FIN 24 - Раскрытие информации о связанных сторонах

Приложение 18

к Инструкции по консолидированной

финансовой отчетности FINREP,

применяемой к банкам

FIN 24 - РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ

1.  Консолидированный финансовый отчет FIN 24 включает в себя величины и/или сделки, связанные с балансовыми, внебалансовыми элементами, элементами счетов по прибыли или убыткам, когда контрагент является связанной стороной в соответствии с МСФО (IAS 24). Операции с связанными сторонами внутри группы и остатки между ними исключаются при составлении отчета FINREP по группе.

2.  Дополнительно раскрывается информация с «Другими аффилированными лицами», как это предусмотрено постановлением Национального банка Молдовы.

3.  В таблице 24 A отражаются остатки активов, обязательств и внебалансовых обязательств банка на основе денежных потоков (брутто).

4.  В таблице 24 B отражаются доходы и расходы, отраженные в FIN 2, определенные в результате сделок сторонами, связанными с группой предприятий, включенных в периметр консолидации.

5.  При заполнении позиции «Расходы по аренде (в качестве арендатора)» должны быть представлены лишь начисленные суммы, являющиеся доходами связанных сторон.

6.  В таблице 24.C вознаграждение членов совета, исполнительного органа и ревизионной комиссии отражается сумма всех льгот для работников (в том числе выплаты, связанные с акциями, предоставленные ключевому управленческому персоналу руководства), включенных в периметр консолидации.

7.  В таблице FIN 24 B и FIN 24 C в части позиции вознаграждение связанных сторон, включая членов совета, исполнительного органа и ревизионной комиссии, следует представить категории перечисленных прибылей в IAS 24.16, из которых в рамках краткосрочных прибылей следует включить компоненты, перечисленные в IAS 19.8, в том числе взносы по социальному страхованию.

8.  Определения о вознаграждениях работников и ключевого управленческого персонала отражены в МСФО (IAS 24.9).

9.  Ключевой управленческий персонал состоит из лиц, наделенных полномочиями и ответственностью по планированию, управлению и контролю за деятельностью учреждения, прямо или косвенно, и включает любого директора (исполнительного или нет) учреждения. Также при определении ключевого персонала необходимо принимать во внимание Закон о финансовых учреждениях и Положение о требованиях к руководству банка.

10.  Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FIN).

Формат отчета

Код банка ____________________

Отчетный период __________________

FIN 24.A - Суммы, выплачиваемые связанным сторонам, и суммы, получаемые от связанных сторон

Код позиции	Остаток на конец периода	Ссылки	Материнская компания и компании, которые имеют совместный контроль над лицом IAS 24.18 (a), (b)	Отделения IAS 24. 18(c)	Дочерние компании и совместная деятельность IAS 24.18(d), (e)	Руководящее звено компании или его материнской компании IAS 24.18(f)	Прочие связанные стороны IAS 24.18(g)	Прочие связанные стороны (Регламент НБМ)
A	B	C	1	2	3	4	5	6
010	Активы
	В том числе:		x	x	x	x	x	x
011	Долевые инструменты	IAS 24.17 (b)
012	Долговые инструменты	IAS 24.17 (b)
013	Ссуды и авансы	IAS 24.17 (b)
014	В том числе: Обесцененные финансовые активы
020	Обязательства
	В том числе:		x	x	x	x	x	x
021	Депозиты	IAS 24.17 (b)
022	Выпущенные долговые обязательства	IAS 24.17 (b)
030	Обязательство финансирования, финансовые гарантии и другие обязательства [условная стоимости]		x	x	x	x	x	x
031	Выданные	IAS 24.17 (b)
032	В том числе: сомнительные финансовые гарантии и обязательства по финансированию	IAS 24.17 (b)
033	Полученные	IAS 24.17 (b)
040	Производные финансовые инструменты [условная стоимость]
050	Резервы по сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам	IAS 24.17 (c)

Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица,

представившего отчет_________________________________

Дата представления отчета_________________________________

Формат отчета

Код банка ____________________

Отчетный период __________________

FIN 24.B - Расходы и доходы, получаемые в результате операций со связанными сторонами

Код позиции		Ссылки	Материнская компания и компании, имеющие совместный контроль над лицом IAS 24.18 (a), (b)	Отделения IAS 24. 18(c)	Дочерние компании и совместная деятельность IAS 24.18(d), (e)	Руководящее звено компании или его материнской компании IAS 24.18(f)	Прочие связанные стороны IAS 24.18(g)	Прочие связанные стороны (Регламент НБМ)
A	B	C	1	2	3	4	5	6
010	Доходы от процентов	IAS 24.17 (a)
020	Доходы от сборов и комиссионов	IAS 24.17 (a)
030	Доходы от дивидендов	IAS 24.17 (a)
040	Реализованная прибыль по финансовым активам и обязательствам, не оцененным по справедливой стоимости через прибыль и убытки	IAS 24.17 (a)
050	Прибыль в случае прекращения признания активов	IAS 24.17 (a)
060	Расходы на выплату процентов	IAS 24.17 (a)
070	Расходы на сборы и комиссионы	IAS 24.17 (a)
080	Реализованные убытки по финансовым активам и обязательствам, не оцененным по справедливой стоимости через прибыль и убытки	IAS 24.17 (a)
090	Убытки в случае прекращения признания финансовых активов	IAS 24.17 (a)
100	Расходы текущего года по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам	IAS 24.17 (d)
110	Пересчеты в текущим году по неблагоприятным или сомнительным долгам, гарантиям и обязательствам
120	Расходы на жилье (в качестве жильца)
130	Расходы по вознаграждению		x	x	x

Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, представившего отчет_________________________________

Дата представления отчета_________________________________

Формат отчета

Код банка ____________________

Отчетный период __________________

FIN 24.C - ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНОВ СОВЕТА, ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА И РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

	Ссылки	Текущий период
Вознаграждения членов совета, исполнительного органа и ревизионной комиссии

Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, представившего отчет_________________________________

Дата представления отчета_________________________________