УТВЕРЖДЕН

Распоряжением начальника

финансово-экономического

управления администрации

МО «Плесецкий район» от 11 января 2016 года

ПОРЯДОК

составления и ведения кассового плана

исполнения районного бюджета в текущем финансовом году

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения районного бюджета муниципального образования «Плесецкий муниципальный район», а также сроки и форму представления информации, необходимой для составления и ведения кассового плана.

I. Общие положения

1. Кассовый план исполнения районного бюджета в текущем финансовом году (далее – кассовый план) включает:

кассовый план по доходам районного бюджета;

кассовый план по расходам районного бюджета;

кассовый план по источникам финансирования дефицита районного бюджета.

Целями составления кассового плана являются:

- полное и своевременное выполнение денежных обязательств получателей бюджетных средств за счет средств районного бюджета;

- достижение наиболее оптимальных условий привлечения заемных средств в районный бюджет;

- управление ликвидностью в процессе исполнения районного бюджета в текущем финансовом году при организации исполнения районного бюджета.

Кассовый план утверждается начальником финансово-экономического управления администрации муниципального образования «Плесецкий район».

2. Показатели кассового плана формируются на год с помесячным распределением на основании:

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

помесячного прогноза поступлений доходов в районный бюджет (в разрезе кодов классификации доходов бюджетов (группа, подгруппа, статья, подстатья) по главным администраторам доходов районного бюджета (далее – главные администраторы доходов), а также по доходам, администрирование которых осуществляют федеральные и областные органы государственной власти (далее – федеральные администраторы);

прогноза помесячных кассовых выплат по расходам районного бюджета, утвержденных сводной бюджетной росписью районного бюджета (далее – сводная бюджетная роспись), в разрезе кодов классификации расходов бюджетов (раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов) по главным распорядителям средств районного бюджета (далее – главные распорядители);

прогноза помесячных кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита районного бюджета, утвержденных сводной бюджетной росписью, в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (группа, подгруппа, статья, вид источника) по финансово-экономическому управлению, являющемуся главным администратором источников финансирования дефицита районного бюджета.

4. Показатели кассового плана по доходам и расходам за счет целевых межбюджетных трансфертов из областного бюджета, не связанных с содержанием бюджетных учреждений, выплатой заработной платы и предоставлением мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, отражаются в декабре текущего года с последующей корректировкой по фактическому поступлению средств в районный бюджет в течение года (перемещением кассовых поступлений и кассовых выплат с декабря на соответствующий месяц, когда поступили средства или произведены выплаты).

При фактическом поступлении целевых средств в районный бюджет показатели по доходам подлежат последующей корректировке путем перемещения показателей кассовых поступлений с декабря на соответствующий месяц года. Одновременно показатели кассовых выплат районного бюджета подлежат корректировке путем перемещения на соответствующий месяц года в объемах, в которых будут произведены кассовые расходы главными распорядителями.

При поступлении расходных расписаний от уполномоченных главных распорядителей средств областного бюджета по доведению предусмотренных объемов лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год, расходование которых осуществляется получателями средств в пределах суммы необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам, показатели по доходам отражаются в кассовом плане на последний месяц года с последующей корректировкой по мере фактического подкрепления средствами из областного бюджета. Показатели кассовых выплат отражаются по тем месяцам, в которых будут произведены фактические расходы по указанным межбюджетным трансфертам.

5. Доведенные показатели кассового плана учитываются главными администраторами (администраторами) доходов, главными распорядителями (распорядителями, получателями), главным администраторам источников финансирования дефицита при планировании и осуществлении в своей компетенции деятельности по исполнению районного бюджета.

На основании показателей кассового плана по расходам районного бюджета и по источникам финансирования дефицита районного бюджета формируются предельные объемы финансирования в соответствующем периоде.

6. Отдел исполнения бюджета финансово-экономического управления (далее – отдел исполнения бюджета) осуществляет общий контроль за составлением кассового плана и внесением в него изменений, в том числе:

- за соответствием общих показателей кассового плана утвержденным основным характеристикам районного бюджета, показателям сводной бюджетной росписи и лимитам бюджетных обязательств;

- за своевременностью внесения изменений в кассовый план;

- за своевременностью исполнения заявок главных распорядителей на доведение предельных объемов финансирования;

- за непревышением доведенных предельных объемов финансирования в соответствующем месяце (квартале) над показателями кассового плана.

