прием наличной валюты для осуществления перевода….
Уполномоченные банки должны быть оборудованы стендами, содержащими информацию об установленном уполномоченным банком порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из РФ по поручению ФЛ без открытия банковского счета.
Операции с наличной валютой и чеками осуществляются обменным пунктом только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте РФ.
Обменные пункты при осуществлении валютной операции с наличной валютой и чеками обязаны индентифицировать ФЛ, находящиеся на обслуживании в обменном пункте в соответствии с п.1 ст.7 ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».
Водительское удостоверение является документом, удостоверяющим личность в обменном пункте.
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ.
Понятие и значение валютного контроля.
Формы, методы контроля устанавливаются в каждом гос-ве индивидуально. На международном уровне действует Лимская декларация руководящих принципов контроля. РФ ее не ратифицировала, поэтому она не яв-ся элементом системы правового регулирования в РФ, но так как в ней установлены важнейшие принципы контроля, мы на нее ссылаемся.
Определение контроля в Лимской декларации: контроль – это не самоцель, а неотъемлемая часть системы реагирования, целью которой яв-ся вскрытие отклонений от принятый стандартов и нарушений принципов законности, эффективности, расходования материальных ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, а в отдельных случаях - привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.
Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организационно-правовые способы и средства, выясняют соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и поставленным перед ними задачам, анализирует результаты воздействия субъектов на управляемые объекты и принимают меры по предотвращению нарушений валютного законодательства и привлечению виновных к ответственности.
Валютный контроль многоаспектное понятие. Существует много точек зрения:
1) Валютный контроль как и контроль вообще яв-ся одной из основополагающих функций государственного управления
Контроль – фин контроль: – валютный контроль
-- бюджетный контроль
-- налоговый
2) Валютный контроль как стадия конкретных управленческий действий гос-ва (например, ст.19 ФЗ № 000 установив требование о репатриации законодатель обязал соответствующие органы осуществлять контроль за ее осуществлением)
3) Валютный контроль представляет собой форму обратной связи в системе регулирования валютных отношений, т. е. ВК – это обратная связь валютных отношений (наука управления - кибернетика).
4) Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопорядка в валютной сфере.
Валютный контроль рассматривают в узком и широком аспекте:
в широком – валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности гос-ва и соблюдение гос интересов в валютных правоотношениях. в узком – под валютным контролем понимается деятельность специально уполномоченных субъектов (органы и агенты валютного контроля).Валютный надзор.
Отличие контроля от надзора: валютный контроль не может быть назван надзором, потому что сфера валютного контроля не решает вопроса о целесообразности проверяемых операций, а также у контролирующих органов нет права вмешиваться в оперативную деятельность проверяемых объектов.
Четкого разграничения в литературе нет.
Принципы валютного контроля.
Ст.3 ФЗ № 000 – принципы валютного регулирования и валютного контроля.
Те же самые принципы яв-ся и принципами валютного контроля.
Закон объединяет принципы, и оно яв-ся логичным и оправданным, так как валют регулирование и валют контроль неразрывно связаны между собой, если валют регулирование – это прямая связь, сигнал идет сверху вниз, валютный контроль – обратная связь, сигнал снизу вверх.
ВК делится на (применительно к контрольный полномочиям гос органов в валютной сфере):
- непосредственный валютный контроль осуществляют органы и агенты валютного контроля, так как они непосредственно регулируют валютные операции, взаимодействуют с резидентами и т. д.
- опосредованный валютный контроль осуществляет Правительство РФ, задача которого сводится к определению статуса органа исполнительной власти, как органа валютного контроля, и изданию НПА, регламентирующих деятельность этого органа исполнительной власти.
В правовом регулировании системы валютного контроля выделяются 2 направления:
1. организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур
2. определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами, агентами валютного контроля.
В соответствии с п.1 ст.22 ФЗ№ 000 валютный контроль осуществляется Правительством РФ (но оно не является органом валютного контроля, опосредованно его осуществляет), органами валютного контроля, агентами валютного контроля.
Как Правительство РФ осуществляет валютный контроль.
Ст.22 ФЗ № 000 повторяет положения ст.15 ФКЗ «О Правительстве РФ» там сказано, что Правительство РФ осуществляет валютный контроль.
Особенностью правового статуса Правительства РФ в системе субъектов валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Правительство РФ является органом широкой компетенции, а уполномоченные им органы являются специализированными и непосредственно осуществляют возложенные на них полномочия.
В сфере валютного контроля Правительство РФ выполняет 2 функции:
1) обеспечивает координацию деятельности федеральных органом исполнительной власти – органов валютного контроля, а также взаимодействие этого органа с ЦБ РФ.
2) Правительство РФ обеспечивает взаимодействие агентов валютного контроля, за исключением уполномоченных банков (агенты валютного контроля), с ЦБ РФ.
Следует различать меры валютного контроля и валютные ограничения: если через валютные ограничения государство регулирует операции с валютными ценностями, то посредством осуществления мер валютного контроля происходит процесс слежения за соблюдением установленных требований. Пример: положение ст.15 ФЗ № 000, в этом случае валютным ограничением является ограничение допустимой к вывозу суммы, а не требование представить документы.
Иногда мероприятия валютного контроля могут становиться валютными ограничениями.
Меры валютного контроля, с точки зрения способа обеспечения установленного порядка совершения валютных операций, можно разделить на (доктринальное деление):
1) предупредительные. К ним относятся:
1. оформление резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки (ПС) в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и обеспечения валютного контроля.
