Тема подборки: ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ
Дата обновления: 30.06.2016
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Федеральный закон от 01.01.2001 N 216-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 346.2 и 346.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Письмо ФНС России от 01.01.2001 N СД-4-3/6416
"О внесении изменений в контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу"
ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
Публикации государственных органов
Вопрос: Необходимо ли налогоплательщикам, применяющим ЕСХН и перешедшим по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, вести раздельный учет доходов и расходов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)
Вопрос: Платят ли организация или ИП, утратившие право на применение ЕСХН, торговый сбор?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)
Вопрос: Об учете для целей ЕСХН выплат, произведенных при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-11-06/1/27673)
Вопрос: Об учете остаточной стоимости ОС и нематериальных активов при переходе с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-11-11/25384)
КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть стоимость приобретенного долга в расходах при исчислении ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Как отразить в целях ЕСХН расходы на приобретение компьютерной программы по лицензионному договору, в котором не указан срок его действия? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Вправе ли организация - арендатор помещения в многоквартирном доме учесть в расходах при исчислении ЕСХН взносы на капитальный ремонт, возмещаемые арендодателю?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитываются ли в целях ЕСХН затраты организации на обучение работника в вузе, если он обучение прошел, но диплом не получил? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Подтверждает ли электронный документ, заверенный неквалифицированной подписью, расходы в целях уплаты ЕСХН? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...В 2016 г. организация продала ОС, приобретенное в 2014 г. (СПИ - 10 лет). Как учесть доходы (расходы), если она применяет ЕСХН с 2015 г.? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Как учесть в целях ЕСХН затраты на покупку в рассрочку ОС и ежемесячную уплату процентов за нее?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитывается ли в целях ЕСХН стоимость трудовых книжек и вкладышей к ним для новых работников?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Можно ли в целях ЕСХН списать в расходы сумму уплаченного аванса за услуги, которые не были получены? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Правомерно ли списать при исчислении ЕСХН затраты на уплату вознаграждения за выдачу банковской гарантии для участия в тендере, который был проигран? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Правомерно ли учесть при исчислении ЕСХН расходы на приобретение сувениров покупателям?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...На какую дату организации, уплачивающей ЕСХН, учитывать доход от уступки права требования?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении ЕСХН стоимость материалов в периоде уступки поставщиком права требования долга по их оплате? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН предусмотренные трудовым договором затраты на покупку квартиры для проживания иностранного работника и на ее содержание?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении ЕСХН расходы по договору временного пользования имуществом в виде объекта капитального вложения, осуществляемые до госрегистрации правообладателем права собственности на него? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитывается ли для целей ЕСХН комиссия за возврат билета при отмене командировки работника?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Как учесть в целях ЕСХН расходы на приобретение ОС, стоимость которого выражена в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Как учесть в целях ЕСХН доходы (расходы) при уступке с убытком права требования долга, образовавшегося в период применения ОСН? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитывается ли для целей ЕСХН административный штраф, уплаченный организацией?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитывается ли комиссия за перечисление зарплаты на банковские карты работников при исчислении ЕСХН? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитывается ли в доходах при исчислении ЕСХН грант, полученный ИП на развитие предпринимательства? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Как учитывается стоимость переданной работнику форменной одежды в целях ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Автомобиль организации, уплачивающей ЕСХН, попал в аварию. Должна ли она включить в доходы страховое возмещение по каско, полученное после осуществления за свой счет ремонта?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Учитываются ли для целей ЕСХН затраты на благотворительную помощь?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, купила усиленную квалифицированную подпись для сдачи отчетов в электронном виде. Можно ли учесть данные затраты при исчислении ЕСХН? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Коллективным договором организации предусмотрена надбавка работникам за наличие второго высшего образования. Учитывается ли в расходах по ЕСХН эта выплата? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: Можно ли индивидуальному предпринимателю закрыть ИП, если им не уплачены страховые взносы в ПФР? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Организация, уплачивающая ЕСХН, осуществляет производство мяса и молока. Она арендует у работницы, не являющейся ИП, землю для выпаса животных на календарный год. Выплата арендной платы - один раз в декабре 2015 г. на 2016 г. Когда организация вправе учесть плату? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, производит 100%-ную компенсацию родительской платы за частный детский сад путем перечисления по предъявленной квитанции на счет дошкольного образовательного учреждения. Вправе ли организация включить в расходы при исчислении ЕСХН компенсацию?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Организация, уплачивающая ЕСХН, при увольнении работника по соглашению сторон на основании соглашения о расторжении трудового договора выплачивает выходное пособие в трехкратном размере. Можно ли учесть выплату пособия при исчислении ЕСХН? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: ...Организация, уплачивающая ЕСХН, имеет работников-вахтовиков, занимающихся пастбищным скотоводством не по месту нахождения организации и не по месту жительства. Организация оплатила их проезд от места проживания до вахты и обратно. Правомерно ли стоимость проезда учесть в расходах по ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: Работник организации, уплачивающей ЕСХН, отправился в командировку. Правомерно ли включить в расходы по ЕСХН стоимость проезда командированного работника на такси до аэропорта, если рейс отменили?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, устроила открытый праздник урожая на улице, который могли посетить все желающие. Правомерно ли учесть расходы на организацию праздника при расчете ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2016)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комиссионера реализацию в розницу товара комитента, применяющего УСН? По условиям договора комиссии комиссионер удерживает сумму вознаграждения из денежных средств, поступивших от покупателей за проданный товар и подлежащих перечислению комитенту... (Консультация эксперта, 2016)
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат товара производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками... (Консультация эксперта, 2016)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты на приобретение объекта основных средств, если он приобретается на условиях рассрочки платежа без уплаты процентов?.. (Консультация эксперта, 2016)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на приобретение производственного оборудования, не требующего монтажа, если оплата продавцу производится в рассрочку без уплаты процентов, а платежи приходятся на разные налоговые периоды?.. (Консультация эксперта, 2016)
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?.. (Консультация эксперта, 2016)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации предоставление краткосрочного процентного займа и его возврат, если сумма займа выражена в иностранной валюте (евро), а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на день оплаты? Организация в налоговом учете применяет кассовый метод... (Консультация эксперта, 2016)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение доли в уставном капитале юридического лица, если оплата этой доли производится двумя частями?.. (Консультация эксперта, 2016)
СУДЕБНАЯ ПРАКИКА
Решения высших судов
Определение Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 308-КГ16-7172 по делу N А63-14310/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды пришли к правильному выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с использованием формального документооборота по хозяйственным операциям.