II. Порядок составления и представления показателей

для кассового плана по доходам районного бюджета

7. Формирование и доведение показателей кассового плана по доходам осуществляется в следующем порядке:

- отделом доходов и отраслевого финансирования финансово-экономического управления (далее – отдел доходов) – по группе доходов «Налоговые и неналоговые доходы»;

отделом исполнения бюджета – по группе доходов «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» с учетом положений пункта 4 настоящего Порядка.

7.1. Отдел доходов и отдел исполнения бюджета в течение пяти рабочих дней после принятия решения о бюджете на текущий финансовый год доводят в письменном виде до главных администраторов доходов и федеральных администраторов годовые объемы поступления доходов в целом.

7.2. Главные администраторы доходов распределяют годовые объемы поступлений по месяцам и кодам классификации доходов бюджетов (группа, подгруппа, статья, подстатья) и в течение десяти рабочих дней после получения от финансово-экономического управления годовых объемов поступлений доходов направляют соответствующие распределения (в т. ч. с учетом положений пункта 4 настоящего Порядка) в отдел доходов и в отдел исполнения бюджета в произвольной форме с приложением пояснений и обоснований за подписью руководителя.

В случае непредставления федеральными администраторами распределения объемов доходов, отдел доходов осуществляет распределение самостоятельно и представляет прогноз доходов в отдел исполнения бюджета.

7.3. Отдел доходов и отдел исполнения бюджета с учетом представленного распределения:

- заносят показатели кассового плана по доходам в рабочем месте «АС Бюджет» («Бюджетная роспись доходов»);

- формируют свод помесячного распределения кассовых поступлений в разрезе кодов классификации доходов бюджетов;

- готовят уведомления по поступлениям (доходам) районного бюджета, учтенным в кассовом плане на текущий финансовый год, по форме приложения № 1 к настоящему Порядку в 3-х экземплярах по налоговым и неналоговым доходам (в т. ч. для отдела исполнения бюджета и для главного администратора доходов) и в 2-х экземплярах для безвозмездных поступлений (в т. ч. для главного администратора доходов).

Уведомления визируются начальниками соответствующих отделов, подписываются начальником финансово-экономического управления. Визовый экземпляр остается в отделе, подготовившем уведомление.

III. Порядок составления и представления показателей

для кассового плана по расходам районного бюджета

8. Формирование и доведение показателей кассового плана по расходам осуществляется в следующем порядке.

8.1. Главные распорядители:

не позднее пяти рабочих дней после получения от финансово-экономического управления выписки из решения о бюджете по утвержденным показателям представляют в финансово-экономическое управление информацию о распределении бюджетных ассигнований из районного бюджета (далее – прогноз по кассовым выплатам) по месяцам в разрезе классификации расходов бюджетов (глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов) по форме приложения № 3 к Порядку составления сводной бюджетной росписи районного бюджета, подписанную руководителем и скрепленную печатью главного распорядителя, утвержденного распоряжением начальника финансово-экономического управления от 01.01.01 года .

При формировании помесячной разбивки план по кассовым выплатам за счет целевых средств, а также по расходам инвестиционного характера отражается в последнем месяце текущего финансового года с последующей корректировкой расходов по мере возникновения фактических расходов.

8.2. Курирующие отделы в течение 3 рабочих дней рассматривают документы и при согласии с представленным прогнозом кассовых выплат передают документы в отдел исполнения бюджета. При несогласии с прогнозом главного распорядителя курирующий отдел представляет в письменном виде свои предложения по распределению соответствующих кассовых выплат по месяцам.

Изменения курирующих отделов не должны приводить к уменьшению прогноза ГРБС по кварталу в соответствующем разделе классификации расходов бюджетов более чем на 10 процентов.

Отдел исполнения бюджета с учетом представленного главными распорядителями кассовых выплат и мнения курирующих отделов формирует показатели кассового плана по расходам в рабочем месте АС «Бюджет» (Бюджетная роспись расходов (БА, ЛБО)» и готовит Уведомления по кассовым выплатам (расходам) районного бюджета, учтенным в кассовом плане, по главным распорядителям по форме № 2 к настоящему Порядку в двух экземплярах. После подписания начальником финансово-экономического управления уведомление доводится до главного распорядителя, первый экземпляр остается в отделе исполнения бюджета.

