Государственный университет –
Высшая школа экономики
Факультет экономики
Программа дисциплины
«Международное налоговое планирование»
для специальности 080105.65 – «Финансы и кредит»
подготовки специалиста
Автор программы: к. ф-м. н.
Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании кафедры
«Конкретная экономика» экономики и финансов фирмы
Председатель Смирнов . кафедрой, профессор
________________________
_________________________
«__»______________2006 г. «__»____________________2006 г.
Утверждена УС факультета
экономики
Ученый секретарь
«__»______________2006 г.
Москва, 2006
Цель курса
Основной целью курса является освоение студентами фундаментальных знаний в области международного налогового планирования. Курс представляет собой описание целей, методов и наиболее распространенных приемов международного налогового планирования. Особое внимание уделяется вопросам соблюдения законности при минимизации налогообложения. Курс имеет теоретическую и практическую составляющие: помимо общих положений, значительное место занимают вопросы и примеры из практики. Может служить дополнением к общему курсу налогового права, предназначенным для студентов, специализирующихся на налоговом менеджменте.
При изучении предусматриваются:
- Лекционные занятия в соответствии с приведенной ниже сеткой часов;
- Самостоятельная работа студентов с необходимой литературой и интернет источниками.
Тематический расчет часов
Наименование тем и разделов | ВСЕГО (часов) | Аудиторные занятия (час) | Самостоятельная работа | |
в том числе | ||||
Лекции | Семинары | |||
Тема 1. Понятие международного налогового планирования. Цели и методы международного налогового планирования | 7 | 2 | - | 5 |
Тема 2. Инструменты международного налогового планирования – иностранные компании. Элементы корпоративного и налогового права зарубежных стран | 8 | 2 | - | 6 |
Тема 3. Международные налоговые соглашения и их использование в международном налоговом планировании | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 4. Деятельность иностранных компаний в России. Налогообложение и валютный контроль | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 5. «Антиофшорное» регулирование – международная и российская практика | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 6. Основные схемы международного налогового планирования | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 7. Иностранный холдинг как инструмент владения активами в России | 10 | 4 | - | 6 |
Тема 8. Выплата процентов и роялти из РФ нерезиденту | 8 | 2 | - | 6 |
Тема 9. Офшорные инвестиционные фонды | 8 | 2 | - | 6 |
ИТОГО: | 81 | 20 | 8 | 53 |
Формы контроля знаний студентов:
- Финальный письменный зачет
Критерии оценки:
От | До | Оценка |
4 | 10 | Зачет |
0 | 3.9 | Не зачет |
Весовая градация различных типов контроля знаний:
Тип контроля | Вес в финальной оценке (%) |
Финальный зачет | 90 |
Работа на лекциях и семинарах | 10 |
ИТОГО | 100 |
Базовые пособия:
1. Кучеров право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: ЮрИнФор, 2003.
2. , Романовский планирование. – СПб.: Питер, 2004.
3. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2004
4. Кашин соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
5. Перов и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
6. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
7. , Азарян оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
8. Корнеева мир. Взгляд изнутри. – М.: Экономика, 2001.
9. Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
http://www. roche-duffay. ru/articles/articles_head. htm
Разделы курса:
Раздел I. Методы и инструменты международного налогового планирования
Раздел II. Правовые основы международного налогового планирования
Раздел III. Практические схемы международного налогового планирования
СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
Раздел I. Методы и инструменты международного налогового планирования
Тема 1. Понятие международного налогового планирования. Цели и методы международного налогового планирования.
Очерк истории налогообложения и налоговой оптимизации.
Понятие налогового планирования. Персональное и корпоративное налоговое планирование.
Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов. Соблюдение законности при налоговом планировании.
Налоговое планирование в международных операциях.
Основные инструменты и схемы международного налогового планирования. Налогооблагаемые и офшорные компании.
Понятие «антиофшорного» регулирования.
Основная литература:
1. , Романовский планирование. – СПб.: Питер, 2004.
2. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2004
Дополнительная литература:
1. Будылин и недобросовестность налогоплательщика в арбитражной практике. // Арбитражная практика, №10, 2004
2. Будылин налоговое планирование. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Берник, оптимизации, или как избежать опасных ошибок. М.: Аналитика-Пресс, 1999.
4. Брызгалин оптимизация. М.: Налоги и финансовое право, 2002.
5. Брызгалин, практика по налоговым спорам. М.: Налоги и финансовое право, 2002.
6. Тихонов, планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
7. Дадашев, планирование в организации. М.: Книжный мир, 2004.
