Вопросы

1. Организации и предприниматели имеют право получить освобождение от уплаты НДС, если

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб;

Среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год не превысила 100 человек;

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предшествующий календарный год не превысила 2 000 000 руб.

2. С какой суммы суточных за один день нахождения в командировке в России не удерживается НДФЛ?

100 руб;

700 руб;

С суммы фактически выплаченных суточных.

3. Должна ли организация начислить ЕСН на выплаты по договору подряда, заключенному с физлицом?

Да, должна;

Нет, не должна;

Да, должна, если гражданин не является по данному виду деятельности предпринимателем.

4. Должна ли организация, применяющая упрощенку, платить НДС?

Да, должна;

Нет, не должна;

Должна только в том случае, если она является налоговым агентом по НДС или занимается импортом.

5. Нужно ли начислить ЕСН на аванс по зарплате?

Да, нужно;

Нет, не нужно.

6. Налоговая ставка для расчета единого налога при упрощенке (объект налогообложения – разница между доходами и расходами) составляет:

6 процентов;

15 процентов;

15 процентов (при этом региональные власти вправе устанавливать пониженную ставку для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах от 5% до 15%).

7. Обязана ли организация рассчитывать авансовые платежи по транспортному налогу?

Нет, не обязана, поскольку отчетные периоды по транспортному налогу не установлены;

Да обязана;

Да, обязана, если региональным законодательством установлены отчетные периоды по транспортному налогу.

8. Каков максимальный срок нахождения сотрудника в командировке на территории России?

40 дней, не считая времени нахождения в пути;

40 дней включая время нахождения в пути;

Срок нахождения в командировке не ограничен, его устанавливает руководитель организации.

9. Должна ли организация удержать НДФЛ при выдаче подарков сотруднику?

Нет, не должна;

Да, должна;

Да, должна, если стоимость выданных сотруднику подарков в течение года превышает 4000 руб.

10. Может ли налоговая инспекция взыскать с организации недоимку по пенсионным взносам?

Да, может;

Да, может, но только в судебном порядке;

Нет, не может. Недоимку по пенсионным взносам вправе взыскать только Пенсионный фонд РФ.

11. При нелинейном методе амортизации норма амортизации определяется исходя из:

Максимального срока полезного использования основанного средства, установленного постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1;

Срока полезного использования основного средства, установленного руководителем организации;

Норма амортизации для каждой амортизационной группы является фиксированной величиной и прописана в Налоговом кодексе РФ.

12. Обязана ли организация, применяющая ЕНВД, вести бухучет?

Нет, не обязана;

Да, обязана вести бухучет в полном объеме;

Организация, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет только по основным средствам и нематериальным активам.

13. Можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с бухгалтером?

Да, можно;

Нет, нельзя;

Да, можно, но только если он совмещает свою должность с должностью материально-ответственного лица.

14. Нужно ли предоставить стандартный налоговый вычет при расчете НДФЛ сотруднику, если он принят на работу в организацию в середине года. Справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы сотрудник не предоставил

Нет, не нужно;

Да, нужно;

Да нужно, если сотрудник написал заявление на предоставление стандартных вычетов, в котором указал, что стандартные вычеты в этом году он не получал.

15. В каком размере нужно предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет, если он имеет право на несколько вычетов одновременно (например, на 400 и на 500 руб.)?

Стандартные вычеты суммируются;

Предоставляется один из вычетов по выбору сотрудника;

Предоставляется один вычет, наибольший по размеру.

16. Сотрудник имеет право на стандартный вычет в сумме 3000 руб. Организация должна предоставить ему стандартный вычет:

В течение всего года независимо от дохода сотрудника;

До месяца, когда доход сотрудника нарастающим итогом превысит 20 000 руб;

До месяца, когда доход сотрудника нарастающим итогом превысит 40 000 руб.

17. При обнаружении ошибки в сданной форме 2-НДФЛ налоговые агенты:

Обязаны представить уточненную отчетность только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки;

Обязаны представить уточненную отчетность по всем налогоплательщикам;

Налоговые агенты не обязаны подавать уточненную отчетность.

18. На каких бланках нужно представить уточненную налоговую декларацию?

На бланке, действующем в период подачи декларации;

На бланке, действующем в период совершения ошибки.

19. Нужно ли производить корректировку сданной бухгалтерской отчетности, если в ней обнаружена ошибка?

Да, нужно;

Нет, не нужно.

20. Организация приобрела имущество стоимостью менее 20 000 руб. Руководитель установил срок службы по нему – 36 месяцев. В налоговом учете имущество отражается:

В составе амортизируемого имущества;

В составе прочих расходов;

В составе материальных затрат.