ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНООБМЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПОЛЬШЕ
(ПУНКТЫ ОБМЕНА ВАЛЮТЫ)
Гвардзиньска Eва, кандидат экономических наук, доцент,
Высшaя коммерческaя школa, Польша, Варшавa,
Кафедра административного и финансового права предприятий
(egwardz@sgh.waw.pl)
Вводные замечания
Осуществление обменных операций с иностранной валютой в Польше является регулируемой деятельностью, введённой в правопорядок в 2004 году вместе с вступлением в силу Закона о свободе экономической деятельности.[1] Это самая молодая и наименее рестрикционная форма регламентации экономической деятельности, функционирующая наряду с деятельностью, осуществляемой на основе концессий и разрешений (лицензий, согласий). Она охватывет некоторые области деятельности, которые в более ранних правовых урегулированиях подчинялись закону о разрешениях.
То, что отличает разрешения от концессий, это прежде всего правоисточники.[2] Закон о свободе экономической деятельности не содержит положений, регулирующих процедуры, или же условий предоставления разрешений, как это имеет место в случае концессий, и только в статье 75 содержится перечень положений, определяющих регламентацию экономической деятельности в форме разрешений. Эти вопросы были урегулированы отдельными законодательными актами. Закон о свободе экономической деятельности не называет также органы, выдающие разрешения, порядок и условия предоставления разрешений. То, что объединяет эти две области регламентации, это административное разрешение на осуществление экономической деятельности.
Внесение в реестр регулируемой деятельности существенным образом отличается от концессий и разрешений, прежде всего своей юридической формой и характером самого процесса. Существенной чертой регистрации регулируемой деятельности является её явность. Так же, как в случае концессий или разрешений, вопросы, общие для функционирования реестров регулируемой деятельности, были урегулированы в Законе о своболе экономической деятельности.
1. Проведение валютнообменной деятельности
Валютнообменная деятельность[3] является регулируемой деятельностью, требующей облигаторого внесения в реестр регулируемой деятельности, который ведёт Президент Национального банка Польши. Внесение в реестр производится на основании заявления[4], содержащего следующие данные: наименование фирмы предпринимателя, местонахождение фирмы, адрес, номер в реестре предпринимателей или регистрации экономической деятельности, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); местонахождение, а также адреса точек, в которых будет проводиться валютнообменная деятельность, виды валютнообменных операций, выполняемых данным предпринимателем в отдельных точках, подпись предпринимателя, дата и место подачи заявления. К данному заявлению[5] прилагается ещё следующее письменное заявление: «Настоящим заявляю, что:
1) данные, содержащиеся в заявлении о внесении в реестр, являются полными и достоверными;
2) особые условия выполнения валютнообменной деятельности, определённые в главе 4 Закона от 27 июля 2002 г. Валютное право, мне известны и я им удовлетворяю.
Заявляю также, что имею актуальную справку об отсутствии судимости и документы, подтверждающие квалификацию, требуемую положениями закона, о котором говорится в пункте 2.»
К указанным выше документам следует приложить подтверждение уплатыы гербового сбора в размере 1087 PLN за внесение в реестр, а в случае подачи документов, подтверждающих предоставление полномочий или доверенности – в размере 17 PLN.[6]
Внесение в реестр валютнообменной деятельности является материально-техническим действием и производится в течение 7 дней с даты подачи полного пакета документов (обоих заявлений). Семидневный срок обязует также регистрирующий орган ввести изменения в случае подачи субъектом заявления о прекращении ведения валютнообменной деятельности или же её временного приостановления.[7] При этом временная приостановка деятельности, так же как и других форм экономической деятельности не может длиться более 2 лет.[8]
В случае реестров регулируемой деятельности предусмотрена юридическая фикция. Если Президент Национального банка Польши не внесёт деятельность в реестр в течение 7 дней, а с даты поступления заявления в Орган истекло 14 дней, предприниматель может начать деятельность после предварительного письменного уведомления Органа, который не внёс фирму в реестр[9]. Внесение в реестр производится всегда в форме административного решения.
1.1 Материально-формальные и правовые предпосылки
валютнообменной деятельности
Валютнообменную деятельность может осуществлять физическое лицо, не имеющее судимости за налоговые преступления или за преступление, совершенное с корыстной материальной или личной целью, а также юридическое лицо или компания, не обладающие правоспособностью.
