Проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Солнечное» за 2013 год была проведена ревизионной комиссией в составе председателя .
Для проверки были представлены:
- договоры с поставщиками услуг;
- договоры с арендаторами нежилых помещений;
- договоры с установщиками рекламных щитов;
- бухгалтерские и финансовые документы за 2013 год;
- учётная политика по бухгалтерскому и налоговому учёту на 2014 год;
- данные по фактическому исполнению сметы за 2013 год;
- списки должников по квартплате;
- списки должников – собственников нежилых помещений;
- списки должников по аренде фасадов и нежилых помещений.
В результате проверки установлено: бухгалтерский учёт финансовой деятельности ТСЖ ведётся в соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учёта и отчётности в РФ» по системе упрощенной системы налогообложения.
Учёт ведётся бухгалтерией ТСЖ в составе двух специалистов. Ответственным за организацию учёта согласно учётной политике является председатель ТСЖ.
Учётная политика на 2014год составляется впервые, в ней отражены все общие требования к ведению учёта, но не совсем отражает фактический учёт в организации, в частности, не совсем точен перечень бухгалтерских счетов, которые применяются в учёте. Учётную политику необходимо доработать в соответствии с замечаниями.
Анализ сметы расходов на содержание и обслуживание дома показал следующее:
1). Необходимо изменить название самого документа и назвать его сметой расходов и доходов ТСЖ «Солнечное», или финансовым планом этой организации, т. к. этот документ ходит за рамки сегодняшнего названия, тем более слова «содержание дома» - непонятно почему не «домов».
Во-первых, этот документ должен сначала отразить все планируемые доходы по всем статьям:
- от собственников жилых помещений по утверждённой ставке (или планируемой) за 1 кв. м.;
- от собственников нежилых помещений (аналогично);
- от сдачи в аренду площадей и фасадов зданий;
- от размещения оборудования и рекламы на фасаде, в лифтах и т. д.;
- пени, полученные за несвоевременную оплату всех платежей;
- проценты, зачисляемые банками за размещение денежных средств на депозитных или иных счетах;
- прочие доходы (не перечисленные выше).
Во-вторых, формировать затратную часть сметы и финансового плана с учётом остатков средств на р./счёте на начало года.
В настоящей смете затратная часть составлена понятно и чётко. Может быть, в будущем при формировании фонда на капитальный ремонт нужно будет предусмотреть и эти показатели.
В смете на 2013 год все планируемые затраты разделены на 4 раздела:
- фонд зарплаты (со страховыми начислениями);
- содержание общего имущества;
- техническое обслуживание;
- текущий ремонт.
Фактическое исполнение сметы за 2013 г.:
1) По фонду зарплаты – экономия 53683 руб.
2) По содержанию общего имущества общая экономия 30836 руб., которая получена по статье - оформление земельного участка.
3) По техническому обслуживанию – экономия 362060,61 руб. – основная часть экономии – неиспользование части денежных средств на благоустройство и озеленение территории – 124730 руб., техническое освидетельствование и страхование лифтов и имущества - 12т. Руб. Закупка пож. рукавов и запасных частей-240т. руб.
4) По статье текущий ремонт – общая экономия средств составила 981102 руб.,
Ревизия установила – экономия по таким статьям, как: вынос сантехарматуры в цоколях домов, ремонт запорной арматуры в ИТП, ремонт вентиляции в домах, установка частотных регуляторов в ВНС, обслуживание и ремонт электрических сетей МОП, ремонт подъездов, ремонт кровли, не заключение договора на аварийное круглосуточное обслуживание домов (эта статья в частности планировалась – 240000 руб., факт. – 0 руб.)
Перечисление на ремонт лифтов в сумме 222051 руб. не нашло отражение в смете по факту расходов, т. к. выполнялись необходимые аварийные работы по акту проверки ПТО ПАЛ» не заложенные в смете.
Общая сумма экономии 1205631- руб.
На эту сумму не выполнены планируемые расходы жилья в текущем периоде.
Эти средства, не могут считаться сэкономленными, т. к. на отчетный период не выплаченная сумма за коммунальные услуги поставщикам составляет 1799396,3т. р. В связи с тем что ,собственники жилья несвоевременно оплачивают ежемесячные платежи по выставленным счет квитанциям за коммунальные услуги и содержание жилья.
800т. руб. предназначены на непредвиденные аварийно - востановительные работы по жизнеобеспечению домов №22 и №24/1 лежат на депозитном счёте. На них начисляются проценты. Данные средства могут быть в любой момент израсходованы на оплату незапланированных срочных аварийно-востановительныех работ.