8.3. Главные распорядители (распорядители) не позднее пяти дней после получения соответствующих уведомлений от финансово-экономического управления доводят до подведомственных им распорядителей (получателей), уведомления по форме приложения № 3 к настоящему Порядку.

Главный распорядитель (распорядитель) вправе детализировать форму уведомления по кассовым выплатам (расходам) районного бюджета, учтенным в кассовом плане на текущий год.

8.4. Доведение показателей кассового плана по межбюджетным трансфертам до муниципальных образований осуществляет отдел исполнения бюджета по форме приложения № 2а с указанием помесячных кассовых выплат (расходов) районного бюджета.

IV. Порядок составления и представления показателей

для кассового плана по источникам финансирования

дефицита районного бюджета

9. Формирование и доведение показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита осуществляется в следующем порядке.

9.1. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита районного бюджета формируются в соответствии с бюджетной росписью источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета на текущий финансовый год и плановый период на основании прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования районного бюджета.

9.2. В состав кассового плана по источникам финансирования дефицита районного бюджета включаются:

- суммы по привлечению заемных средств;

- кассовые выплаты по погашению долговых обязательств;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов.

9.3. После формирования показателей кассового плана по доходам в рабочем месте ОС «Бюджет» (Бюджетная роспись доходов) и по расходам в рабочем месте ОС «Бюджет» (Бюджетная роспись расходов (БА, ЛБО) отдел исполнения бюджета доводит до отдела доходов информацию об объеме расходов районного бюджета по месяцам.

9.3. Отдел доходов, представляет в отдел исполнения бюджета по форме приложения № 4 к настоящему Порядку прогноз ежемесячных кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита районного бюджета в разрезе классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (группа, подгруппа, статья, вид источника, код классификации операций сектора государственного управления).

Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита районного бюджета формируются таким образом, чтобы квартальные и помесячные кассовые разрывы (дефицит) были обеспечены источниками финансирования дефицита.

9.4. На основании прогноза, поступившего от отдела доходов отдел исполнения бюджета формирует кассовый план по источникам финансирования дефицита в рабочем месте «Бюджетная роспись источников (БА, ЛБО)» в разрезе всех кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

Уведомление о кассовых поступлениях и кассовых выплатах по источникам финансирования дефицита районного бюджета оформляется по форме приложения № 5 к настоящему Порядку в двух экземплярах. После подписания начальником финансово-экономического управления уведомление доводится до отдела бухгалтерского учета и отчетности, первый визовый экземпляр остается в отделе исполнения бюджета.

9.4. При отсутствии возможности привлечения источников финансирования временных кассовых разрывов, в целях обеспечения сбалансированности кассового плана финансово-экономическое управление принимает решение об уменьшении предельных объемов финансирования главных распорядителей.

V. Порядок внесения изменений в кассовый план

по доходам, по расходам и по источникам финансирования

дефицита районного бюджета

10. Внесение изменений в кассовый план осуществляется отделом исполнения бюджета в случае:

- внесения изменений в решение о бюджете;

- внесения изменений в сводную бюджетную роспись, предусматривающих изменение показателей, являющихся основанием для составления кассового плана (в том числе в случаях фактического поступления заключительными оборотами за текущий финансовый год средств от других бюджетов бюджетной системы и иных безвозмездных поступлений в районный бюджет);

- значительного отклонения фактических поступлений доходов районного бюджета по соответствующим источникам в текущем месяце от показателей, предусмотренных кассовым планом (допускается внесение изменений отделом доходов без представления федеральных администраторов);

- изменения помесячного прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат источников финансирования дефицита, запланированных главными администраторами источников финансирования дефицита;

- на основании ходатайств главных распорядителей при изменении месячных потребностей в объемах финансирования, запланированных главными распорядителями;

- изменения кода доходов бюджетной классификации Российской Федерации;

- изменения кода цели в соответствии с Перечнем кодов целей, присваиваемых органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из областного бюджета;

- поступления, возврата и направления по соответствующему целевому назначению остатков целевых средств от других бюджетов (в том числе восстановление дебиторской задолженности), поступления расходных расписаний по доведению лимитов бюджетных обязательств от уполномоченных главных распорядителей средств областного бюджета, расходование которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств;

- значительного отклонения ожидаемого поступления по доходам и источникам финансирования дефицита районного бюджета от ранее запланированных показателей в соответствующем периоде кассового плана.

