Методические рекомендации и задания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Учет в банках» студентами заочной формы обучения (ооп впо 080100.62 – экономика)

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ П. А. СТОЛЫПИНА»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

Кафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ И ЗАДАНИЯ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ В БАНКАХ»

СТУДЕНТАМИ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

(ООП ВПО 080100.62 – ЭКОНОМИКА)

Преподаватель: к. э.н., доцент

ОМСК - 2014

ОГЛАВЛЕНИЕ

Общие положения…………………………………………………………………………3

1.  Методические рекомендации и задания………………………………………….5

1.1.  Вопросы для первого задания………………………………………………6

1.2.  Задачи………………………………………………………………………...7

1.3.  Тестовые вопросы………………………………………………………….11

2.  Перечень литературы, рекомендуемой для изучения дисциплины…………...13

3.  Перечень рекомендуемых нормативно-правовых документов……………….15

Приложение А «Образец оформления титульного листа»……………………………16

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Аспекты, связанные с организацией учетно-операционной работы в банке определяют учетно-операционные задачи, эффективность решения которых зависит от знаний бухгалтерского учета в сфере деятельности кредитных организаций. Поэтому профессиональное образование предусматривает изучение дисциплины «Учет в банках», которая относится к профессиональному циклу дисциплин учебного плана.

Процесс изучения дисциплины Б3.В. ДВ.5 Учет в банках в целом направлен на подготовку студента к расчетно-экономическому виду деятельности; к решению им профессиональных задач, предусмотренных федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) по направлению подготовки 080100 - Экономика, а также ООП ВО университета, в рамках которой преподаётся данная дисциплина.

Цель дисциплины: формирование базовых теоретических знаний и практических профессиональных навыков в области учета в кредитных организациях.

Цель настоящих указаний состоит в методической поддержке студентов при выполнении контрольной работы, как одного из видов фиксированной внеаудиторной работы студента.

Контрольная работа относится к фиксированным видам внеаудиторной самостоятельной работы студентов.

СТРУКТУРА И ТРУДОЕМКОСТЬ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Вид учебной работы	Трудоемкость
очная форма	заочная форма
Всего часов / зачетных единиц	% от общей	в т. ч. по семестрам обучения	Всего часов / зачетных единиц	% от общей	в т. ч. по семестрам обучения
8 сем.	9 сем.	10 сем.
1. Аудиторные занятия, всего	72/2,0	50	72/2,0	20/0,6	14	2	18/0,5
- Лекции	32	22	32	10	7	2	8
- Практические занятия (включая семинары)	40	28	40	10	7	-	10
2. Внеаудиторная академическая работа студентов	72/2,0	50	72/2,0	124/3,4	86	34	90/2,5
2.1 Фиксированные виды внеаудиторных самостоятельных работ:
Написание контрольной работы	-	-	-	25	17		25
Выполнение и сдача реферата и электронной презентации	12	8	12
2.2 Самостоятельное изучение тем/вопросов программы	10	7	10	80	56	34	46
2.3 Самоподготовка к аудиторным занятиям	14	10	14	15	10		15
2.4 Самоподготовка к участию и участие в контрольно-оценочных мероприятиях, проводимых в рамках текущего контроля освоения дисциплины (за исключением учтённых в пп.2.1 – 2.2):	36	25	36	4	3		4
* КР/КП, реферата/эссе/презентации, контрольной работы (для студентов заочной формы обучения), расчетно-графической (расчетно-аналитической) работы и др.

1.  МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ И ЗАДАНИЯ

Контрольная работа, включает в себя 3 задания. Первое задание – теоретический вопрос – предполагает ответ, основанный на изучении литературы (учебных пособий и периодических изданий). Второе задание – задача, и третье тест.

Выбор первого задания.

