Кому из аудиторов живется весело на Руси Великой?
, к. э.н.
Очень интересный вопрос! И связан он с реалиями нашей жизни. Теряется интерес у потребителей наших услуг в качественном аудите. Сам бухгалтерский учет не интересует собственников организаций. Пропадает интерес у аудиторов - высококлассных специалистов к работе. Ведь наша работа с каждым днем становится все тяжелее, а материальная отдача все менее серьезная. Ответственность, лежащая на плечах аудиторов, возрастает. Также растет и уровень контроля за их работой. Все аудиторы, с которыми мне пришлось общаться, говорят о кризисе в аудите. Причем говорят это и представители «международных крупнейших организаций», и аудиторы Москвы, и регионов. Мне стало интересно, действительно ли так плохо у всех? Результаты анализа можно увидеть ниже.
Цифры достижений аудиторских организаций России
Посмотрим данные за 2006 - 2013 гг. (для наглядности опустили нечетные года)
Аудиторская организация среди 4 аудиторских организаций с наибольшим доходом | Средняя аудиторская организация Москвы (исключая 4 аудиторских организаций с наибольшим доходом) | Средняя аудиторская организация в других регионах | |||||||||||||
Год | 2006 | 2008 | 2010 | 2012 | 2013 | 2006 | 2008 | 2010 | 2012 | 2013 | 2006 | 2008 | 2010 | 2012 | 2013 |
Количество сотрудников | 1009 | 1410 | 1141 | 1345 | 1478 | 17,8 | 14,6 | 11,9 | 6 | 6 | 11,2 | 11 | 9,2 | 6 | 6 |
Количество аудиторов, чел. | 92 | 120.5 | 166,5 | 158 | 153 | 8,1 | 7,2 | 5,9 | 4 | 4 | 6,2 | 6,2 | 4,9 | 4 | 4 |
Количество клиентов, единиц | 196 | 250.5 | 314 | 424 | 563 | 21,6 | 19,8 | 17,4 | 5 | 5 | 16,5 | 20,2 | 18,5 | 8 | 8 |
Доходы всего, млн. руб. | 2457 | 4206 | 4263 | 4753 | 4868 | 9,3 | 12,6 | 10,9 | 2,7 | 2,8 | 2,9 | 4,3 | 4,2 | 1,8 | 1,8 |
Доходы от проведения аудита в расчете на 1 клиента, тыс. руб. | 2079 | 4744 | 4209 | 5763 | 4510 | 223,9 | 188,9 | 205,5 | 175 | 174 | 104,0 | 112,1 | 114,3 | 100 | 105 |
Доходы в расчете на 1 сотрудника, тыс. руб. | 2541 | 2964 | 3424 | 3098 | 3101 | 609,6 | 504,1 | 564,6 | 424 | 442 | 263,1 | 305,6 | 347,3 | 280 | 305 |
Доходы в расчете на 1 аудитора, тыс. руб. | 5069 | 13285 | 13963 | 17174 | 23600 | 595,7 | 465,9 | 500 | 218 | 227 | 275,7 | 331,2 | 377,6 | 212 | 219 |
Пока не видишь данных цифр, не понимаешь истинного уровня проблем российского аудита.
Для анализа, за отправную точку взят спокойный 2006 год.
Если смотреть по персоналу аудиторских организаций, то можно увидеть полуторное увеличение сотрудников крупнейших фирм и при этом тройное сокращение работающих в московских организациях, и почти двойное сокращение в региональных аудиторских организациях.
При этом за этот же период среднее количество аудиторов в московских организациях уменьшилось более чем в 2 раза, в региональных аудиторских фирмах, снижение составило 1.5 раза. Не может не радовать увеличение почти на 70% количества аудиторов в крупнейших 4 аудиторских организациях, представляющие в нашей стране крупнейшие мировые аудиторские компании.
И это очень серьезный показатель. Профессионалы уходят!
Катастрофическое состояние с количеством клиентов, приходящихся на 1 аудиторскую компанию, причем у «международников» их количество выросло почти в 3 раза. При этом в московских фирмах количество клиентов уменьшилось более чем в 3 раза, в региональных аудиторских компаниях количество клиентов уменьшилось более чем в 2 раза.
Только 4 крупнейшие международные компании за 7 лет смогли увеличить доход от 1 клиента более чем в 2,7 раза.
Нельзя не порадоваться за коллег. Но, глядя на показатели наших московских компаний, мы увидим за тот же период – 7 лет снижение выручки от 1 клиента на 25 процентов. В регионах этот показатель несколько лучше, так как доход от 1 клиента практически не изменился. Если же в данных расчетах учесть инфляционную составляющую, то мы увидим гораздо более существенное снижение выручки, приходящейся на 1 клиента.