8. Интернет-сайт по истории налогообложения в США (Tax History Project at Tax Analysts). http://www. tax. org/Museum
9. Интернет-сайт налоговой службы Великобритании (Inland Revenue). Раздел истории налогообложения. http://www. inlandrevenue. gov. uk/history/
10. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
11. Karayan, J. E. Strategic corporate tax planning. John Wiley & Sons, 2002.
Тема 2. Инструменты международного налогового планирования – иностранные компании. Элементы корпоративного и налогового права зарубежных стран.
Основные системы корпоративного права. Континентальная Европа, Великобритания, США, офшорные зоны.
Формы юридических лиц в зарубежных странах.
Трасты в общем и гражданском праве.
Основные налоговые системы мира. Европа, США, офшорные зоны.
Основные виды налогов.
Корпоративный налог на прибыль. Особенности исчисления в различных странах. Безналоговые юрисдикции.
Принципы налогообложения дивидендов, процентов, роялти в различных странах.
Имущественные налоги. Особенности исчисления в различных странах.
Косвенные налоги. Налог на добавленную стоимость. Особенности обложения международных операций. НДС в Европейском союзе.
Принципы валютного регулирования в зарубежных странах.
Основная литература:
1. Кучеров право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: ЮрИнФор, 2003.
2. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
3. , Азарян оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
4. Корнеева мир. Взгляд изнутри. – М.: Экономика, 2001.
Дополнительная литература:
1. Будылин в имени тебе моем? Юридические лица и их наименования – международная практика. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
2. Будылин и вопросы языкознания. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Будылин и его использование – международная практика. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
4. Будылин в общем и гражданском праве. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
5. Будылин на добавленную стоимость в международной торговле: Европейский союз. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
6. Перов, и налогообложение. М.: Юрайт, 2003.
7. Толкушкин, российского и международного налогообложения. М.: Юристъ, 2003.
8. Ходов, и налоговое регулирование экономики. М.: ТЕИС, 2003.
9. Черник, и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2003.
10. Черник, менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2003.
11. Александров, системы России и зарубежных стран. М.: Бератор-Пресс, 2002.
12. Бобоев, системы зарубежных стран: содружество независимых государств. М.: Гелиос АРВ, 2002.
13. Кабир, офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002.
14. Девере, налоговой политики. М.: Филинъ, 2002.
15. Тютюрюков, системы зарубежных стран. Европа и США. М.: Дашков и К, 2002.
16. Пушкарева, финансовой мысли и политика налогов. М.: Финансы и статистика, 2003.
17. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
18. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B. M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
19. Musgrave, P. B. Tax policy in the global economy. Edward Elgar, 2002.
20. Интернет-сайт по низконалоговым режимам и юрисдикциям (Lowtax Network).
http://www. /
Раздел II. Правовые основы международного налогового планирования
Тема 3. Международные налоговые соглашения и их использование в международном налоговом планировании.
История налоговых соглашений.
Назначение налоговых соглашений.
Структура международного налогового соглашения. Модельное соглашение ОЭСР.
Понятие налогового резидента.
Понятие постоянного представительства. Принципы налогообложения доходов иностранной компании.
Принципы налогообложения дивидендов, процентов, роялти по налоговому соглашению.
Налог на доход и налог на имущество в налоговом соглашении.
Методы устранения двойного налогообложения.
Противодействие уклонению от налогов.
Использование налоговых соглашений в международном налоговом планировании.
Международные налоговые соглашения России.
Основная литература:
1. Кашин соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
2. Перов и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
Дополнительная литература:
1. Будылин налоговые соглашения и их использование в налоговом планировании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
2. Будылин налоговые соглашения России. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Будылин международного налогового соглашения. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
4. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
Тема 4. Деятельность иностранных компаний в России. Налогообложение и валютный контроль.
Иностранные компании в гражданском праве. Международное частное право.
Иностранные компании в налоговом праве.
Налог на прибыль и налог на доходы иностранных организаций.
Понятие постоянного представительства иностранной организации. Налогообложение постоянного представительства.
Налогообложение доходов иностранной организации, полученных без образования постоянного представительства (налог у источника). Налоговый агент.
НДС в России. Особенности обложения международных операций.
Налог на имущество, другие налоги. Особенности обложения иностранных организаций.
Налогообложение в соответствии с международными налоговыми соглашениями России.
Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. Новый закон о валютном регулировании и валютном контроле.
Счета иностранных компаний в России.
Основная литература:
1. Кашин соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
2. Перов и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
Дополнительная литература:
1. Будылин рассмотрения дел с участием иностранных юрлиц // Арбитражная практика, №6, 2004
2. Будылин иностранных юридических лиц в России. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Будылин иностранных юридических лиц в России - НДС. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
4. Будылин с участием иностранных компаний. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
5. Representative office of a foreign company in Russia. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
6. Будылин закон о валютном регулировании и валютном контроле. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
Тема 5. «Антиофшорное» регулирование – международная и российская практика.
