Контрольная работа № 1 Дисциплина: «Анализ хозяйственной деятельности» Специальность: 2-250135 «Бухгалтерский учет, анализ и контроль» (стр. 6 )

Данные для анализа финансового риска организации, тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
Собственный капитал	22150	22310
Заемный капитал	18150	19200

Задача 50. Рассчитайте порог рентабельности и запас финансовой устойчивости организации за предшествующий и отчётный годы, используя данные таблицы. Сделайте выводы.

Данные для анализа запаса финансовой устойчивости организации ( тыс. руб.)

Показатели	Предшест­вующий год	Отчётный год	Отклонение
Объём реализации продукции без НДС	66700	72230
Себестоимость реализованной продукции в т. ч.: - переменные затраты - постоянные затраты	57200 40040 17160	61360 41725 19635
Прибыль
Доход маржинальный
Доля маржинального дохода в выручке
Порог рентабельности
Запас финансовой устойчивости - в сумме - в % к реализации

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по выполнению контрольной работы по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» учащимися 2 курса заочной формы обучения по специальности «Коммерческая деятельность» (по направлениям)

№ вопроса или задачи	Рекомендации по выполнению
1	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 5-16
2	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 100-106, 120-122
3	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 100-106, 120-122
4	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 128, 147-153
5	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 156-163
6	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 172-187
7	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 189-194, 197-209
8	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 225-235
9	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 241-245, 249-252
10	Савицкая, хозяйственной деятельности. – Минск: РИПО, 2012. – с. 287-288, 348-353
11
12	Среднегодовой темп роста (Т) = n – количество лет; - фактические данные последнего года; - фактические данные первого года. Темп роста цепным способом = = Темп роста базисным способом =
13	Савицкая хозяйственной деятельности: учеб. – Минск: РИПО, 2012. – с. 102-107. Динамика (Темп роста) в действующих ценах = = Динамика в сопоставимых ценах = =
14	Таблицу следует достроить графами «Процент выполнения плана», «Отклонение». Для расчета влияния факторов используйте следующую факторную модель: Объем выпуска продукции = Среднесписочная численность работников * Количество отработанных дней одним работником за год *продолжительность рабочего дня * Среднечасовая выработка продукции одним рабочим. Затем используйте учебник Савицкая анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – с. 98-104
15	Добавить в таблицу графы: «Процент выполнения плана» и «Отклонение». Средняя продолжительность рабочего дня = отработано за год одним рабочим часов / отработано за год одним рабочим дней. Для расчета влияния факторов используйте следующую факторную модель: Фонд рабочего времени = среднегодовая численность * отработано за год одним рабочим дней * средняя продолжительность рабочего дня. Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / . – 7-е изд., испр. – Минск: Новое знание, 2002. – с. 255-259
16	Таблицу следует достроить графами «Процент выполнения плана», «Отклонение». Для расчета влияния факторов используйте следующую факторную модель: Объем выпуска продукции = Среднегодовая численность рабочих * Среднегодовая выработка продукции на 1 рабочего. Затем используйте учебник Савицкая анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – с. 98-104
17	Савицкая, хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / . – 7-е изд., испр. – Минск: Новое знание, 2002. – с. 259-262. Удельный вес рабочих (коэффициент) = численность рабочих / среднегодовая численность производственного персонала Для расчета влияния факторов используйте следующую факторную модель: Среднегодовая выработка продукции одним работником = Уд * Д * П * ЧВ, где Уд – удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала; Д – количество отработанных дней; П – продолжительность рабочего дня; ЧВ –среднечасовая выработка продукции рабочим.
18	Стражев, хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [и др.]; под ред. . – 6-е изд. – Минск: Выш. шк.., 2005. – с.219-222
19	Оценка выполнения плана по ассортименту продукции проводится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Савицкая, хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд./ . – Минск: знание», 2001. – с. 447-448
20	По продукции, качество продукции которой характеризуется сортом, для анализа качества, рассчитывается коэффициент сортности (Ксорт), по формуле: где ВПi – выпуск i продукции, Цi – цена i продукции, ВПобщ – общий выпуск продукции, ЦIс – цена продукции 1 сорта. Стражев, хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [и др.]; под ред. . – 6-е изд. – Минск: Выш. шк.., 2005.– с. 222-225
