая калькуляция, обоснование контрактных цен (ПП РФ от 28.04.2015 № 000)
o Обоснование и документальное подтверждение фактических затрат по ГОЗ (после окончания контракта)
o Обоснование целевого использования средств на финансирование ГОЗ при проверке контролирующими органами
ОРГАНИЗАЦИЯ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ГОЗ
· Раздельный учет затрат на предприятиях ОПК в 2017 году
o Общие требования к ведению раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности организациями, выполняющими госзаказ за счет средств федерального бюджета (ПП РФ от 19.01.1998 № 47)
o Учет затрат отдельно по каждому заказу: общая практика, сложные случаи
o Ведение первичной документации в разрезе отдельного гособоронзаказа
o Группировка затрат в регистрах управленческого учета в разрезе прямых и накладных расходов
o Порядок определения финансового результата по отдельным ГОЗ
· Практические вопросы учет затрат на производство продукции ОПК при выполнении ГОЗ (Приказ Минпромэнерго РФ от 23.08.2006 № 200)
o Группировка затрат по калькуляционным статьям в зависимости от целевого назначения затрат и мест их возникновения
o Перечень специальных затрат, относимых на себестоимость ГОЗ
o Порядок признания общепроизводственных расходов в целях раздельного учета по ГОЗ
o Порядок признания общехозяйственных расходов в целях ГОЗ
o Отличия перечня общехозяйственных расходов, применяемых в бухгалтерском учете, от общехозяйственных расходов, определяемых Приказом № 000
o Особенности отражения затрат по статьям: «Материальные затраты», «Затраты на оплату труда основных производственных рабочих», «Затраты на специальную технологическую оснастку»
o Учет затрат по статье «Прочие производственные расходы»
o Учет затрат по статье «Внепроизводственные расходы
· Особенности формирования «опережающих» расходов по ГОЗ
o Определение размера возмещения (компенсации) понесенных за счет собственных средств расходов при формировании опережающих расходов (запасов)
o Требования к документальному подтверждению фактических расходов, связанных с формированием «опережающих» расходов
o Порядок подтверждения обоснованности фактических расходов и сводный расчёт фактических расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий для изготовления продукции с длительным технологическим циклом производства в целях выполнения ГОЗ (Проект Приказа Минпромторга РФ)
· Особенности учетной политики организаций ОПК при выполнении ГОЗ
o Перечень статей прямых затрат по ГОЗ
o Оценка возвратных отходов
o Порядок оценки незавершенного производства по ГОЗ
o База распределения накладных расходов между отдельными ГОЗ
o Регистры управленческого учета по ГОЗ
o Документооборот при ведении раздельного учета по ГОЗ
· Административная ответственность за несоблюдение требований раздельного учета затрат по ГОЗ
ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ПО ОБЩИМ ПРАВИЛАМ И В УЧЕТЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГОЗ: СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
· Основные различия в учетных правилах
o Оценочные обязательства: отражение в общем бухгалтерском учете (ПБУ 8 / 2010) и непризнание в составе всех видов фактических затрат по ГОЗ
o Изменения оценочных значений (резерв сомнительных долгов, резерв стоимости ТМЦ, резерв под обесценение финансовых вложений): обязательность отражения в общем бухгалтерском учете и непризнание всех видов резервов в фактических затратах по ГОЗ
o Различия в оценке незавершенного производства в бухгалтерском учете по общим правилам и в учете по ГОЗ
o Включение статьи «Амортизационные отчисления ОС» в состав прямых расходов при оценке НЗП в общем бухгалтерском учете и включение расходов по амортизации для целей ГОЗ только через распределение накладных расходов
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ГОЗ НА ОТДЕЛЬНЫХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ) СЧЕТАХ: ПРАВИЛА, ПРОБЛЕМНЫЕ СИТУАЦИИ
· Режим работы отдельного счета в соответствии со ст. 8.3 275-ФЗ
· Учет разрешенных операций по отдельному счету
· Указания ЦБ России от 15.07.2015 с разъяснениями эксперта
o Выплата заработной платы при наличии нескольких отдельных счетов по ГОЗ
o Уплата налогов и сборов с отдельного счета
o Оплата возмещаемых расходов
o Порядок закрытия отдельного счета
· Учет операций, совершение которых запрещено по отдельному счету (ст. 8.4 275-ФЗ)
БОНУС-ТЕМА:
ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РЕГУЛИРОВАНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РФ: ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ ПРЕДПРИЯТИЯ ОПК
· Нормативная база регулирования бухгалтерского учета в РФ в 2017 году
· Сближение принципов и требований к ведению бухгалтерского учета с принципами и правилами МСФО
· Программа внедрения ФСБУ (Приказ Минфина РФ № 70н от 23.05.2016)
ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК
· Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль
o Изменения в формировании налоговой базы по прибыли в 2017 году
o Особенности оценки НЗП (ст. 318 НК РФ)
o Особый порядок признания доходов и расходов по договорам длительного технологического цикла
o Порядок признания расходов по спецодежде для целей налогового учета
o Условия признания расходов для целей налога на прибыль
· Особенности формирования налоговой базы по НДС
o Изменения в формировании налоговой базы по НДС в 2017 году
o НДС при длительных производственных циклах
o Бюджетные средства: сложные вопросы исчисления НДС
o Вычет «входного» НДС, право переноса в течении трех лет
o Раздельный учет «входного» НДС: при наличии облагаемых и освобожденных оборотов, при экспорте, при наличии оборотов со ставкой 0%