Действия, непосредственно связанные с выполнением валютнообменной деятельности, могут производиться только лицами, не имеющими судимости за в/у преступления, а также лицами, имеющими профессиональную подготовку к выполнению этих действий.[10] Профессиональной подготовкой считаются:
• окончание курсов, включающих юридические и практические вопросы, связанные с ведением валютнообменной деятельности, подтвержденное соответствующим свидетельством, или
• работу в банке в течение не менее одного года, в должности, непосредственно связанной с обслуживанием валютных сделок, подтвержденную трудовым свидетельством, а также знание положений закона, регулирующего валютнообменную деятельность, подтвержденное приложенным заявлением.
Предприниматель, осуществляющий валютнообменную деятельность, обязан получать по истечении каждого очередного года справку о несудимости за налоговые преступления или за преступления, совершенные в корыстных материальных или личных целях, а также обеспечить:[11]
• ведение с соблюдением законодательных требований, постоянногопрочно зафиксированного текущего учета всех операций, вызывающих изменение состояния иностранной и отечественной валюты,
• ведение, во время работы пункта обмена валюты, постоянной купли и продажи валютых ценностей, являющихся предметом оборота,
• выдачу, согласно действующим правилам, свидетельств купли и продажи, именных или на предъявителя, при произведении купли или продажи валютных ценностей, являющихся предметом оборота.
• Помещение обменника и его оснащение должно соответствовать техническим и организационным условиям, необходимым для безопасного и правильного выполнения действий, непосредственно связанных с валютнообменной деятельностью.
Продажа валютных ценностей, купленных в рамках валютнообменной деятельности, может осуществляться только после регистрации этих ценностей, на основании записи, определяющей дату проведения сделки.1[12] Учету подлежат все сделки и операции, вызывающие изменение состояния иностранной и польской валюты, в том числе:[13]
• сделки, рассчитываемые в обменнике;
• сделки, рассчитываемые посредством банковских счетов;
• сделки, рассчитываемые частично в обменнике, а частично посредством банковских счетов;
• операции перемещения иностранной или польской валюты между кассой и банковскими счетами.
Внесение в реестр должно производиться незамедлительно, сразу же после заключения сделки или проведения операции, а если сделка реализуется в другой срок, чем срок её заключения, в записи дополнительно должна оказаться информация о дате реализации сделки сразу после её наступления.
Предприниматель, ведущий учётность, обязан обеспечить в любой момент возможность определения актуального состояния кассы с указанием состояния каждой иностранной, а также польской валюты.
В случае оборота золотом или платиной в слитках и монетах или других изделиях в документе, подтверждающем операцию по покупке или продаже этих ценностей, должна содержаться информация о единичной цене и стоимости сделки в целом в PLN, порядковый номер документа, подтверждающего сделку; данные субъекта сделки вместе с его местонахождением и реквизитами удостоверения личности, а также печать с реквизитами обменного пункта и именная печать с подписью кассира.[14]
Эти требования не применяются, если в связи со сделкой купли и продажи валютных ценностей составляется договор в письменной форме, подтверждающий заключение сделки или же составляются другие документы, являющиеся – согласно положениям налогового законодательства или счетоводства – подтверждением заключения сделки.[15]
1.2. Обменник как место обмена валюты
В пункте обмена валюты необходимо помещать на видном месте текущие сообщения Национального банка Польши об иностранной валюте, являющейся предметом оборота. Обменник должен быть оснащен:[16]
1) надписью KANTOR, находящейся снаружи, на видном месте, с указанием адреса, а также дней и часов работы данного обменного пункта;
2) таблицей, содержащей:
а) перечень покупаемых и продаваемых валютных ценностей с указанием их цены (курса) при покупке и продаже;
б) информацию о выдаче документов, подтверждающих покупку и продажу валютных ценностей, на предъявителя и именных;
3) реестры покупаемых и продаваемых валютных ценностей;
4) образцы бланков документов, подтверждающих покупку и продажу валюты.
