Экономический анализ в менеджменте
Вариант 1
Задача 1. Определить среднечасовую выработку одного станка за анализируемый период по предприятию:
Группы станков | Количество, шт. | Среднее число часов, отработанных 1 станком за период | Среднечасовая выработка 1 станка, ден. ед. |
А Б | 10 13 | 70 34 | 6,3 4,7 |
Решение:
1. Определим объем выпуска 1 станка по группам:
Объем выпуска 1 станка = среднее число часов, отработанных 1 станком за период * среднечасовая выработка 1 станка, ден. ед.
Объем выпуска по группе станков А = 70 часов * 6,3 ден. ед. = 441,0 ден. ед.
Объем выпуска по группе станков Б = 34 часов * 4,7 ден. ед. = 159,8 ден. ед.
2. Определим общий объем выпуска по группам:
Объем выпуска = Объем выпуска 1станка по группе * количество станков
Объем выпуска по группе А = 10 штук * 441,0 ден. ед. = 4410,0 ден. ед.
Объем выпуска по группе Б = 13 штук * 159,8 ден. ед. = 2077,4 ден. ед.
3. Определим общий объем выпуска:
Общий объем выпуска = объем выпуска по группе А + объем выпуска по группе Б
Общий объем выпуска = 4410,0 ден. ед. + 2077,4 ден. ед. = 6487,4 ден. ед.
4. Определим общее число часов, отработанное всеми станками:
Общее число часов = Ʃ количество по группе * среднее число часов, отработанных 1 станком за период
Общее число часов = 10 штук * 70 часов + 13 штук * 34 часа = 700 часов + 442 часа = 1142 часа.
5. Определим среднечасовую выработку 1 станка за анализируемый период по предприятию:
Среднечасовая выработка 1 станка = общий объем выпуска / общее число часов
Среднечасовая выработка 1 станка = 6487,4 ден. ед / 1142 часа = 5,68 ден. ед.
Вывод: среднечасовая выработка 1 станка за анализируемый период по предприятию составляет 5,68 ден. ед.
Задача 2. Определить влияние на отклонение уровня рентабельности капитала изменения рентабельности продаж и оборачиваемости капитала.
Год | Показатель, ден. ед. | ||
Реализованная продукция | Прибыль от реализации продукции | Среднегодовая стоимость капитала | |
Предыдущий Отчетный | 108 680 112 138 | 17 510 18 230 | 116 320 108 390 |
Решение:
1. Определим рентабельность продаж в предыдущий и отчетный периоды:
Рентабельность продаж (Рп) = прибыль от реализации продукции / реализованная продукция * 100%
Рп предыдущий = 17 510 / 108 680 * 100% = 16,11%
Рп отчетный = 18 230 / 112 138 * 100% = 16,26%
2. Определим рентабельность капитала в предыдущий и отчетный периоды:
Рентабельность капитала (Рк) = (рентабельность продаж * реализованная продукция) / среднегодовая стоимость капитала
Рк предыдущий = (16,11%*108 680) / 116 320 = 15,05%
Рк отчетный = (16,26%*112 138) / 108 390 = 16,82%
Изменение рентабельности = Рк отчетный - Рк предыдущий
Изменение рентабельности = 16,82% - 15,05% = 1,77%.
3. Рассчитаем влияние фактора реализованная продукция на изменение рентабельности капитала:
Рк реализованная продукция = (рентабельность продаж предыдущий * реализованная продукция отчетный) / среднегодовая стоимость капитала предыдущий
Рк реализованная продукция = (16,11%*112 138) / 116 320 = 15,53%
Изменение рентабельности за счет увеличения реализованной продукции = Рк реализованная продукция - Рк предыдущий
Изменение рентабельности = 15,53% - 15,05% = 0,48%
4. Рассчитаем влияние фактора среднегодовая стоимость капитала на изменение рентабельности капитала:
Рк капитал = (рентабельность продаж предыдущий * реализованная продукция отчетный) / среднегодовая стоимость капитала отчетный
Рк капитал = (16,11%*112 138) / 108 390 = 16,67%
Изменение рентабельности за счет уменьшения стоимости капитала = Рк капитал - Рк реализованная продукция
Изменение рентабельности = 16,67% - 15,53% = 1,14%
5. Рассчитаем влияние фактора рентабельность продаж на изменение рентабельности капитала:
Рк рентабельность продаж = (рентабельность продаж отчетный * реализованная продукция отчетный) / среднегодовая стоимость капитала предыдущий
Рк рентабельность продаж = (16,26%*112 138) / 108 390 = 16,82%
Изменение рентабельности за счет увеличения рентабельности продаж = Рк отчетный - Рк капитал
Изменение рентабельности = 16,82% - 16,26% = 0,56%.
Вывод: за анализируемый период рентабельность капитала увеличилась на 1,77%, в том числе на 0,48% за счет увеличения реализованной продукции, на 1,14% за счет уменьшения стоимости капитала, на 0,56% за счет увеличения рентабельности продаж. Таким образом, увеличение объема реализованной продукции, уменьшение величины собственного капитала и увеличение рентабельности продаж действуют на рентабельность собственного капитала положительно.
Задача 3. Определить факторы, обусловливающие изменение среднегодовой заработной платы рабочего, и их влияние на результативный показатель.