2. обязанность представлять подтверждающие документы по валютным операциям.
3. уведомление об открытии счетов резидентов в иностранных банках и представление отчетности о движении средств.
2) пресекательные. К ним относятся: по ФЗ № 000
1. выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленное нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
2. отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставлении установленных документом или представлении недостоверных документов.
Значительная часть таких мер реализуется в процессе осуществления проверок органами и агентами валютного контроля.
Валютный контроль за экспортно-импортными операциями.
Механизм валютного контроля за экспортом и импортом товаров основывается на сочетании процедур таможенно-банковского валютного контроля, который заключается в сопоставлении и анализе данных о перемещении товаров через таможенную границу, получаемых таможенными органами в ходе таможенного оформления и контроля с данными о движении средств на счетах участников ВЭД, которыми располагают банки, осуществляя международные расчеты в иностранной валюте.
Основными документами валютного контроля по экспортно-импортным операциям является ПС и учетная карточка таможенно-банковского контроля.
Главное в механизме валютного контроля за такими операциями является обязанность экспортера и импортера обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта и импорта на свои валютные счета в уполномоченные банки на территории РФ, т. е. имеется ввиду репатриация (ст.19 ФЗ № 000).
Правовой режим проведения валютного контроля за экспортно-импортными операциями определен Положением ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешне торговым сделкам…», Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. «О порядке представления резидентам и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления ПС» + приложение №4 к инструкции , где содержится форма ПС.
ПС выполняет 2 основные функции:
1) контрольную – п.12 ч.4 ст.23 ФЗ № 000
2) информационную – ПС является основой для формирования уполномоченным банков досье по осуществляемой валютной операции.
От ПС следует отличать Паспорт внешнеторговой бартерной сделки, последний имеет самостоятельный правовой режим и оформляется в порядке, установленном Правительством РФ во исполнение требования ст.44 ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
В перечень валютных операций, на которые необходимо оформлять паспорта сделки, включаются валютные операции между резидентом и нерезидентом заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте.
Необходим ПС для:
1) операции за вывозимые или ввозимые на территорию РФ товары, услуги, работы по внешнеторговому договору между резидентом и нерезидентом.
2) При предоставлении резидентами займов в иностранной валюте или валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентам кредитов и займов от нерезидентов по кредитному договору.
ПС не оформляется по следующим видам валютных операций (Инструкция ):
1) межу нерезидентами и ФЛ-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении резидентами валютных операций по контракту.
2) Между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом
3) Между нерезидентом и ФОИВ, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций (Служба внешней разведки).
4) Между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта или кредитного договора не превышает в эквиваленте $5000 США, если суммы сделки не содержится, то оформление сделки обязательно.
Требования к оформлению ПС:
ПС оформляется резидентом по каждому контракту или кредитному договору в одном уполномоченном банке, в случае если резидент осуществляет валютные операции через счета, открытые в банке-нерезиденте, то ПС оформляется в территориальном учреждении (ТУ) Банка России по месту государственной регистрации резидента.
Для оформления ПС резидент представляет в банк следующие документы:
- два экземпляра ПС, заполненного в установленном порядке
- контракт, являющийся основанием для проведения валютной операции
- разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту
- разрешение на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте.
Через 3 рабочих дня уполномоченный банк должен подписать паспорт сделки или отказать.
Отказ в следующих случаях:
1. если данные внешнеторгового контракта или кредитного договора несоответствуют данным, указанным в ПС.
2. ПС оформлен с нарушением установленных требований.
Один экземпляр остается в банке, другой резиденту отдается, он подписывается уполномоченным лицом банка и заверяется печатью.
Экспортируемые и импортируемые товары принимается к таможенному оформлению только при условии представления в таможенный орган копии паспорта сделки.
Таможенный орган проверяет соответствие оформления ПС установленным требованиям. Оформив ПС и совершив валютную операцию, резиденты должны представить в банк подтверждающие документы, связанные с проведением валютной операции, подтверждающие факт ввоза или вывоза товаров с \ на таможенную территорию РФ (например, таможенным документом является грузовая таможенная декларация - ГТД).
После того как резидент представляет в банк необходимые документ, банк проверяет их в течение 7 рабочих дней, этим он выполняет функцию агента валютного контроля (на безвозмездной основе).
Общая характеристика правового статуса органов и агентов валютного контроля.
В соответствии с ч.2 ст.22 ФЗ№ 000 органом валютного контроля яв-ся ЦБ РФ и ФОИВ, уполномоченные Правительством РФ. Закон не содержит конкретного названия этого ФОИВ.
Агентами валютного контроля являются:
- уполномоченные банки
- профессиональные участники рынка ценных бумаг
- таможенные органы
- налоговые органы
Общие полномочия органов и агентов валютного контроля – ст.23 ФЗ № 000:
1. проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования
2. проведение проверок полноты и достоверности, учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов
3. запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютной операции
4. обязанность сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, которую органы и агенты валютного контроля узнали в процессе проведения контрольных мероприятий
Органы валютного контроля наделены дополнительными, исключительными полномочиями: ВАЖНО
1) выдача предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования
2) применение мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Закон предусматривает и исключительные обязанности агентов валютного контроля:
1) осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (п.7 ст.23 ФЗ № 000)
2) представление органам валютного контроля информации о валютных операциях, проводимых с их участием.
Т. о. наиболее существенными различиями между органами и агентами валютного контроля являются следующие:
1. органы валютного контроля могут издавать правовые акты в сфере валютного контроля
2. только органы валютного контроля вправе применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