21	Таблицу достроить графами: «Темп изменения», «Отклонение». Расход материалов на выпуск продукции = объем заготовленных сырья и материалов – изменение переходящих остатков (если они со знаком «+») – отходы сырья и материалов. Расход материалов на выпуск продукции = объем заготовленных сырья и материалов + изменение переходящих остатков (если они со знаком «-») – отходы сырья и материалов. Расход сырья и материалов на выпуск единицы продукции = расход материалов на выпуск продукции / количество выпущенной продукции. Для расчета влияния факторов на изменение выпуска продукции используйте следующие формулы: - влияние объема заготовленных сырья и материалов = ; - влияние изменения переходящих остатков = – ; - влияние отходов сырья и материалов = – ; - влияние расхода сырья и материалов на выпуск единицы продукции = =, где КЗ – объем заготовленных сырья и материалов; Ост – изменение переходящих остатков; Отх – отходы сырья и материалов; УР – расход сырья и материалов на выпуск единицы продукции; VВП – количество выпущенной продукции Данные с «0» – данные за прошлый период; с «1» – за отчетный период.
22	Савицкая, хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд./ . – Минск: знание», 2001. – с. 396-399. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей: Коэффициенты: - по приему работников = количество принятых на работу, человек / среднесписочная численность персонала. - по увольнению работников = количество уволенных работников / среднесписочная численность персонала. - текучести кадров = (количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины + по собственному желанию) / среднесписочная численность персонала. - общего оборота рабочей силы = общее число принятых и уволенных работников / среднесписочная численность персонала. Определите отклонение всех показателей.
23	Анализ расходов на оплату труда проводят с помощью следующих показателей: Уровень расходов на оплату труда – отношение суммы заработной платы, включаемой в затраты на производство и реализацию, к объему реализации, выраженное в процентах. Средняя заработная плата одного работника (ЗП) – устанавливается исходя из средств на оплату труда (относимых на затраты на производство и реализацию) путём деления их на численность работников. Сумма относительной экономии или перерасхода – определяется путём умножения фактического товарооборота (товарооборота за отчетный период) на изменение уровня расходов на оплату труда и деления на 100%
24	Для расчета влияния факторов на изменение расходов на оплату используйте следующую факторную модель: где РОТ – расходы на оплату труда; В – производительность труда (выработка); Сз – средняя зарплата одного работника; V – выпуск продукции. , где Ч – численность работников. . Влияние выпуска продукции на расходы на оплату труда: ; Влияние производительности труда на расходы на оплату труда: ; Влияние средней заработной платы на изменение расходов на оплату труда: , где V1 и V0 – выпуск продукции в отчетном и прошлом году; В0 и В1 – производительность труда соответственно в прошлом и отчетном году; Сз1 и Сз0 – средняя зарплата одного работника в отчетном и прошлом году.
25	, где В – производительность труда (выработка); V – объем реализации. Ч – численность работников. При проведении анализа работы организации важна оценка влияния производительности труда на основные показатели работы организации. Выявление значимости отдельных факторов, повлиявших на объем реализации можно измерить с помощью относительных величин. , где Ди – доля прироста оборота за счёт интенсивного фактора (производительности труда); Iч – прирост численности, %; Iт – прирост реализации, %. ДЭ = 100 – ДИ , где Дч – доля прироста оборота за счёт изменения экстенсивного показателя (численности).
26	Для решения задачи используйте следующие формулы:
27	Для решения задачи постройте таблицу следующего вида: Разработочная таблица для анализа состава, структуры и динамики основных средств промышленной организации Группа основных средств На начало года На конец года Отклонение Темп измене-ния, % сумма, млн. руб. удельный вес, % сумма, млн. руб. удельный вес, % сумма, млн. руб. удель-ный вес, % А 1 2 3 4 5 6 7
28	Для расчета влияния факторов используйте следующую факторную модель:
29	Для решения задачи используйте следующие формулы:
30	Для решения задачи используйте следующую формулу: Степень использования производственной мощности (Ки. м):
31	Структура (удельный вес) = часть / целое *100%. При расчете удельного веса оставляют два знака после запятой.
32
