Методические указания по проведению практических работ (стр. 7 )

Общая часть

1 задание Тестированный контроль знаний

Требуется выбрать правильный вариант ответа на поставленные вопросы

1.  Укажите номер Положения БР от 01.01.2001 г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой БР на территории РФ»

а) № 000 – И

б)

в) № 000 – П

2. Укажите номер Положения БР от 01.01.2001 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств»

а)

б) № 000 – И

в) № 000 – П

3. Какой документ регламентирует перечень документов по учету кассовых операций

а) Положение № 000

б) Постановление № 88

в) ФЗ

4. Прием и выдача наличных денег, которые осуществляются в кассе – это:

а) обязанности кассира

б) кассовая дисциплина

в) кассовые операции

5. Касса – это:

а) место работы кассира

б) место совершения кассовых операций

в) сейф для хранения денег

6. Чем или кем определяются правила организации работы кассы на предприятии:

а) руководителем ЮЛ

б) Законом

в) кассиром

7. У кого хранятся ключи от кассы и сейфа:

а) у руководителя ЮЛ

б) у кассира

в) у бухгалтера

8. Кто устанавливает сроки проведения внезапной ревизии кассы:

а) обслуживающий банк

б) руководитель ЮЛ

в) Комиссия

9. Может ли руководитель ЮЛ сам оформлять кассовые операции:

а) да, при отсутствии кассира и бухгалтера

б) может

в) не может

2 задание Письменный ответ на вопросы темы

Требуется дать письменные ответы на вопрос:

1.Организация работы кассы

Дополнительная часть

3 задание Решение практической ситуации

Дайте характеристику ПКО и составьте документ по следующей операции: АО «АИСТ» в кассу получен возврат аванса от инженера в сумме 25 руб.. Дата операции 23.03ю2013 г. Кассир

Практическая работа № 9

Тема:	Документальное оформление кассовых операций в иностранной валюте
Цель работы:	Усвоить правила проведения расчетов с иностранной валютой, заполнения соответствующих документов. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - заполнять формы кассовых и банковских документов; - соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - принимать и выдавать денежные средства в иностранной валюте и делать соответствующие записи в кассовой книге; - соблюдать трудовое законодательство и правила охраны труда; должны знать: - постановления, распоряжения, приказы, руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; - правила проведения кассовых операций с наличными денежными средствами в иностранной валюте и порядок проведения соответствующих записей в кассовой книге; - трудовое законодательство и правила охраны труда. - формы кассовых и банковских документов.
Приборы, материалы и инструмент	Раздаточный материал по теме, нормативные документы, Комплект бланков кассовых документов
Порядок выполнения практической работы	1.  Усвоить теоретический материал по вопросам темы 1.2: «Правовые основы валютных операций; Документальное оформление кассовых операций в ин. валюте». 2.  Составить опорный конспект 3.  Решить практические ситуации 4.  Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 5.  Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю

Теоретическая часть

Первый документ по КО в ин. валюте – Справка о валютных операциях,

Второй документ – Паспорт сделки

Справка о валютных операциях является документом, подтверждающим совершение валютной операции, и заполняется резидентом в следующих случаях:

ü  При зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента;

ü  При списании иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте;

ü  При списании валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;

ü  При списании валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента с использованием банковской карты по операциям, осуществляемым по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;

ü  При осуществлении операций в валюте Российской Федерации с использованием счетов резидента, открытых в банках-нерезидентах, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;

ü  При изменении сведений, содержащихся в ранее принятой банком Справки о валютных операциях.

ü  другие

Справка о валютных операциях не заполняется и не представляется резидентом в банк в следующих случаях:

— при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;

— при прямом дебетовании расчетного счета резидента в иностранной валюте с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);

— при осуществлении валютных операций с уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;

— при расчетах в иностранной валюте между резидентами по счетам, открытым в одном уполномоченном банке;

— при переводе иностранной валюты между счетами одного резидента (в том числе депозитными), открытыми в одном уполномоченном банке;

— при списании иностранной валюты с депозитного счета резидента;

— при зачислении иностранной валюты на депозитный счет резидента;

— при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на собственный расчетный счет (с собственного расчетного счета) резидента в иностранной валюте.

Банк проверяет Справку о валютных операциях в следующие сроки:

— при списании денежных средств со счета резидента в банке — в срок не позднее рабочего дня после даты представления справки;

— при зачислении на счет резидента в банке денежных средств, поступивших от нерезидента — в срок не позднее трех рабочих дней после даты представления справки;

Принятая Справка о валютных операциях не позднее двух рабочих дней после даты ее проверки направляется банком резиденту.

Паспорт сделки представляют резиденты, как юридические, так и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели). Сделать то требуется при списании иностранной валюты со счета в уполномоченном банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления инвалюты на счет в данном кредитном учреждении

Однако оформлять паспорт сделки нужно далеко не во всех случаях. В соответствии с действующим в настоящее время законодательством паспорт сделки не оформляется если: - общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу Барка России; - общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 000 долл. США по официальному курсу Банка России.

Законодательством предусмотрены две формы паспортов сделки: форма 1, которая заполняется по контракту и форма 2, заполняемая по кредитному договору.

Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контрактам.

Для оформления паспорта сделки в банк одновременно сдаются:

-два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением 4 к Инструкции N 117-И

-контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

-разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

-иные документы.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи. Представленный резидентом паспорт сделки проверяется банком не более трех рабочих дней с момента их представления.

В случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки оба экземпляра подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью кредитного учреждения.

Один экземпляр паспорта сделки с копиями представленных обосновывающих документов остаются в банке для формирования досье по паспорту сделки. По усмотрению кредитного учреждения копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном пунктом 3.11 Инструкции .

Другой экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту.

Вместе с тем, банк имеет право отказать вам в подписании паспорта сделки.

Основания, по которым банк может отказать в подписании паспорта сделки указаны в пункте 3.12 Инструкции . Поводом для отказа признаются:

-несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), сведениям, указанным в паспорте сделки;

-оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией ;

-непредставление резидентом в банк паспорта сделки обосновывающих документов.

В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий три рабочих дней, следующих за датой их представления в банк паспорта сделки.

Задания практической работы № 9

Задание 1 Составление опорного конспекта по вопросу «Документальное оформление КО в иностранной валюте»

Для осуществления валютных операций необходимо оформление двух основных документов: Паспорт сделки и Справка о валютных операциях.

Паспорт сделки (ПС) – это________________________________________

______________________________________________________________.

Он составляется согласно документа _______________________________

Количество экземпляров ________________________________________.