При внесении изменений в план кассовых выплат в сторону уменьшения бюджетных назначений текущего периода, доведенные на основании заявки главного распорядителя предельные объемы финансирования не подлежат отзыву, за исключением случаев внесения изменений в сводную бюджетную роспись.

Кроме того, при уменьшении бюджетных назначений кассового плана выплат не допускаются отрицательные значения плана кассовых выплат по текущему периоду (месяцу, кварталу) как в целом по главному распорядителю, так и в разрезе кодов классификации разделов, подразделов, целевой статье и вида расходов районного бюджета, за исключением случаев внесения изменений в сводную бюджетную роспись.

10.1. При внесении изменений в кассовый план по поступлениям и кассовым выплатам по источникам финансирования дефицита районного бюджета отдел исполнения бюджета готовит уточненное уведомление по форме приложения № 4 к настоящему порядку и вносит изменения в кассовый план в соответствующем рабочем месте АС «Бюджет».

10.2. При необходимости внесения изменений в месячное распределение кассовых поступлений и (или) кассовых выплат из районного бюджета главные распорядители (главные администраторы доходов) направляют в финансово-экономическое управление ходатайство (предложения) о внесении изменений в кассовый план по формам соответствующих приложений № 6 к настоящему Порядку, № 9 к Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств районного бюджета (администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета), утвержденному распоряжением финансово-экономического управления от 01.01.01 года . При этом к ходатайству должна прилагаться пояснительная записка с обоснованием причин предлагаемых изменений кассового плана и методик их расчета.

При необходимости финансово-экономическое управление вправе запрашивать от главных администраторов доходов, главных распорядителей в разовом или регулярном режиме дополнительную информацию, необходимую для принятия решений о корректировке кассового плана.

При значительном превышении фактических поступлений доходов в текущем месяце допускается внесение изменений в кассовый план в части увеличения доходов текущего месяца по соответствующим источникам с одновременным уменьшением плана доходов последующих месяцев без представления ходатайства от главных администраторов доходов.

Предлагаемые главными распорядителями изменения не должны вести к образованию или увеличению кредиторской задолженности по уменьшаемым выплатам районного бюджета в соответствующем периоде.

Ходатайства, влекущие изменение показателей кассового плана в текущем месяце, должны быть представлены в финансово-экономическое управление не позднее 25 числа текущего месяца.

10.3. Ходатайства на внесение изменений в распределение межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям направляются органами местного самоуправления в финансово-экономическое управление как главному распорядителю с дополнительными материалами, установленными финансово-экономическим управлением.

10.4. Отдел исполнения бюджета проверяет представленные документы, в том числе, чтобы показатели кассового плана с учетом вносимых изменений не были меньше объемов произведенного финансирования, и передает документы в курирующий отдел.

10.5. Докладная записка оформляется курирующим отделом по форме приложения № 10 к Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств районного бюджета (администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета), утвержденному распоряжением финансово-экономического управления от 01.01.01 года во всех случаях изменения показателей кассового плана, за исключением случаев, связанных с внесением изменений в решение о бюджете, и внесением изменений в сводную бюджетную роспись, связанных с корректировкой показателей кассового плана за счет целевых трансфертов от других бюджетов.

Ходатайства главных распорядителей, содержащие предложения на увеличение кассовых выплат текущего квартала более чем на 10 процентов, могут быть не удовлетворены при отсутствии возможности изыскать реальные источники, компенсирующие увеличение дефицита в соответствующем квартале.

10.6. После получения на докладной записке разрешающей визы начальника финансово-экономического управления отдел исполнения бюджета вносит изменения в кассовый план в соответствующем рабочем месте АС «Бюджет» и оформляет:

- при внесении изменений в кассовый план по расходам районного бюджета - справку – уведомление по форме приложения № 8 к Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств районного бюджета (администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета), утвержденному распоряжением финансово-экономического управления от 01.01.01 года ;

- при внесении изменений в кассовый план по доходам – уточненные уведомления по форме приложений № 1 к настоящему Порядку.

Справка – уведомление оформляется с обязательным указанием типа средств, основания изменений и источника финансирования, с установлением даты.

Справка – уведомление оформляется отделом исполнения бюджета в трех экземплярах, первый экземпляр справки – уведомления визируется начальником курирующего отдела. Подписанные начальником финансово-экономического управления справки – уведомления возвращаются в отдел исполнения бюджета, где остается первый экземпляр с приложенными документами, второй экземпляр направляется в отдел бухгалтерского учета и отчетности, третий – главному распорядителю.

