Организация осуществляла закупку товара на сумму 2000000

1

Организация осуществляла закупку товара на сумму 2000000

30% стоимости товара было оплачено платежным поручением

10% наличными выданные сотрудникам, расчетным чеком

Необходимо составить схему документооборота и сформировать документы используемые в организации для осуществления расчетов

2

Российская организация заключила договор с иностранным поставщиком на поставку товара

Была сделана предоплата для чего в банке было закуплено 100 тысяч евро.

Евро ( 60 руб) , в банке ( 68 руб)

По договору предполагается поставка 10 тыс. ед. товара, по цене 300 евро. Поставка осуществлялась в 2 этапа.( 50% 1ый, 50% 2ой) На дату поставки первой партии товара 69руб. На дату второй поставки курс был 70 руб.

После второй поставки были произведены расчеты, была также закуплена валюта офиц. курс на дату покупки 71 руб, курс продажи 72 руб.

Весь товар был реализован Российскому покупателю, с наценкой 15 %

Определить финанс. Результат связанный с реализацией товара, с покупкой иностранной валютой по расчетам с иностранными поставщиками в иностранной валюте и общий финансовый результат.

3

Иностранный турист осуществлял ввоз на территорию страны 5 литров алкоголя ( коньяк) и 1000 сигарет. Определить размер таможенной пошлины которой уплатит иностранный турист. необходимо провести в национальной валюте страны куда осущ. Въезд и представить расчет в российских рублях по курсу на 02.11год (ОАЭ)

4

Мукомольный завод произвел отгрузку муки хлебозаводу в объеме 20 тонн по цене 20 руб за 1 кг Хлебозавод в свою очередь отгрузил мукомольному заводу 200 кг хлебобулочных изделий по цене 150 руб за 1 кг

Расчеты между организациями осущ с использованием платежных поручений, при этом расчетные счета открыты в одном банке

Нарисовать схему документооборота

Составить первичные документы на отгрузку товара, на оплату товара и выписки расчетных счетов каждой из организаций при условии что на расчетном счете у хлебозавода на начало дня было 100 млн. руб у мукомольного завода 500 млн руб.

5

Обменный пункт банка осуществлял покупку и продажу валюты, осущ по курсу ЦБ уменьшенного на 1 % продажа валюты осущ по курсу ЦБ увеличенного на 1.5. % , за операционный день были совершены следующие операции

1) продано 20000 долларов США

2) куплено 22000 евро

3) куплено 4200 японских ен

4) продано 52000 швейцарских франков

5) Куплено 23000 долларов США

6) продано 2200 японских ен

7) продано 3200 евро

Определить курсы валют, финансовый результат обменного пункта операции с иностранной валютой, составить движение средств в иностр. Валюте и в рублях за определенные дни

6

Самостоятельная работа. Методика оценки платежеспособности (методика Д. Дюрана)

При проведении финансового анализа организации, для оценки финансовой устойчивости и риска банкротства проводят анализ платежеспособности предприятия.

  юрана представляет собой интегральную оценку финансовой устойчивости на основе скорингового анализа.

  Методика представляет собой суммирование трех основных показателей, характеризующихплатежеспособность предприятия, с определенными весовыми коэффициентами.

  Скоринговая модель с тремя балансовыми показателями предприятия имеют следующее распределение по классам:

I - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

II - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;

III - проблемные предприятия;

IV - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению;

V - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

 Таблица 1. Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности

Показатель	Границы классов согласно критериям
I класс	II класс	III класс	IV класс	V класс
Рентабельность собственного капитала, %	30% и выше  - 50 баллов	от 29,9 до 20% -  от 49,9 до 35 баллов	от 19,9 до 10% - от 34,9 до 20 баллов	от 9,9 до 1% - от 19,9 до 5 баллов	менее 1%  0 баллов
Коэффициент текущей ликвидности	2,0 и выше  - 30 баллов	от 1,99 до 1,7 -  от 29,9 до 20 баллов	от 1,69 до 1,4 -  от 19,9 до 10 баллов	от 1,39 до 1,1 -  от 9,9 до 1 балла	1 и ниже  0 баллов
Коэффициент финансовой независимости	0,7 и выше  - 20 баллов	от 0,69 до 0,45 - от 19,9 до 10 баллов	от 0,44 до 0,3 -  от 9,9 до 5 баллов	от 0,29 до 0,2 - от 5 до 1 балла	менее 0,2  0 баллов
Границы классов	100 баллов	от 99 до 65 баллов	от 64 до 35 баллов	от 34 до 6 баллов	0 баллов

Расчетная формула для интегральной оценки платежеспособности по методике Д. Дюрана:

D = b1*Kтл + b2*Pск + b3*Kфн,

D - оценка платежеспособности по Дюрану, баллов;

b1, b2, b3 - коэффициенты пересчета в баллы в соответствии с таблицей №1;

Pск - рентабельность собственного капитала, десятые доли;

Kтл - коэффициент текущей ликвидности, десятые доли;

Kфн - коэффициент финансовой независимости, десятые доли.

Pск = Чистая прибыль / Собств. капитал * 100

Kтл = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства

Kфн = Собственный капитал / (Собст. капитал + Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)

Пример. Определите класс платежеспособности предприятия по модели Д. Дюрана при следующих финансовых показателях:

рентабельность совокупного капитала 26%;

коэффициент текущей ликвидности 1,5;

коэффициент финансовой независимости 0,25.

В соответствии с таблицей 1 пересчитаем в баллы значения финансовых показателей:

рентабельность совокупного капитала (10% соответствуют 15 баллам) 35 + (15/ (20-10))*100 * (0,26 - 0,2) = 44;

коэффициент текущей ликвидности 10 + (10/(1,7-1,4)) * (1,5 - 1,4) = 13,33;

коэффициент финансовой независимости 1 + (4/(0,3-0,2)) * (0,25 - 0,2) = 3.

Сумма баллов 44 + 13,33 + 3 = 60,33, что соответствует III классу платежеспособности методики Д. Дюрана.

Задание. Оцените платежеспособность предприятия по производству мягкой мебели по методике Дюрана. Сформулируйте вывод.

т. у.е.

№	Показатель	Вариант 1	Вариант 2
Нач. года	Кон. года	Нач. года	Кон. года
1	Чистая прибыль	200	220	340	400
2	Собственный капитал	1000	1250	1010	1350
3	Краткосрочные обязательства	1320	1520	1340	1670
4	Долгосрочные обязательства	540	670	605	804
5	Оборотные активы	2540	2880	2640	2850