Международная практика противодействия уходу от налогов с использованием зарубежных структур.
Национальные и международные «черные списки» юрисдикций.
Законодательство о контролируемых иностранных компаниях.
Ограничение трансфертного ценообразования («правило вытянутой руки»).
Ограничение на выплату процентов по займу («правило недостаточной капитализации»).
Ограничение использования международных налоговых соглашений («правило ассоциированных предприятий»).
Российская практика противодействия уходу от налогов с использованием зарубежных структур.
Ограничение отклонения контрактной цены от рыночного уровня.
Ограничения при выплате процентов за рубеж.
Положения международных налоговых соглашений по борьбе с уклонением от налогов.
Список офшорных зон МНС РФ.
Противодействие развитых стран «налоговому демпингу». Список ОЭСР.
«Антиофшорное» регулирование и банковская система. Список Форума финансовой стабильности. Список ЦБР.
Противодействие легализации криминальных капиталов («отмыванию денег»). Международная и российская практика. Список ФАТФ. USA PATRIOT Act (2001).
Разграничение «отмывания денег» от налоговых и валютных правонарушений.
Вывоз капитала из РФ. Разграничение легального и нелегального вывоза. Противодействие нелегальному вывозу капитала.
Перспективы офшорного бизнеса и налогового планирования.
Основная литература:
1. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
2. , Азарян оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
Дополнительная литература:
1. Будылин «антиофшорное» регулирование. Современное состояние и перспективы. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
2. Будылин белые, списки черные.... // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Будылин капитала: экспорт или бегство? // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
4. Коттке Клаус «Грязные» деньги - что это такое? М.: Дело и Сервис, 1998
5. Итнернет-сайт ФАТФ. «Черный список» юрисдикций.
http://www1.oecd. org/fatf/NCCT_en. htm
6. Итнернет-сайт ОЭСР. «Черный список» юрисдикций.
http://www. oecd. org/document/57/0,2340,en_2649_33745_30578809_1_1_1_1,00.html
7. Итнернет-сайт FinCEN США. Указания в отношении различных юрисдикций.
http://www. fincen. gov/pub_main. html
Раздел III. Практические схемы международного налогового планирования
Тема 6. Основные схемы международного налогового планирования.
Трансфертное ценообразование. Триангуляционная схема.
Составные конструкции. Агентская схема.
Инвестирование (вклады в капитал). Дивиденды.
Финансирование (кредиты и займы). Проценты.
Лицензирование (интеллектуальная собственность). Роялти.
Кэптивные страховые компании.
Офшорные банки и инвестиционные фонды.
Судоходные компании. Международные перевозки.
Понятие защиты активов. Использование трастов.
Основная литература:
1. Кашин соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
2. Перов и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
3. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
4. , Азарян оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
Дополнительная литература:
1. Будылин налоговое планирование. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
2. Матвеев офшорных компаний в агентских схемах: Великобритания + БВО. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Кабир, офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002.
4. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
5. Karayan, J. E. Strategic corporate tax planning. John Wiley & Sons, 2002.
6. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
7. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B. M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
Тема 7. Иностранный холдинг как инструмент владения активами в России.
Налоговые соображения в холдинговых схемах.
Защита активов в холдинговых схемах.
Методы сохранения конфиденциальности.
Вопросы наследования активов.
Основные холдинговые схемы.
Выбор юрисдикции холдинга.
Сравнительные характеристики юрисдикций для создания холдинга.
Основная литература:
1. Кашин соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
2. Перов и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
3. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
4. , Азарян оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
Дополнительная литература:
1. Будылин холдинг как инструмент владения активами в России. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
2. Будылин холдинговые компании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Будылин холдинги. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
4. Будылин в Великобритании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
5. Будылин швейцарской компании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
6. Будылин компании в международном налоговом планировании.
Традиционные схемы и последние изменения. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
7. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
8. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
9. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B. M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
Тема 8. Выплата процентов и роялти из РФ нерезиденту.
Практические схемы выплаты процентов нерезиденту.
Особенности отнесения процентных выплат к расходам. Контролируемая задолженность.
Налог у источника при выплате процентов.
Положения международных налоговых соглашений в отношении выплаты процентов.
Практические схемы выплаты роялти нерезиденту.
Налог у источника при выплате роялти.
Положения международных налоговых соглашений в отношении выплаты роялти.
НДС при выплате роялти.
Основная литература:
1. Кашин соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
2. Перов и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
3. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
4. , Азарян оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
Дополнительная литература:
1. Будылин схемы выплаты роялти нерезиденту. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
2. Будылин роялти по лицензионному договору с иностранной организацией. Налогообложение в РФ. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Будылин процентов иностранной компании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
4. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
5. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
6. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B. M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
Тема 9. Офшорные инвестиционные фонды.