Подписанная начальником финансово-экономического управления справка – уведомление о внесении изменений в кассовый план по соответствующим формам является документом, подтверждающим фактическое изменение показателей кассового плана и основанием для главных распорядителей (главных администраторов доходов, федеральных администраторов, главных администраторов источников финансирования дефицита) на изменения определенного объема финансирования текущего квартала.

Главные распорядители (распорядители, главные администраторы доходов) доводят до подведомственных им распорядителей (получателей, администраторов доходов) изменения кассовых поступлений и (или) кассовых выплат по соответствующим формам приложения № 1 к настоящему Порядку и приложения № 17 к Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств районного бюджета (администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета), утвержденному распоряжением финансово-экономического управления от 01.01.01 года в сроки, установленные в пункте 8.3, настоящего Порядка.

Внесение в кассовый план изменений, требующихся для отражения запланированных и фактически поступивших целевых средств, производится отделом исполнения бюджета и курирующими отделами не позднее трех рабочих дней с даты поступления от главного администратора (с полномочиями главного распорядителя по безвозмездным поступлениям) информации о зачислении межбюджетных трансфертов и предложений по их распределению.

Отдел исполнения бюджета обеспечивает доведение до муниципальных образований показателей уточненного кассового плана по форме приложения №2а с указанием уточненных помесячных кассовых выплат (расходов) районного бюджета по межбюджетным трансфертам в срок не позднее трех рабочих дней до окончания текущего месяца.

В случае фактического поступления заключительными оборотами за текущий финансовый год средств от других бюджетов бюджетной системы и иных безвозмездных поступлений в районный бюджет и необходимости урегулирования внутренних оборотов по плановым назначениям с органами местного самоуправления муниципальных образований по межбюджетным трансфертам внесение изменений в кассовый план осуществляется финансово-экономическим управлением с датой 31 декабря текущего финансового года.

10.7. Главные распорядители ответственны за распределение доведенных ассигнований по месяцам и недопущение увеличения кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам.

10.8. Ходатайства главных распорядителей, содержащие предложения на увеличение кассовых выплат текущего месяца, могут быть не удовлетворены при отсутствии возможности изыскать реальные источники, компенсирующие увеличение дефицита в соответствующем месяце. В этом случае отдел исполнения бюджета не позднее пяти рабочих дней готовит в произвольном форме письмо с указанием причины отказа для внесения изменений в кассовый план.

Ходатайства главных распорядителей на внесение изменений в план кассовых выплат, требующие отзыва доведенных предельных объемов финансирования или приводящие к отрицательным значениям в помесячном распределении (за исключением случаев внесения изменения в сводную бюджетную роспись), подлежат возврату главному распорядителю в течение пяти рабочих дней после получения с указанием причины отказа на ходатайстве.

VI. Доведение предельных объемов финансирования

до главных распорядителей (главных администраторов

источников финансирования дефицита)

11. Доведение предельных объемов финансирования до главных распорядителей осуществляется отделом исполнения бюджета с учетом требований нормативных актов финансово-экономического управления. Доведение предельных объемов финансирования за счет целевых средств осуществляется на основании представленной заявки в размере фактической потребности на текущую дату. Заявка на финансирование составляется главным распорядителем ежемесячно в произвольной форме (подписывается руководителем и главным бухгалтером) и представляется в финансово-экономическое управление не позднее 25 числа месяца, предшествующего очередному месяцу для финансирования. Заявка на финансирование, представленная на текущий месяц, в обязательном порядке должна содержать даты, в которые должны быть доведены объемы финансирования.

Если в соответствующем месяце главные распорядители, распорядители средств районного бюджета профинансированы по совокупности на меньшую сумму, чем предусмотрено уведомлением о кассовых выплатах, и при этом отсутствует ходатайство главного распорядителя об изменении месячных показателей кассового плана по расходам, отдел исполнения бюджета осуществляет перенос непрофинансированных остатков предельных объемов финансирования на следующий период.

12. Доведение главными распорядителями предельных объемов финансирования до подведомственных распорядителей (получателей) рекомендуется осуществлять с учетом фактической потребности кассовых выплат подведомственными распорядителями (получателями) и наличия остатка на лицевом счете бюджетополучателя.