Вариант	Первая буква фамилии	Вариант	Первая буква фамилии
1	А	15	П
2	Б	16	Р
3	В	17	С
4	Г	18	Т
5	Д	19	У
6	Е	20	Ф
7	Ж	21	Х
8	З	22	Ц
9	И	23	Ч
10	К	24	Ш
11	Л	25	Щ
12	М	26	Э
13	Н	27	Ю
14	О	28	Я

Выбор второго и третьего заданий

Вариант	Последняя цифра номера зачетной книжки	Вариант	Последняя цифра номера зачетной книжки
1	1	6	6
2	2	7	7
3	3	8	8
4	4	9	9
5	5	10	0

Требования к оформлению: формат - А4 (210 х 297 мм); поля: слева – 3 см, справа – 1 см, сверху и снизу - 2 см. Межстрочный интервал – полуторный, отступ – 1 см. Шрифт - Times New Roman 14 пт. Библиографический список приводится в конце работы и должен быть оформлен в соответствии с ГОСТ 7-1-2003. Объем работы 10-15 стр. Порядок оформления титульного листа приведен в приложении А. По окончании работы на последнем листе ставится дата выполнения и личная подпись студента.

1.1.  Вопросы для первого задания

Общая характеристика бухгалтерского учета в кредитных организациях (КО) План счетов в КО. Характеристика счетов

4.  Организация аналитического учета

5.  Организация синтетического учета

Документооборот и хранение документов в КО Внутрибанковский контроль Общий порядок формирования уставного капитала, его учет

9.  Учет добавочного капитала

10.  Учет резервного фонда

11.  Учет межбанковских расчетов: сущность расчетов, варианты проведения, отражение в учете

12.  Учет расчетов платежными поручениями

13.  Учет расчетов по аккредитиву

14.  Учет расчетов чеками

15.  Учет расчетов инкассовыми поручениями и в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств

Общая характеристика организации кассовой работы в банке. Учет наличных денег в кассе Порядок приема и выдачи денежной наличности физическим лицам и организациям в кассе банка Отчетность кассовых работников банка Ревизия кассы банка: сущность проведения, отражение результатов в учете

20.  Учет основных средств

Учет нематериальных активов Учет материальных ценностей банка Инвентаризация материальных ценностей

24.  Оформление и учет активных кредитных операций

25.  Образование, расходование и учет резервов на возможные потери по ссудам Учет процентов по предоставленным кредитам

26.  Синтетический и аналитический учет операций по вкладам физ. лиц и организаций

27.  Учет доходов и расходов банка. Формирование финансовых результатов и распределение прибыли

28.  Правила подготовки и состав бухгалтерской отчетности в КО

29.  Аудит отчетности кредитных организаций

30.  Налогообложение банков

1.2. Задачи

(для второго задания)

Задача №1

Составьте бухгалтерские проводки по фактам хозяйственной жизни банка в конце года.

В конце года коммерческим банком "Фотон" произведены следующие операции, руб.

1.  Начислена амортизация по служебному офису - 2900

2.  Выплачена з/плата персоналу банка - 15700

3.  Выдана премия работникам банка - 7800

4.  По предоставленному авансовому отчету сотруднику оплачены расходы по командировке - 380

5.  Погашены расходы по капитальному ремонту служебного здания - 2850

6.  Оприходованы ксероксы в качестве взноса в уставный капитал (3 шт. по первоначальной стоимости 7300)

Задача № 2

Составьте бухгалтерские проводки.

1. Фабрика "Свобода" представила в коммерческий банк денежный чек для получения наличных денег на выплату з/платы в сумме 56000 руб. и платежное поручение на перечисление в бюджет налогов, удержанных с рабочих и служащих, на сумму 7200 руб. Остаток на р/счете позволяет совершить операцию.

Составьте бухгалтерские проводки. По каждому факту хозяйственной жизни укажите первичный документ, на основании которого составлена соответствующая запись.

2. Коммерческим банком 12.11.13 были произведены операции, руб.:

-  АО "Прогресс" на выплату з/платы - 7000

-  АО "Перспектива" для закупки продукции – 105 000

-  Типографии на хозяйственные расходы - 5000

-  Экономисту банка средства на командировочные расходы - 1000

-  Начисление процентов по кредиту физическому лицу - 8 000

-  Погашение процентов и зачисление их на счет доходов по предоставленным кредитам - 8 000

Задача№3

Составьте проводки в обоих банках в хронологическом порядке.

