вариант 2
Задача 1.
Объем готовой продукции в предшествующем периоде составил 540 млн. руб. Запланирован объем готовой продукции на отчетный период с приростом на 13,5%. Выполнение плана за отчетный период 94,6%.
Проанализировать изменение объема готовой продукции по трем видам динамики в абсолютном и относительном выражении, заполнив таблицу.
Дать аналитическую оценку.
Показатель | Предшествую-щий год | Отчетный год | Выполнение плана | Фактическая динамика | Плановая динамика | ||||
план | факт | Абс. | % | Абс. | % | Абс. | % | ||
Готовая продукция |
1)отчетный год=540+13,5%*540=612,9 млн. руб.
2)выполнение плана=94,6%=510,84 млн. руб.
3)фактическая динамика=510,84:612,9*100=83,3 %
4)абс. плановая динамика =510,84-540=-29,16 млн. руб.
5)плановая динамика=510,84:540*100=94,6%
6)абс. плановая динамика=612,9-540=72,9 млн. руб.
Вывод: фактически готовая продукция в отчетном году составило 510,84 млн. руб. ,что на 29,16 млн. руб. больше чем планировалось, но на 5,4% меньше чем в прошлом году. При этом планировалось увеличение готовой продукции на 73 млн. руб.
Задача 2.
Проанализировать влияние факторов на изменение прибыли от продаж продукции (работ, услуг), если:
(тыс. руб.)
По отчету за предшествующий год | Фактически реализованная продукция в отчетном году | ||
Показатели | По ценам и себестоимости предшествующего периода | По ценам фактической реализации и фактической себестоимости | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом НДС и акцизов | 58500 | 59935 | 59946 |
Затраты на производство и реализацию продукции | 33845 | 35027 | 34829 |
П=РП-S
1)прибыль предшествующий год=58500-33845=24655 тыс. руб.
2)прибыль отчетный год по ценам и себестоимости предш. периода= 59935-35027=24908 тыс. руб.
3)прибыль отчетный год по ценам факт. реализации и факт. себестоимости =59946-34829=25117 тыс. руб.
4)!П=П1-П0=25117-24655=462 тыс. руб.
5)а) У(рп)=РП1(пр):РП0=59935:58500=1,02 тыс. руб.
б)!П(N)=П0(У(рп)-1)=24655*0,02=493,1 тыс. руб.
6)!П(стр.)=П1(пр)-П0-!П(N)=24908-24655-493,1=-240,1
7)!П(Ц)=РП1-РП1(пр)=59946-59935=11тыс. руб.
8)!П(S)=S1(пр)-S1=5027-34829=198 тыс.руб.
9)!П=!П(N)+!П(стр)+!П(Ц)+П(S)=493,1-240,1+11+198=462 тыс. руб.
Вывод: Прибыль увеличилась. Доля низкорентабельной продукции уменьшилась на 240,1 тыс. руб.
Задача 3.
Объем готовой продукции на отчетный период запланирован в объеме 420 тыс. руб. при среднесписочной численности 38 человек. Фактическое выполнение плана по объему готовой продукции составило 98%. Численность сокращена на 2 человека.
Дайте оценку использования трудовых ресурсов предприятия.
Задача 4.
Определите влияние факторов на изменение рентабельности имущества, если:
Показатели | План | Факт |
Чистая прибыль, млн. руб. | 79,0 | 85,0 |
Стоимость имущества, млн. руб. | 1067,0 | 1250,0 |
1)рентабельность R план (79-1067):1067*100=-92,6%
2)R факт (85-1250):1250*100=-93,2%
3)изменение чист. п.=85-79=6 млн. руб.
4)изменение стоимости имущ.=1250-1067=183 млн. руб.
5)изменение R=-92,6%+(-93,2)=-185,8 %
Вывод: фактический объем готовой продукции равен 85млн. руб.,больше чем планировалось. При этом за счет увеличения стоимости имущества на 183 млн. руб.
Задача 5.
Дайте оценку изменения запаса финансовой прочности на предприятии за два года, если объем реализации в отчетном году 300 млн. руб. меньше предшествующего на 6%.
Доля затрат в объеме реализации предшествующего периода составляла 96%, в том числе 60% составляли условно-постоянные затраты. В отчетном году условно-постоянные затраты снижены на 6%, а условно-переменные затраты выросли на 7%.
Задача 6.
Проанализировать эффективность использования активов предприятия, определить сумму вовлечения (высвобождения) оборотных активов, если:
Показатели | Предшествующий год | Отчетный год |
Выручка, млн. руб. | 400,0 | 500,0 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн. руб. | 180,0 | 200,0 |
К=500:200-500:180=-0,27
Ответ: происходит высвобождение оборотных средств в размере 270 тыс. руб.