Суды установили, что спорный товар был приобретен обществом не у указанных контрагентов, а непосредственно у производителей сельскохозяйственной продукции, применявших специальный налоговый режим (единый сельскохозяйственный налог), и не являвшихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
Определение Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 304-КГ16-3174 по делу N А03-5239/2015
Требование: О пересмотре судебных актов по делу о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации отказано, поскольку заявителем не было представлено доказательств того, что непринятие в расчете налогового органа показателей по аналогичным налогоплательщикам привело к необоснованному доначислению заявителю излишних налоговых обязательств.
...решением общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, за неполную уплату единого сельскохозяйственного налога в виде штрафа в размере 45 093 рублей, по статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации за неправомерное неперечисление в бюджет сумм налога...
Арбитражный суд Северо-Западного округа
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-2144/2016 по делу N А13-7327/2015
Требование: Об оспаривании решения налогового органа.
Обстоятельства: Колхозу доначислен налог на прибыль в связи с необоснованным применением налоговой ставки 0 процентов и отражением выручки от продажи земельных участков в составе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку в силу прямого указания закона у колхоза отсутствовали правовые основания для применения льготной налоговой ставки в отношении дохода, полученного не от продажи произведенной им сельскохозяйственной продукции, а от реализации имущественных прав на участки.
Суды Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 N 13АП-8905/2016, 13АП-8907/2016 по делу N А42-5942/2015
Заявление о признании недействительным решения в части доначисления налога на прибыль и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, пеней, штрафа удовлетворено правомерно в части, поскольку сумма налога на добавленную стоимость со стоимости услуг по предоставлению судов в аренду по тайм-чартеру, не оплаченная фрахтователями, обоснованно включена налогоплательщиком в состав внереализационных расходов.
...налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, единого сельскохозяйственного налога за период с 01.01.2010 по 31.12.2012, составлен Акт N 02.2/385 от 01.01.2001 (л. д...
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 N 13АП-7486/2016 по делу N А26-5201/2015
Решение налогового органа о доначислении ранее возмещенного налога на добавленную стоимость по договорам поставки признано незаконным, поскольку действия налогоплательщика и контрагентов соответствовали нормам законодательства, доводы о необоснованном привлечении посреднических организаций и согласованности действий для извлечения налоговой выгоды не подтверждены.
...общий режим налогообложения, и в течение нескольких дней поступившие денежные средства перечислялись за рыбопродукцию организациям, которые не являлись плательщиками НДС в связи с применением ЕСХН и УСН... Реализация права на возмещение из бюджета НДС напрямую связана с наличием в бюджете сформированного источника для его возмещения."
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 N 13АП-6923/2016 по делу N А56-75849/2015
При переходе налогоплательщика с упрощенной системы на общий режим налогообложения остаточная стоимость основных средств, расходы на приобретение которых не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы, определяется путем уменьшения первоначальной стоимости этих основных средств на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по упрощенной системе.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 N 13АП-31463/2015 по делу N А42-5220/2015
В удовлетворении иска о признании незаконным отказа в выплате субсидии на поддержку племенного животноводства и возложении обязанности выплатить задолженность по субсидии на продукцию животноводства отказано правомерно, поскольку заявитель не соответствует установленным законодательством требованиям, предъявляемым к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях получения субсидии из регионального бюджета.
Общество указало, что оно, являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем, плательщиком единого сельскохозяйственного налога, зарегистрированным племенным репродуктором по разведению крупного рогатого скота голштинской породы, осуществляет свою деятельность в лице филиала, действующего на основании положения о филиале в н. п. Междуречье Кольского района Мурманской области, в связи с чем...
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 N 13АП-5833/2016 по делу N А26-8413/2015
Заявление о признании недействительными решений о приостановлении операций по счетам и отказа в привлечении к налоговой ответственности не подлежит удовлетворению, поскольку обжалуемые ненормативные акты о приостановлении операций приняты в связи с непредставлением налоговой отчетности по общеустановленной системе налогообложения, а оспаривание не нарушающего прав налогоплательщика отказа в привлечении к ответственности противоречит действующему законодательству.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ
Типовая ситуация: Какие штрафы установлены за несвоевременную сдачу деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам? (Издательство "Главная книга", 2016)
Типовая ситуация: В какие сроки организации надо представлять декларации и расчеты по основным налогам и страховым взносам в 2016 году и за 2016 год? (Издательство "Главная книга", 2016)
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения? (Издательство "Главная книга", 2016)
Вопрос: Единственный учредитель некоммерческой организации является ее директором. Можно ли не начислять ему зарплату и страховые взносы на нее, если прибыли и иных поступлений нет?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 5)
Статья: Единый сельскохозяйственный налог. Арбитраж от 01.01.2001 ("Малая бухгалтерия", 2016, N 3)
Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.