Обзор законодательства зарубежных стран об инвестиционных фондах.
Хеджевые и офшорные фонды.
Юридические формы фондов (компания, товарищество и др.).
Типы фондов (открытый, закрытый).
Частные и публичные фонды.
Должностные лица фонда. Менеджер, администратор, хранитель, аудитор.
Лицензирование деятельности фондов.
Сравнительные характеристики юрисдикций для создания фонда.
Основная литература:
1. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
2. , Азарян оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
Дополнительная литература:
1. Будылин офшорного инвестиционного фонда. Сравнительный анализ некоторых юридикций. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
2. Будылин фонды на Британских Виргинских островах. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
3. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
4. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B. M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы:
1. Что такое международное налоговое планирование? Чем отличаются налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов?
2. Каковы инструменты международного налогового планирования? Что такое офшорная компания?
3. Чем отличаются континентально-европейская и англо-американская модели корпоративного права?
4. Чем отличаются континентально-европейская и англо-американская модели налогообложения?
5. Чем отличается корпоративный налог на прибыль от налога на доход у источника выплаты?
6. В чем отличие прямых и косвенных налогов? Какие из них более существенны для международного налогового планирования и почему?
7. Что такое валютное регулирование? Какие страны не имеют законодательства о валютном регулировании и почему?
8. Каково назначение международных налоговых соглашений? Как они используются в международном налоговом планировании?
9. Какие налоги попадают под действие международных налоговых соглашений? Каковы методы устранения двойного налогообложения?
10. Что значит «резидент» и «постоянное представительство нерезидента» в соответствии с модельным налоговым соглашением ОЭСР? Каковы принципы налогообложения активных и пассивных доходов нерезидента?
11. Какие меры противодействия уходу от налогов предусмотрены международными налоговыми соглашениями?
12. Каков гражданско-правовой статус иностранных юридических лиц в России? Что такое коллизионные нормы права?
13. Каков налоговый статус иностранных юридических лиц в России? Что такое постоянное представительство иностранной организации в РФ?
14. Чем отличается налогообложение резидентов и нерезидентов по налогу на прибыль, на имущество, другим налогам?
15. Чем отличается статус резидентов и нерезидентов в соответствии с валютным законодательством РФ? Каковы методы регулирования валютных операций резидентов с нерезидентами?
16. Что такое законодательство о контролируемых иностранных компаниях? Есть ли оно в России?
17. Что такое «правило вытянутой руки»? Применяется ли оно в России?
18. Что такое «правило недостаточной капитализации»? Применяется ли оно в России?
19. Что такое «ассоциированные предприятия»? Какие последствия ассоциированности предусмотрены налоговыми соглашениями?
20. Чем отличается «черный список» ОЭСР от «черного списка» ФАТФ?
21. Что такое «отмывание» денег и чем оно отличается от уклонения от налогов?
22. Как разграничиваются легальный и нелегальный вывоз капитала? На основании чего можно оценить объем нелегального вывоза капитала?
23. Каковы основные административные и экономические меры против утечки капитала из РФ?
24. Что такое трансфертное ценообразование? Является ли трансфертное ценообразование правомерным?
25. Что такое агентирование? Как оно используется в международном налоговом планировании?
26. Как кредиты и займы используются в международном налоговом планировании?
27. Что такое лицензирование интеллектуальной собственности? Как оно используется в международном налоговом планировании?
28. Что такое кэптивные страховые компании? Как они используются в международном налоговом планировании?
29. Что такое судоходные компании? Как они используются в международном налоговом планировании?
30. Что значит «защита активов» и какими методами она обеспечивается? Использование трастов для защиты активов.
31. Что такое холдинг? В чем смысл использования международных холдингов для владения активами?
32. Каковы принципы выбора юрисдикции для создания холдинга? Налоговые и неналоговые соображения.
33. Как облагаются налогом выплачиваемые из РФ за рубеж проценты? Положения налогового законодательства РФ и налоговых соглашений РФ.
34. Каковы принципы выбора юрисдикции для создания компании, осуществляющей финансирование в рамках международной группы? Налоговые и неналоговые соображения.
35. Как облагаются налогом выплачиваемые из РФ за рубеж роялти? Положения налогового законодательства РФ и налоговых соглашений РФ.
36. Каковы принципы выбора юрисдикции для создания компании, владеющей интеллектуальной собственностью? Налоговые и неналоговые соображения.
37. Что такое инвестиционный фонд? Что такое хеджевый фонд, чем он отличается от офшорного фонда?
38. Каковы принципы регулирования деятельности инвестиционных фондов в международной практике? Публичные и частные фонды. Развитые страны и офшорные зоны.
Автор программы:
______________ ()