представил в «Сибирский купеческий банк» платежное требование 02.03.2014 года на имя , обслуживаемого «Омскинвестбанк» на сумму 7 547 700 рублей. Акцепт был получен через три дня.

«Сибирский купеческий банк»		«Омскинвестбанк»
Дата	Операция	Дебет	Кредит		Дата	Операция	Дебет	Кредит

Задача№4
Вкладчик хочет накопить 1000 рублей за год. Банк начисляет 25% годовых. Определите требуемую сумму вклада. Начисление процентов ежемесячно. Через год клиент (физическое лицо) снимает сумму процентов с депозитного счета. Сделайте все необходимые проводки в последовательности совершаемых операций.

Задача№5

Составьте проводки

1.  Плательщикам выданы расчетные чеки:

предпринимателю – 4000 руб.,

коммерческой организации – 6000 руб.

2.  Банк поставщика получил средства от банка – эмитента в счет непокрытого аккредитива-1800 руб. и зачислил их на счет получателя

3.  В банк покупателя поступил реестр счетов и документы о выплате непокрытого аккредитива - 1800 руб.

Задача № 6

Объясните значение действующей очередности платежей и укажите, в каком случае она применяется. В какой очередности в данном случае будут произведены расчеты? Составьте бухгалтерские проводки.

Остаток по р/счету АО "Алюминий" на 1.11.13 – 3 800 тыс. руб. В течение дня к счету предъявлены следующие претензии, тыс. руб.:

1.  платежное требование на перечисление средств за подготовленный поставщиком к отгрузке товар - 700 тыс. руб.

2.  расчетный чек на оплату полученных от поставщика и оприходованных ТМЦ - 2 500 тыс. руб.

3.  платежное поручение на перечисление платежей в бюджет - 200 тыс. руб.

4.  платежное поручение на оплату задолженности по выплате заработной платы работникам АО – 300 тыс. руб.

счет №……40702……

 

Задача№7

Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и какие к счетам второго порядка (можно оформить в виде таблицы):

Резервный фонд
Добавочный капитал

Касса кредитных организаций
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов
Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Основные средства

Земля

Нематериальные активы
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям на срок от 31 до 90 дней
Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций

Доходы (текущего года)

Нераспределенная прибыль

Задача №8

Составьте бухгалтерские проводки.

По распоряжению кредитного комитета КБ "Альфа" мебельной фабрике выдан кредит 12 февраля 2013 на три месяца в сумме 3 000 тыс. рублей на текущие расходы под 24% годовых. В качестве обеспечения представлено производственное оборудование стоимостью 1 500 тыс. руб. Сделайте все необходимые проводки по состоянию на 1 марта 2013 года. Кредит относится ко второй категории качества (размер отчислений в резерв – 20%).

Задача №9

1.  Заполните пропуски в таблице с отдельными фрагментами кредитного дела

Дата операции	Содержание операции	Примечание	Сумма, руб.	Проводка
Дебет	Кредит
04.09.2013	Предоставлен кредит	Кредитный договор -1-200 Ставка 35%	1 200 000
04.09.2013	Создан резерв	2 категория качества (5%)
04.09.2013	Начислены проценты
04.10.2013	Отнесен резерв к 3 категории качества	досоздаем резерв (25%)
24.11.2013 27.11.2013 30.11.2013	Погашение суммы кредита долями		28 000 25 000 247 000		452 05
30.12.2013	Отнесение оставшейся суммы по кредиту на счет просроченной задолженности	Закрытие счета 452 05	900 000		452 05
01.03.2014	Списание резерва на возможные потери по кредиту	После исполнения всех условий договора

Задача №10

Составьте бухгалтерские проводки

1.  В адрес завода поступил акцептованный экземпляр

платежного поручения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4400

2.  Не акцептованы платежные поручения завода:

№ 21 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

№ 22 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

6. Поступило на расчетный счет наличными. . . . . . . . . 80

7. Получено уведомление от РКЦ об открытии покрытого

аккредитива в адрес завода. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2500

8. Заводом предъявлен реестр счетов на отгруженную в счет аккредитива продукцию. . . 2500

