Имущественные налоги (стр. 4 )

Налоговые льготы.

Уплачивают налог в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 1 вышеуказанного Закона, налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, «Москвич», «Таврия», «Запорожец», «Ока», «ЛуАЗ» с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные за 7 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог.

Уплачивают налог в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 1 вышеуказанного Закона, налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, «Москвич», «Таврия», «Запорожец», «Ока», «ЛуАЗ» с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные в период от 3 до 7 лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог.

Данные льготы предоставляется налогоплательщику - физическому лицу без дополнительного обращения физического лица за получением льготы.

Уплачивают налог в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы грузовые автомобили ВАЗ, ИЖ, «Москвич» с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил с разрешенной максимальной массой менее 2000 кг, выпущенные за 5 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог.

Данная льгота предоставляется налогоплательщику - физическому лицу при предъявлении им в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства технического паспорта на транспортное средство.

Полностью освобождаются от уплаты транспортного налога:

- налогоплательщики-физические лица, на которых зарегистрированы автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера и моторные лодки, выпущенные в период до 1970 года включительно;

- ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, нетрудоспособные супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, состоявшие на их иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, «Москвич», «Таврия», «Запорожец», «Ока», «ЛуАЗ» с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил включительно.

Данная льгота, предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и при предъявлении в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства документов, подтверждающих его отнесение к категории налогоплательщиков, предусмотренной в указанном абзаце, в соответствии с законодательством.

Для предоставления льгот по транспортному налогу заявление и подтверждающие право на льготы документы (копии) необходимо представить в инспекцию по месту жительства (месту регистрации транспортного средства) любым удобным для налогоплательщиков способом: лично, в том числе отпустив в установленные во всех инспекциях ящики для сообщений; по почте; через онлайн-сервис «Обращение в УФНС (ИФНС) России», вложив сканированные образы документов.

Если проданное транспортное средство не снято с учета, то налог платит прежний владелец.

В связи с тем, что с 1 января 2011 года появилась возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, заключив договор купли-продажи, обращаем внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Это означает, что до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец транспортного средства. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Транспортное средство, отчужденное на основании договора, должно быть снято с регистрационного учета со старого собственника на основании заявления нового собственника при обращении в регистрационное подразделение Госавтоинспекции для переоформления ТС на свое имя, а при неисполнении указанных обязательств новым собственником - по заявлению прежнего собственника. При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего собственника будет прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

Пример Расчета имущественных налогов.

Гражданин имеет в собственности квартиру в многоквартирном доме 48 кв. м., земельный участок в садоводческом товариществе. Также в собственности имеется автотранспортное средство ВАЗ 21061 с регистрационным номером Р231РР69 с мощностью двигал. с.

Актуальная кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 01.01.2015 год составила 1 118 763.36 рублей.

Кадастровая стоимость земельного участка для ведения садоводства 44 226 рублей.

Расчет:

Налог на землю:

В соответствии с Решением городского собрания депутатов года «О Земельном налоге», ставка налога для земельных участков для садоводства составляет 0,3 %

Сумма исчисленного налога = кадастровая стоимость земельного участка х ставка налога

44 226 руб.*0,3% = 133,00 рублей.

Налог на имущество:

В соответствии с Решением городского собрания депутатов года «Об установлении на территории муниципального образования - городское поселение "город Торжок" Тверской области налога на имущество физических лиц», ставка налога для объекта налогообложения «квартира» составляет 0,3 %.

Общая площадь квартиры - 48 кв. м. Кадастровая стоимость – 1 118 763.36 руб. Ставка налога - 0,3%. Сумма налога за 2014 г. исходя из инвентаризационной стоимости - 185 руб. Рассчитаем, какую сумму налога нужно будет уплатить за 2015 г. исходя из кадастровой стоимости.

Налоговый вычет для квартир равен кадастровой стоимости 20 кв. м, то есть 466 151.40 руб. (1 118 763.36 руб. : 48 кв. м x 20 кв. м). Налог на имущество за 2015 г. без учета коэффициентов составит 1958 руб. [(1 118 763.36 руб. – 466 151.40 руб.) x 0,3%]. Это больше налога за 2014 г. с инвентаризационной стоимости (1958 руб. > 185 руб.). Поэтому сумму налога к уплате рассчитаем с помощью понижающего коэффициента. Она равна 540 руб. [(1958 руб. - 185 руб.) x 0,2 + 185 руб.].

Таким образом, по сравнению с 2014 г. налог увеличится на 355 руб. (540 руб. - 185 руб.).

Транспортный налог:

В соответствии с Законом Тверской области по транспортному налогу от 01.01.2001 года ставка налога у легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. равна 10 рублей за одну лошадиную силу.

Сумма исчисленного налога = количество лошадиных сил х количество месяцев владения /12 месяцев х ставка

72 х 12/12 х 10 рублей = 720 рублей.

Единое налоговое уведомление.

Централизованная печать и рассылка сводного налогового уведомления на уплату имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц по всей территории Тверской области осуществляется, используя возможности технологии централизованной печати налоговых уведомлений с последующей отправкой заказными почтовыми письмами с пометкой на конверте «Федеральная налоговая служба. Московская область, г. Мытищи».

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации установлен срок уплаты имущественных налогов до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В едином налоговом уведомлении содержится три раздела:

1 раздел - Расчет (перерасчет) транспортного налога;

2 раздел - Расчет (перерасчет) земельного налога;

3 раздел - Расчет (перерасчет) налога на имущество физических лиц.

Если в сводном налоговом уведомлении будут содержаться недостоверные данные, необходимо сообщить об этом, направив в Инспекцию заявление в бумажном виде почтовым отправлением, в электронном виде воспользовавшись электронными сервисами, расположенными на сайте налоговой службы www.nalog.ru, либо обратиться непосредственно в налоговый орган по месту учета.

Форма такого заявления прилагается к отрывному корешку к сводному налоговому уведомлению, который содержит 3 раздела:

1. Объект налогообложения не принадлежит на праве собственности;

2. В налоговом уведомлении приведены неверные данные;

3. В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объекте налогообложения.

После получения заявления Инспекцией самостоятельно будут осуществлены запросы в необходимые регистрирующие органы и органы муниципальных образований для уточнения данных об объекте собственности и в месячный срок в адрес налогоплательщика будет направлен письменный ответ.

Электронные сервисы налоговой службы.

Сайт Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) является источником самой полной информации о налогообложении.

Помимо актуальной и полезной информации, на сайте функционируют информационные online-сервисы, призванные максимально облегчить налогоплательщику общение с налоговой инспекцией.

Онлайн сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», поможет уточнить сроки, размер ставок, а также наличие льгот по земельному, транспортному налогам, налогам на имущество физических лиц.

Заплатить имущественные налоги можно при помощи специального сервиса «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте налоговой службы www. nalog. ru.

Интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на официальном сайте ФНС России www. nalog. ru позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать статус камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита.

Для получения регистрационной карты, содержащую логин и пароль, Вы можете обратиться лично в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет либо в ГАУ «МФЦ». При обращении при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

Для получения квалифицированного ответа на возникающие вопросы можно воспользоваться сервисом «Обращение в УФНС (ИФНС) России», либо обратиться лично или по телефонам справочной службы в налоговую инспекцию по месту жительства.

Новая обязанность физических лиц

по уплате налогов.

С 1 января 2015 года введена новая обязанность для физических лиц - сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. Однако налоговым кодексом предусмотрено два исключения. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если физическое лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам, либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога.

Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения физическое лицо должно представить в налоговый орган правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы и (или) документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Эти сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.