33	В процессе анализа эффективности использования материальных ресурсов фактические данные о расходе материальных ресурсов сравнивают с нормой их расхода. Иногда возникает необходимость корректировать нормы исходя из сложившихся условий. Так в хлебопечении при анализе расхода основного сырья (муки), нормы выхода хлеба из муки устанавливаются из расчёта её влажности 14,5 %. корректировку норм выхода хлеба в зависимости от влажности муки осуществляют по формуле: В_× 100___ 100 – (14,5 – М) где В – норма выхода хлеба из муки при базисной влажности 14,5 %, М – фактическая влажность муки. . Отклонение = Фактический расход - Расход по норме. По вспомогательным материалам нормы расхода привязываются к расходу основного сырья или к объёму выпуска продукции. Здесь также первоначально определяют расход сырья и материалов по норме. А затем находят отклонение. Норма расхода топлива определяется в условных единицах и поэтому для анализа использования топлива необходим перевод нормы в натуральное топливо. Для этого разработаны специальные коэффициенты по каждому виду топлива.
34	Материалоёмкость продукции рассчитывается по формуле: , где М – материалоёмкость продукции, МЗ – материальные затраты, ВП – объём выпуска продукции.
35	Решение задания оформите в таблице следующего вида: Элемент затрат Сумма, млн. руб. Структура затрат, % план факт отклонение план факт отклонение А 1 2 3 4 5 6 …
36	В процессе решения задания рассчитайте: - расходы на обслуживание производства и управление на рубль выпуска продукции; - расходы на содержание и эксплуатации оборудования на рубль выпуска продукции; - общепроизводственные расходы на рубль выпуска продукции; - общехозяйственные расходы на рубль выпуска продукции. А также определите отклонение фактических расходов отчетного гола от плановых и расходов за прошлый год.
37	Таблицу нужно достроить графами «Темп изменения», «Отклонение». Далее используйте учебник: Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / . – 7-е изд., испр. – Минск: Новое знание, 2002. – с. 288-289.
38	В решении задания используйте факторную модель:
39	Для определения резерва снижения себестоимости единицы продукции в задании используйте формулу: . где Св, Сф – соответственно возможный и фактический уровень себестоимости изделия; Зф – фактические затраты, ВП – выпуск продукции, Зд – дополнительные затраты, необходимые для освоения резервов увеличения выпуска продукции. Пример расчета изучите по учебнику Савицкой, хозяйственной деятельности. – 2002,с.501.
40	Решение задания оформите в таблице следующего вида: Наиме- нование показа-теля Прошлый год Отчетный год Отклонение (+,-) Темп роста, % млн р. % к итогу млн р. % к итогу млн р. по структуре А 1 2 3 4 5 6 7 ….
41	Уровень рентабельности продукции (R) зависит от изменения средневзвешенных цен (Ц) и себестоимости продукции (С). Рассчитать влияние указанных факторов можно с помощью факторной модели: . Расчет влияния факторов произведите способом цепной подстановки. Для расчета условного уровня рентабельности возьмите цену фактическую, а себестоимость по плану.
42	Для решения задачи используйте следующую факторную модель: Прибыль от реализации продукции = Выручка от реализации – Себестоимость реализованной продукции
43	Для решения задачи используйте следующие формулы: Рентабельность реализации Рентабельность продукции =
44	Для решения задачи используйте следующие формулы: Себестоимость = (Объем производства Переменные затраты на единицу продукции) + Сумма постоянных затрат Проведите факторный анализ, используя данную формулу методом цепных подстановок.
45	Для решения задачи используйте следующую формулу:
46, 47	Решение задачи оформите в таблице следующей формы: Показатели На начало года На конец года Изменение (+,-) сумма % к итогу сумма % к итогу по сумме по структуре А 1 2 3 4 5 6 ….
48	Для решения задачи используйте следующую информацию: а) коэффициент абсолютной ликвидности– определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов организации. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. б) коэффициент быстрой (срочной) ликвидности – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств. в) коэффициент текущей ликвидности– отношение всей суммы краткосрочных активов к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой краткосрочные активы покрывают краткосрочные обязательства.
49	Коэффициент финансовой независимости (автономии) – это удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса. Коэффициент финансовой зависимости – доля заемного капитала в общей валюте баланса. Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) – это отношение заемного капитала к собственному.
50	Маржинальный доход– это выручка за минусом переменных расходов. Порог рентабельности – отношение суммы постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке:

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