Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов в 2015 году.
Администрацией МО «Хоринский район» проведена оценка эффективности предоставления налоговых льгот по имущественным налогам в 2015 году. Налоговые льготы по земельному налогу физических лиц составили –32,0 тыс. рублей, в том числе в соответствии с нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления – 31,0 тыс. рублей. По юридическим лицам – 2725,0 тыс. рублей, в том числе по НПА сельских поселений – 1817,0 тыс. рублей.
№ | Налоговые льготы | 2015 год | |
Кол-во налогоплательщиков применяющих налоговые льготы, ед | Сумма выпадающих доходов, тыс. руб. | ||
1. | По земельному налогу юр. лиц, в том числе: | 55,0 | 2725,0 |
1.1. | льготы, установленные в соответствии с ст.395 НК РФ в т. ч.: | 8 | 908,0 |
организации - в отношении земельных участков, занятых гос. автомоб. дорогами общего пользования (по коду 3021120) | 7 | 905,0 | |
религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения религиозного и благотворительного назначения (по коду 3021160) | 1 | 3,0 | |
1.2. | Льготы, установленные в соответствии с п.2 ст.387 НК РФ нормативно-правовыми актами представительных органов МО (по коду 3022400: льготы по зем. налогу в виде освобождения от налогообложения) | 47 | 1817,0 |
в т. ч. по сельским поселениям: | |||
Ашангинское | 5 | 284,0 | |
Верхнеталецкое | 3 | 52,0 | |
Верхнекурбинское | 3 | 73,0 | |
Краснопартизанское | 5 | 147,0 | |
Кульское | 2 | 50,0 | |
Ойбонтовское | 2 | 47,0 | |
Удинское | 4 | 97,0 | |
Хандагайское | 3 | 73,0 | |
Хасуртайское | 2 | 89,0 | |
Хоринское | 18 | 905,0 | |
2 | По земельному налогу по ФЛ, в т. ч. | 95 | 32,0 |
2.1. | льготы, установленные в соответствии п.5 ст.391 НК РФ в т. ч.: | 54 | 1,0 |
Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы (по коду 3021210) | 0 | 0,0 | |
Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, | 39 | 1,0 | |
Инвалиды с детства (по коду 3021230) | 2 | 0,0 | |
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (по коду 3021240) | 13 | 0,0 | |
2.2. | льготы, установленные п.7 ст.395 НК РФ Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (по коду 3021192) | 0 | 0,0 |
2.3. | льготы, установленные в соответствии с п.2 ст.387 НК РФ нормативно-правовыми актами представительных органов МО, в т. ч.: | 41 | 31,0 |
Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы (по коду 3022100) | 0 | 0,0 | |
Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения (по коду 3022400) | 41 | 31,0 | |
3.0 | По налогу на имущество ФЛ | 1314 | 532,0 |
Льготы установленные федеральным законодательством | 1314 | 532,0 | |
Льготы установленные НПА представительных органов местного самоуправления | 0,0 | 0,0 |
Льготы по налогу на имущество физических лиц установленные муниципалитетами в 2015 году не предоставлялись.
Объем недополученных доходов в консолидированный бюджет МО «Хоринский район» в связи с предоставлением налоговых льгот по НПА представительных органов местного самоуправления по земельному налогу в 2015 году составил 1848,0 тыс. рублей или 1,7 % от общего объема доходов (налоговых и неналоговых доходов, без учета безвозмездных перечислений). Основные потери по земельному налогу обусловлены предоставлением льгот бюджетным учреждениям и организациям, финансируемым из бюджета МО «Хоринский район» и бюджетов сельских поселений. Также предоставлены налоговые льготы физическим лицам, установленные п.2 ст.387 НК РФ, и составили 1,7% от общей суммы налоговых льгот.
Выпадающие доходы по льготам, предоставленным бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета муниципального района, сельским поселениям компенсируются предоставлением иных межбюджетных трансфертов. В связи, с чем отмену налоговых льгот по земельному налогу бюджетным учреждениям считаем не эффективной.
По итогам анализа налоговых ставок местных налогов, установленных решениями представительных органов муниципальных образований в 2008 – 2015 годах, выявлено следующее: СП «Хоринское», СП «Ойбонтовское», СП «Хандагайское» были приняты первоначально максимальные ставки. В результате проведенной работы три сельских поселения пересмотрели ставки по земельному налогу и довели их до максимального значения (Ашангинское, Краснопартизанское, Верхнекурбинское). СП «Кульское» увеличило ставки с 0,1% до 0,2% по землям, предназначенным под жилищный фонд, личное подсобное хозяйство, по СП «Удинское» увеличили ставки с 0,1 до 0,2 по землям сельхозназначения. В двух сельских поселениях в СП «Верхнеталецкое» ставки по всем категориям земель остаются минимальные и в СП «Хасуртайское» ставки по землям, предназначенным под личное подсобное хозяйство и по землям сельхозназначения составляют 0,2%.
По налогу на имущество физических лиц во всех поселениях, кроме СП «Ашангинское», СП «Хоринское» и СП «Верхнеталецкое» установлены максимальные ставки.
Администрацией МО «Хоринский район» будет продолжена работа по доведению налоговых ставок по имущественным налогам до экономически обоснованных.
Глава МО «Хоринский район» Ю. Ц.Ширабдоржиев
Исп.