Анализируя данные показатели, мы увидим достаточно разумное соотношение количества клиентов и выручки в Москве и в регионах. При этом из общей картины резко выделяются международные компании. При увеличении клиентов почти в 3 раза они умудрились доходность каждого клиента увеличить более чем в 2,5 раза. Вот где профессионализм! И количество клиентов увеличили в 3 раза, и доход от каждого в 2,5 раза! Здесь можно по доброму позавидовать умению специалистов данных организаций «добиваться» таких результатов.
Распределение доходов по организациям 2006- 2013
2006 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | |
Всего млрд руб. | 34, 3925 | 49, 0696 | 50, 8 | 50,9 | 52 |
на 4 аудиторских организации с наибольшим доходом млн. руб. | 10 179 (29,6%) | 17 051,6 (38,2%) | 18 556,8 (39,8%) | 19952 (39,2 %) | 21164 (40.7%) |
на остальные 46 крупнейших аудиторских организаций | 8 116,63 (23,6%) | 14 132 (28,8%) | 12 954 (25,5%) | 11707 (23 %) | 11648 (22,4%) |
на все оставшиеся аудиторские организации России (4700 орг-заций) | 16 447,07 (47,8%) | 16 193 (33%) | 17 627,6 (34,7%) | 19240 (37,8 %) | 19188 (36,9%) |
Рост объема выручки с 2006 по 2013 года составил 17,6 млрд рублей. Вроде бы это должно радовать. Из этого прироста, практически 11 млрд рублей дали 4 крупнейшие международные компании.
Стоимость 1 человека/часа работы аудитора, в доходах от проведения аудита, в 2006 - 2013 годах
(руб., при 40 часовой рабочей недели):
Год, количество человеко - часов | 2006 (1986 час.) | 2007 (1986 час.) | 2008 (1993 часа) | 2009 (1987 час.) | 2010 (1987 час.) | 2011 (1981 час.) | 2012 (1986 час.) | 2013 (1986 час.) |
в одной из 4 крупнейших аудиторских компаний | 2 552,4 | 3529,9 | 6665,9 | 4554,6 | 7027,2 | 6421,4 | 8647,5 | 11883 |
в средней московской организации | 299,9 | 188,6 | 233,8 | 260,8 | 251,7 | 241,6 | 109 | 114,3 |
в средней региональной аудиторской организации | 138,8 | 137 | 166,2 | 187,2 | 190 | 183,6 | 106,7 | 110,3 |
Соотношение стоимости чел/часа специалиста крупнейшей компании и средней региональной (раз) | 18,4 | 25,8 | 40,1 | 24,3 | 37 | 35 | 81,6 | 108 |
Соответственно соотношение стоимости 1 человека/часа работы аудитора, в доходах от проведения аудита, международных аудиторских организаций относительно аудитора средней региональной компании с 18.4 раза в 2006 году выросло до 108 раз в 2013 году.
Место на рынке первых 50 аудиторских организаций по величине доходов за 2005 – 2013 годы (в %):
4 крупнейших аудиторских компаний | остальные 46 крупнейших аудиторских организаций, за исключением 4 аудиторских организаций с наибольшим доходом | |||||||||||||||
год | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
Доля доходов в совокупных доходах всех аудиторских организаций | 29,6 | 30,6 | 33,7 | 35,2 | 38,2 | 39,8 | 39,2 | 40,7 | 23,6 | 26,7 | 25,2 | 23,3 | 28,8 | 25,5 | 23 | 22,4 |
Доля доходов от проведения аудита в совокупных доходах от проведения аудита всех аудиторских организаций | 22,9 | 24,4 | 31,2 | 27,2 | 10,1 | 34,3 | 42,7 | 46,9 | 21,9 | 24,7 | 22,1 | 23,2 | 38,8 | 19,8 | 20,7 | 19,1 |
Доля аудиторов в общем количестве аудиторов, работающих во всех аудиторских организациях | 1,3 | 1,4 | 1,5 | 2,0 | 2,2 | 2,8 | 2,6 | 2,6 | 6,0 | 6,0 | 6,3 | 6,4 | 6,3 | 6,7 | 7 | 7,1 |
Доля клиентов, отчетность которых проаудирована, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций | 1,0 | 1,1 | 1,1 | 1,3 | 1,8 | 1,9 | 2,4 | 2,4 | 8,2 | 9,0 | 8,9 | 8,9 | 6,9 | 8,9 | 11,7 | 11,8 |
Что интересного можно увидеть в данной таблице:
- падение доли аудита в общих доходах крупнейших компаний,
- 2,4% клиентов от всех российских клиентов, отчетность которых в 2013 году аудировали 4 крупнейшие организации дают им выручку, составляющую 40,7% от совокупных доходов всех аудиторских организаций России,
- 2,6% от всех аудиторов России приносят доход, составляющий 40,7% от всех доходов российских аудиторов.
Так каким же аудиторам сегодня на Руси жить хорошо?
Прим. - Все табличные материалы взяты из отчетов Министерства Финансов РФ.