За 2013 год организацией были получены дополнительные доходы в сумме 859062 руб., в том числе:
- пени, полученные за просрочку платежей – 190350 руб.;
- %, зачисленные банком за хранение денежных средств по депозитам - 66360 руб.;
- плата за пользование фасадом и нежилыми помещениями домов – 457656 руб.;
- размещение оборудования и рекламы – 82258 руб.;
- за выдачу выписок и состояние лицевых счетов – 3300 руб.;
- агентское вознаграждение от мусороуборочной компании – 59137 руб.
Это очень хороший дополнительный доход, что говорит о хорошей работе управления ТСЖ в этом направлении.
Всего за 2013 год на р./сч. организации было получено 23621740 руб., в т. ч. 22762678 руб. – от собственников жилых и нежилых помещений, и 859062 руб. – вышеуказанные дополнительные доходы.
Направление денежных средств
- на оплату коммунальных услуг – 16822564 руб.;
- обслуживание видеонаблюдения и домофонов – 182650 руб.;
- круглосуточное обслуживание пожаротушения – 330000 руб.;
- ремонт лифтов – 222051 руб.;
- техническое освидетельствование лифтов – 60000 руб.;
- материалы на ремонт - 186722 руб.;
- ограждение, трубы – 60980 руб.;
- ремонт ИТП – 28490 руб.;
- гидроизоляция конструкций – 39962 руб.;
- за электроматериалы – 37469 руб.;
- гидравлическое испытание лифтов – 43808 руб.;
- ремонт предлифтовых помещений – 620000 руб.;
- ремонт вентиляционных шахт - 25000 руб.;
- за хозтовары – 47515 руб.;
- за монтажные работы - 86435 руб.;
- установка водостоков, навесов – 186992 руб.;
- прочие перечисления поставщикам:
за оргтехнику, создание сайтов и т. д. – 154395 руб.
ИТОГО поставщикам работ и услуг - 19135033 руб.,
прочие перечисления: налоги, сборы, в кассу –
на З./плату и подотчётные суммы – 2875951 руб.
Остаток на р./счёте на 31.12.2013г. составил 1421057,7 руб.
Большой остаток на счёте образовался в связи с поздним выставлением «Краснодартеплоэнерго» счёта за тепло за ноябрь 2013г. в сумме 638556 руб., который был выставлен в конце декабря и оплачен полностью в начале января 2014г., за декабрь в сумме 884055,16
При проверке своевременности оплаты счетов-квитанций по квартплате и аренде выявлено следующее – имеется просроченная задолженность собственниками жилья по д.№22 – 404745 руб., по дому №24/1 – 494306 руб.
Всего просроченная задолженность на сумму – 899052 руб. По сравнению с прошлым годом сумма просроченной задолженности уменьшилась на 615000 руб. Работа с должниками ведётся, но недостаточно эффективно. По мнению комиссии необходимо прибегнуть к более экстренным мерам:
- вывешиванию списков должников поэтажно;
- отключение электроэнергии (с соблюдением законных действий с предварительной претензией и предупреждением).
Списки должников прилагаются к акту проверки (приложения №1-3).
Имеется просроченная задолженность по договорам с арендаторами фасадов и нежилых помещений – всего 244582 руб., в т. ч. свыше 4000 руб.:
- – 11646 руб.;
- ИП Мартынов – 46884 руб.;
- - 8200 руб.;
- ИП Семенина – 4500 руб.;
- ИТ» - 37725 руб.;
- Арт-Дент» - 42215 руб.;
- -Гарант» - 14502 руб.;
- -Инвест» - 13930 руб.;
- -Бриллиант» - 8500 руб.;
- – 39300 руб.
При проверке расположенных на фасадах домов рекламных щитов выявлено, что имеются рекламные щиты, по которым отсутствуют договоры аренды фасада. Эти договоры были расторгнуты, а реклама осталась. Необходимо демонтировать и убрать эту рекламу с выставлением счетов за демонтаж бывшим рекламодателям (если это возможно).
Замечания Правлению ТСЖ -
в ревизионную комиссию избирать членов, которые имеют возможность находить время для проведения проверки, т. к. для написания акта ревизии необходимо учитывать мнение не одного члена комиссии, а нескольких, т. к. мнение только председателя комиссии может быть необъективным, и не учитывать другие стороны ведения хозяйственной деятельности, кроме финансовых показателей и бухгалтерского учёта.
Председатель комиссии
