КБК для организаций и предпринимателей на 2017 год

КБК для организаций и предпринимателей на 2017 год.

С 2017 года поменялись некоторые КБК для уплаты налогов и взносов. В наших таблицах Вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. КБК, а также абсолютно новые коды выделены красным цветом.

Ø  КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН.

Наименование налога, сбора, платежа	КБК (поле 104 платежки)
Налог на прибыль, в том числе:
·  в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
·  в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
·  НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
·  по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
·  по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
·  НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

Ø  КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах.

Наименование налога, сбора, платежа	КБК (поле 104 платежки)
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
·  «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
·  «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
·  ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
·  ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

·  Организации и ИП на УСН обратите внимание! Отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке.

·  КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.

·  Обратите внимание! Для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды, начиная с 2017 г. – другие.

То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. Вы перечисляли в январе 2017 г., то они уплачивались на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

Ø  КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017.

Вид страхового взноса	КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-е взносы)	182 1 02 02140 06 1200 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 1011 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
·  для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1010 160
·  для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1020 160
·  для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1010 160
·  для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1020 160
·  Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС	393 1 02 02050 07 1000 160

Ø  КБК для взносов за периоды, начиная с 01.01.2017.

Вид страхового взноса	КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
·  для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1010 160
·  для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1020 160
·  для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1010 160
·  для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 01.01.2001 г. ) (дополнительный тариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС	393 1 02 02050 07 1000 160

Ø  КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП.

Наименование налога, сбора, платежа	КБК (поле 104 платежки)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
·  российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
·  иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и % по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110, где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
·  по внутренним водным объектам	182 1 07 04030 01 1000 110
·  по иным водным объектам	182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120, где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
·  на территории РФ	182 1 12 02030 01 1000 120
·  на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ	182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110, где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

Ø  Указание КБК при уплате пени и штрафов.

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа – «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:

Вид страхового взноса	КБК при уплате пени	КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды, начиная с 01.01.2017
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160