В начале 2012 года в Польше работало 9657 пунктов обмена валюты, внесенных в реестр валютнообменной деятельности.[17] Э-обменники, действующие в Интернете, ничем не отличаются от традиционных обменников, но их деятельность несёт с собой некоторый риск, как в отношении учета и отчетности, так и обозначения (вывески) . В настоящий момент настоящий фурор производит обмен валюты посредством цифровой платформы. Платформа не оказывает ни услуг по обмену валюты ни посреднических услуг при обмене (услуга здесь заключается в возможности регистрироваться и размещать свои предложения купли или продажи). Поэтому платформа и не обязана удовлетворять всем требованиям, касающимся посредников по обмену валюты.
Заключительные замечания
Для того чтобы заниматься валютнообменной деятельностью, в Польше необходимо удовлетворять многим материально-формальным и правовым предпосылкам в рамках осуществляемой экономической деятельности. Это регламентируемая деятельность в форме регулируемой деятельности. Так как безопасность совершаемого оборота имеет немаловажное значение, эта деятельность обязательно вносится в реестр валютнообменной деятельности и подлежит контролю со стороны Президента Национального банка Польши.
Список литературы
1. Ustawaz 2 lipca 2004 r. oswobodziedziałalnościgospodarcze, (Законот 2 июля
2004 г. освободеэкономическойдеятельности ), Dz. U. z 2004 r., Nr 173, poz. 1807
2.Ustawa z dnia 27 lipca 2002 r. z późn. zm. Prawodewizowe, (Закон от 27 июля
2002 г., Валютное право), Dz. U. z 2002 r. Nr 141 poz. 1178.
3. Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej (Законот 16 ноября 2006 г. оказначейскойоплате), Dz. U. RP, Nr 225, poz.1635
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 sierpnia 2004 r. w sprawie wzoru wniosku o dokonanie wpisu w rejestrze działalności kantorowej (Dz. U.04.187.1934).
5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 września 2004 r. w sprawie wyposażenia lokalu przeznaczonego do wykonywania działalności kantorowej oraz sposobu prowadzenia ewidencji i wydawania dowodów kupna i sprzedaży wartości dewizowych, Dz. U. z 2004 r. nr 219, poz. 2220
6. Z. Snażyk, A. Szafrański, Publiczne prawo gospodarcze, C. H. Beck, Warszawa 2010, с. 130.
7. NBP dokonuje wpisu Igoria Trade S. A. w rejestrze działalności kantorowej,
http://www. igoriatrade.com/Default. aspx? A=L&L=N-0...297// 14.04.2012
[1]Ustawa z 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarcze, (Закон от 2 июля 2004 г. о свободе экономической деятельности), Dz. U. z 2004 r., Nr 173, poz. 1807
[2] Z. Snażyk, A. Szafrański, Publiczne prawo gospodarcze, C. H. Beck, Warszawa 2010, с. 130.
[3]Ustawa z dnia 27 lipca 2002 r. z późn. zm. Prawodewizowe, (Закон от 01.01.01 г., Валютное право), Dz. U. z 2002 r. Nr 141 poz. 1178.
[4]Cт.17. 1 Валютноеправо
[5]Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 sierpnia 2004 r. w sprawie wzoru wniosku o dokonanie wpisu w rejestrze działalności kantorowej (Dz. U.04.187.1934).
[6]Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej (Законот 01.01.01 г. оказначейскойоплате)
, Dz. U. RP, Nr 225, poz.1635
[7]Cт.. 17biart.17c 2 Валютноеправо
[8]Cт.17bВалютноеправо
[9]Cт. 67. 2 Законо свободе экономической деятельности
[10]Cт.13. 1.2 Валютноеправо
[11]Тамже
[12]Cт.15 Валютноеправо
[13]Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 września 2004 r. w sprawie wyposażenia lokalu przeznaczonego do wykonywania działalności kantorowej oraz sposobu prowadzenia ewidencji i wydawania dowodów kupna i sprzedaży wartości dewizowych, Dz. U. z 2004 r. nr 219, poz. 2220
[14]§ 4. 1i 3 Тамже
[15]Тамже, § 5.
[16]Тамже
[17] NBP dokonuje wpisu Igoria Trade S. A. w rejestrze działalności kantorowej,
http://www. igoriatrade.com/Default. aspx? A=L&L=N-0...297// 14.04.2012