Показатель | Значение, ден. ед. | |
базисное | отчетное | |
1. Среднечасовая заработная плата рабочего, ден. ед. 2. Среднедневная заработная плата рабочего, ден. ед. 3. Среднегодовая заработная плата рабочего, ден. ед. | 1,635 11,17 2364,0 | 1,926 13,29 2500,1 |
Решение:
1. Определим длительность смены для базисного и отчетного периодов:
Длительность смены (Дсм) = среднедневная заработная плата рабочего / среднечасовая заработная плата рабочего
Дсм базисный = 11,17 / 1,635 = 6,832 часов
Дсм отчетный = 13,29 / 1,926 = 6,900 часов
2. Определим продолжительность рабочего периода для базисного и отчетного периодов:
Продолжительность рабочего периода (Прб) = среднегодовая заработная плата рабочего / среднедневная заработная плата рабочего
Прб базисный = 2364,0 / 11,17 = 211,64 дней
Прб отчетный = 2500,1 / 13,29 = 188,12 дней
3. Определим общее изменение среднегодовой заработной платы рабочего:
∆ заработная плата (з/п) = среднегодовая заработная плата базисное – среднегодовая заработная плата отчетный
∆з/п = 2500,1 – 2364,0 = 136,1 ден. ед.
4. Определим влияние фактора продолжительность рабочего периода на изменение среднегодовой заработной платы рабочего:
∆з/п рабочий период = (Прб отчетный – Прб базисный) * среднедневная заработная плата
∆з/п рабочий период = (188,12 - 211,64) * 11,17 = -262,71 ден. ед.
5. Определим влияние фактора продолжительность смены на изменение среднегодовой заработной платы рабочего:
∆з/п длительность смены = (Дсм отчетный – Дсм базисный) * Прб отчетный * среднечасовая з/п базисный
∆з/п длительность смены = (6,900 – 6,832) * 188,12 * 1,635 = 21,07 ден. ед.
5. Определим влияние фактора среднечасовая заработная плата на изменение среднегодовой заработной платы рабочего:
∆з/п среднечасовая з/п = (Среднечасовая з/п отчетный – Среднечасовая з/п базисный) * Прб отчетный * Дсм отчетный
∆з/п среднечасовая з/п = (1,926 – 1,635) * 188,12 * 6,9 = 377,74 ден. ед.
6. Проверим общее изменение среднегодовой заработной платы рабочего:
∆з/п = -262,71 + 21,07 + 377,74 = 136,1 ден. ед.
Вывод: за анализируемый период среднегодовая заработная плата увеличилась на 136,1 ден. ед, в том числе увеличилась на 377,74 ден. ед. за счет увеличения среднечасовой з/п, на 21,07 ден. ед. за счет увеличения длительности смены, уменьшилась на 262,71 ден. ед. за счет уменьшения рабочего периода.
Задача 4. Способом абсолютных разниц определить влияние трудовых факторов на изменение объема продукции.
Показатель | Год | |
базовый | отчетный | |
1. Объем продукции, тыс. ден. ед. 2. Среднесписочная численность рабочих, чел. 3. Среднедневная выработка 1 рабочего, ден. ед. | 3 854 927 13,95 | 3 882 923 14,5 |
Решение:
1. Определим длительность рабочего периода для базисного и отчетного периодов:
Продолжительность рабочего периода (Прб) = объем продукции / (среднедневная выработка 1 рабочего * среднесписочная численность рабочих)
Прб базисный = 3 854 000 / (927*13,95) = 298,03 дней
Прб отчетный = 3 882 000 / (923*14,5) = 290,06 дней
2. Определим отклонение по трудовым факторам:
∆фактора = фактор базовый – фактор отчетный
∆ среднесписочная численность рабочих (ССЧ) = 923 – 927 = -4 чел.
∆ продолжительность рабочего периода (Прб) = 290,06 – 298,03 = -7,97 дней
∆ среднедневная выработка 1 рабочего (СВ) = 14,5 – 13,95 = 0,55 ден. ед.
3. Определим влияние фактора среднесписочная численность рабочих (ССЧ) на изменение объема продукции (ОП):
∆ ОП ССЧ = ∆ССЧ * Прб баз * СВ баз
∆ ОП ССЧ = -4 * 298,03 * 13,95 = -16 630 ден. ед.
4. Определим влияние фактора продолжительность рабочего периода (Прб) на изменение объема продукции (ОП):
∆ ОП Прб = ∆Прб * ССЧ отч * СВ баз
∆ ОП Прб = -7,97 * 927 * 13,95 = -102 618 ден. ед.
5. Определим влияние фактора среднедневная выработка 1 рабочего (СВ) на изменение объема продукции (ОП):
∆ ОП СВ = ∆СВ * Прб отч * ССЧ отч
∆ ОП Прб = 0,55 * 927 *290,06 = 147 248,3 ден. ед.
6. Определим и проверим общее изменение объема продукции:
∆ОП = -16 630 + -102 618 + 147 248,3 = 28 000 ден. ед.
∆ОП = 3 882 000 – 3 854 000 = 28 000 ден. ед.
Вывод: за анализируемый период объем выпуска продукции увеличился на 28 000 ден. ед, в том числе увеличился на 147 248,3 ден. ед. за счет увеличения среднедневной выработки рабочих, уменьшился на 102 618,0 ден. ед. за счет уменьшения продолжительность рабочего периода, на 16 630,0 ден. ед. за счет уменьшения среднесписочной численности рабочих.