1.3.Тесты

(для третьего задания)

1. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими проводками:

1 2 3
Д 90907 К 99999 Д 99998 К 91404 Д 99999 К 91412
Д 91404 К 99999 Д 90907 К 99999 Д 40702 К 30110
Д 40702 К 30110 Д 30109 К 40702 Д 91412 К 99999
Д 99999 К 90907 Д 99999 К 90907 Д 91414 К 99999
Д 30109 К 40702 Д 30109 К 40702 Д 30109 К 40702
Д 99999 К 91404 Д 91404 К 99998 Д 99999 К 91414

2. По предоставленному межбанковскому кредиту проценты начисляются и зачисляются следующими проводками:
1 2 3 4
Д 61301 К 47427 Д 61401 К 47426 Д 47427 К 70601 Д 47426 К 61401
Д 47427 К 30102 Д 47426 К 30102 Д 30102 К 47427 Д 30102 К 47426
Д 70606 К 61301 Д 70606 К 61401 Д 61401 К 70606

3.Учет депозитов физических лиц отражается следующими проводками:

Д 20202 К 423 Д 423 К 20202 Д 20202 К 423 Д 20202 К 423
Д 423 К 20202 Д 20202 К 423 Д 423 К 102 Д 40702 К 20202

Д 70606 К 47411 Д 47411 К 70203 Д 70606 К 47411 Д 70606К 47411
Д 47411 К 20202 Д 70606 К 47411 Д 47411 К 20202 Д 47411 К 20202

4. Учет доходов банка отражается следующими проводками:
1 2 3 4
Д 70601 К 30102 Д 70606 К 30102 Д 30102 К 70606 Д 30102 К 70601
Д 70601 К 40702 Д 70606 К 40702 Д 40702 К 70606 Д 40702 К 70601
Д 70601К 61301 Д 70606 К 61301 Д 61401 К 70606 Д 61301 К 70601
Д 70601 К 20202 Д 70606 К 20202 Д 20202 К 70606 Д 20202 К 70601

5. Учет начисления суммы налога на прибыль отражается следующими проводками:
1 2 3 4
Д 70611 К 60301 Д 60301 К 70611 Д 70606 К 60301 Д 60301 К 70601
Д 60301 К 30102 Д 30102 К 60301 Д 60301 К 30102 Д 30102 К 60301

6. Учет расчетов покрытыми (депонированными) аккредитивами отражается следующими проводками:

1 2 3 4
Д 30102 К 40702 Д 40702 К 40901 Д 40702 К 30102 Д 40901 К 30102
Д 40901 К 30102 Д 40901 К 30102 Д 30102 К 40901 Д 30102 К 40702
Д 40702 К 40901 Д 30102 К 40702 Д 40901 К 40702 Д 40702 К 40901

7. Учет предоставленных межбанковских кредитов отражается следующими проводками:

1 2 3 4
Д 30102 К 320 Д 320 К 30102 Д 313 К 30102 Д 30102 К 313
Д 320 К 30102 Д 30102 К 320 Д 30102 К 313 Д 313 К 30102

8. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, отражается следующими проводками:
1 2 3 4
Д 70606 К 40702 Д 40702 К 452 Д 452 К 40702 Д 452 К 40701
Д 40702 К 452 Д 70606 К 40702 Д 40702 К 452 Д 40701 К 70601
Д 452 К 40702 Д 452 К 70601 Д 452 К 70601 Д 452 К 40702

9. Учет расходов банка отражается следующими проводками:
1 2 3 4
Д 70601 К 30102 Д 70606 К 30102 Д 30102 К 70606 Д 30102 К 70601
Д 70601 К 40702 Д 70606 К 40702 Д 40702 К 70606 Д 40702 К 70601
Д 70601К 61301 Д 70606 К 61301 Д 61401 К 70606 Д 61301 К 70601
Д 70601 К 20202 Д 70606 К 20202 Д 20202 К 70606 Д 20202 К 70601

10. Правильное строение лицевого счета клиента – коммерческой организации:

а) 047112000
б) 810407020000100000025
в) 40702810100000000025
г) 46302650200000000025

2.ПЕРЕЧЕНЬ литературы, рекомендуемой для изучения дисциплины
Автор, наименование, выходные данные	Доступ
1. Основная учебная литература
Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые проводки операций банка: учеб. пособие / , . - 15-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 364 с.	НСХБ
2. Дополнительная учебная литература
Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : учеб. пособие / , . - 11-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 275, [13] с.	НСХБ
Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций бака : учеб. пособие / , . - 12-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 276, [12] с.	НСХБ
Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка [Электронный ресурс] : учеб. пособие / , . - 15-е изд., испр. и доп. - Электрон. текстовые дан. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 364 с.	http://
Бухгалтерский учет и отчетность в банках [Электронный ресурс] : учеб. пособие / ; Высш. шк. экономики. - Электрон. текстовые дан. - М. : Изд. дом ГУ ВШЭ, 2011. - 392 с.	http://www. studentlibrary. ru
Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Электронный ресурс] : учеб. пособие / , , . - 5-е изд., перераб. и доп. - Электрон. текстовые дан. - М. : Дашков и К°, 2012. - 392 с.	http://www. studentlibrary. ru
Периодическая литература
Бухгалтерия и банки : прил. к журн. "Бухгалтерский учет". - М. : [б. и.], 2000 - . - хранится 5 лет. - Выходит ежемесячно.	НСХБ
Банковское дело : журн. о практике и теории банковского бизнеса. - М. : Капитал-инфо, 1994 - . - хранится 10 лет. - Выходит ежемесячно.	НСХБ
Деньги и кредит : ежемес. теорет. и науч.-практ. журн./ Банк России. - М. : Финансы и статистика, 1927 - . - хранится 10 лет. - Выходит ежемесячно.	НСХБ
Официальные материалы для бухгалтера : комментарии и консультации. - М. : [б. и.], 2002 - . - хранится 3 г. - Выходит ежемесячно. - Издание является приложением к Бухгалтерский учет	НСХБ
Бухгалтерский вестник : ежемес. журн. для бухгалтеров. - М. : [б. и.]. - с приложением "Законодательство для бухгалтера". - хранится 5 лет. - Выходит ежемесячно	НСХБ
Консультант бухгалтера : ежемес. практ. журн. - М. : Дело и Сервис, 1993 - . - хранится 5 лет. - Выходит ежемесячно	библиотека кафедры экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля
Главбух	НСХБ, библиотека кафедры экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля
Бухгалтерский учет	библиотека кафедры экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля

3.ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕМЫХ

НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. I. – Новосибирск : ЮКЭА, 2014. – 224 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. П. – М: ИНФРА, 2014. – 352 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I. – Новосибирск : ЮКЭА, 2014. – 220 с.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I. – Новосибирск : ЮКЭА, 2014. – 356 с.

5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 000-1 [Электронный ресурс] . – М. , [2014] . – Режим доступа : информационно-правовая справочная система ГАРАНТ.

6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86 [Электронный ресурс] . – М. , [2014] . – Режим доступа : информационно-правовая справочная система КОНСУЛЬТАНТ.

7. Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 г. [Электронный ресурс] . – М. , [2014] . – Режим доступа : информационно-правовая справочная система КОНСУЛЬТАНТ.

8. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24 апреля 2008 г. [Электронный ресурс] . – М., [2014] . – Режим доступа : информационно-правовая справочная система КОНСУЛЬТАНТ.

9. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16 июля 2012 г. [Электронный ресурс] . – М., [2014] . – Режим доступа : информационно-правовая справочная система КОНСУЛЬТАНТ.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ П. А.СТОЛЫПИНА

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

Кафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля

Контрольная работа

по дисциплине

«Учет в банках»

Преподаватель:	, к. э.н., доцент
Студент:
Ф. И.О.	________________________________
№ группы	________________________________
№ зачетной книжки	________________________________

Сдано (дата)__________________

Проверено (дата)______________

подпись  студента ________________

Результат проверки__________________ подпись преподавателя____________

ОМСК 20_