Задача 1

Задача 1.

Объем готовой продукции в предшествующем периоде составил 540 млн.

руб. Запланирован объем готовой продукции на отчетный период с приростом на

13,5%. Выполнение плана за отчетный период составило 94,6%.

Проанализировать изменение объема готовой продукции по трем видам

динамики в абсолютном и относительном выражении.

Показатели	Пред-шествующий период	Отчетный период	Вып-е плана	Факт. динамика	Плановая динамика
План.	Факт.	Абс.	%	Абс.	%	Абс.	%
ГП (готовая продукция)	540	613	580	-33	94,6	40	107,4	73	113,5

Решение:
Отчетный период план. 540*1,135 ( 113,5/100) = 613 млн. руб.
Отчетный период факт. 613*0,946 ( 94,6/100) = 580 млн. руб.
Выполнение плана ( факт.- план.= 580-613= (-33)) (отч. год)
Факт. динамика факт. – пред. Год = 580 – 540 =40 млн. руб.
Плановая динамика абс. план. – пред. Год = 613 – 540= 73 млн. руб.
Фактическая динамика % = 580/540*100 = 107,4 %

Вывод: В отчетном году план по выпуску ГП был не выполнен на 33 млн. руб., т. е выполнение плана составило 94,6 %.
В отчетном году по сравнению с предшествующим запланирован был рост ГП на 73 млн. руб. или 113,5%, однако фактически прирост выпуска ГП составил 40 млн. руб или 107,4%

Задача2.

Показатели	По отчету за предшествующий год	Фактически реализованная продукция в отчетном году
По ценам и себестоимости предшествующего года.	По ценам фактической реализации и фактической себестоимости
1	2	3	4
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом	36700 (РП0)	36350 (РП пр.)	38900 (РП1)
Затраты на производство и реализацию	23800 (S0)	25500 (S1пр.)	25800 (S1)

Показатели	По отчету за предшест­вующий год	Фактически реализованная продукция в отчет­ном году
По ценам и себестои­мости предшествую­щего	По ценам фактиче­ской реализации и фактической себестоимости
1	2	3	4
Прибыль от продаж:	12900 (П0)	10850 (П1 пр.)	13100 (П1)

36700-23800=12900
36350-25500=10850
38900-25800=13100

Влияние факторов:

1. Влияние кол-ва:

П(N)= П0 (Yрп-1)=12900(0,99 – 1) = -129 тыс. руб.

Yрп=РП1/РП0=36350/36700 = 0,99

2. Влияние структуры:

П(стр)=П1-П0-д. П(N) =10850 – 12900 + 129 = - 1921тыс. руб.

3. Влияние цены:

П(ц)=РП1-РП(тр)=38900-36350=2550

4.Себестоимость:

П(S)=S1(пр)-S1=25500 – 25800 =- 300

5. Сумма факторов:

П= - 129 + ( - 1921) + 2550 + ( - 300) = 1930 тыс. руб.

Задача 3.

Дайте оценку эффективного использования основных средств предприятия, если в предшествующем периоде средняя стоимость основных средств 230 тыс. руб., а объем готовой продукции 720 тыс. руб.

В отчетном периоде объем готовой продукции снизился на 5%, а среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 10%.

Показатели	Предшествующий год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
	230	207	-23
ГП	720	684	-36
	3,13	3,3	0,17

Показатели	Базовое значение	1 подстановка	2 подстановка
	230	207	207
ГП	720	720	684
	3,13	3,47	3,3

Вывод: При уменьшении стоимости основных средств на 10%, т. е на 23 тыс. рублей, фондоотдача увеличилась на 0,34. При уменьшении объема готовой продукции на 5%, т. е. на 36 тыс. руб. фондоотдача уменьшилась на 0,17.

Задача4.

Рассчитайте относительные показатели экономической результативности предприятия и дайте оценку влияния факторов на них, если при общих затратах предприятия 350,0 тыс. руб. в отчетном году рентабельность реализации составила 7%, что меньше рентабельности реализации в предшествующем году на 2%. Общие затраты предприятия в предшествующем году составляли 330,0 тыс. руб.

Решение:

Отчетный год
R-7%
7=x/350*100
7/100=x/350=7*350*100
x=24,5

Предшествующий год.
R-9%
9=x/330*100
9/100=x/330
9*330*100
x=29,7

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Изменения за год.
Цi	359,7	374,5	374,5
Sполн. i	330	330	350
Ri	9	13,48	7

Ц(отч. год) = S(отч.) + П(отч.) = 350+24,5=374,5 тыс. руб.

Ц(пред) = S( пред.) + П (пред.) = 330+29,7=359,7 тыс. руб.

Рентабельность реализации:

Ri = Ro = 359,7-330*100 = 9 R=374,5+330*100 = 13,48 R1= 374,5-350*100= 7
330 330 350

Влияние факторов:

Влияние фактора Ц.

Δ R(Ц) = R-Ro = 13,48 -9 = 4,48%

Факт. Себестоимость:

ΔR(S) = R1-R = 7-13,48 = 6,48%

Факт. На изменение рентабельности:

ΔR= R1-Ro = 7-9 = -2

Вывод: При увеличении цены на 14,8 тыс. руб., рентабельность увеличилась на 4,48%. При увеличении себестоимости на 20 тыс. руб., рентабельность уменьшилась на 6,48%.

Задача5.

Определить порог рентабельности, если стоимость реализованной продукции 2000 тыс. руб., полная себестоимость реализованной продукции 1600 тыс. руб., доля условно – переменных затрат 80%

Решение:

Условно – переменные затраты составляют 80% от реализованной продукции :

80*2000 = 1600 тыс. руб
100

маржинальная прибыль = совокупный доход – условно – переменные расходы :

2000-1600 = 400

Коэффициент прибыли = маржинальная прибыль / совокупный доход:

400/2000 = 0,2

порог рентабельности = постоянные расходы / коэффициент прибыли:

1600/0,2 = 8000 тыс. руб.
Вывод:
Порог рентабельности показывает, сколько нужно сделать продукции, чтобы предприятие было безубыточным. Чтобы порог рентабельности был выше 8000 руб., то предприятие
рентабельно, если меньше, то убыточно.