НАЛОГИ И СБОРЫ НА 2016 ГОД

Наименование

Ставки налога и налоговая база

Нормативы зачисления налога в бюджеты бюджетной системы РФ

Налоговые льготы и преференции

Федеральные налоги и сборы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Основная ставка - 13%

В региональный бюджет по нормативу 85%

В бюджеты городских округов по нормативу 15%

Применяется система налоговых вычетов (стандартные налоговые вычеты – на ребенка, инвалидов; социальные вычеты – благотворительность, НКО, обучение, лечение; имущественные вычеты)

Налог на прибыль организаций

Основная ставка - 20% (2% - в федеральный бюджет, 18% – в региональный бюджет).

В федеральный бюджет ставка 2% зачисляется по нормативу 100%.

В региональный бюджет ставка 18% зачисляется по нормативу 100%.

На территории Чеченской Республики ставка налога на прибыль, зачисляемая в республиканский бюджет, снижена до 13,5% организациям, представляющим рабочие места лицам, осужденным к наказанию в виде исправительных работ, а также организациям, реализующим инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных проектов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка в размере 10% при реализации продовольственных товаров;

и периодических печатных изданий и книжной продукции.

Ставка в размере 18% во всех остальных случаях

В федеральный бюджет по нормативу 100%.

Согласно статье 149 НК РФ, освобождаются от уплаты НДС:

- медицинские услуги;

- услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом;

- услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;

- страховые услуги;

- прочее.

Региональные налоги

Налог на имущество организаций

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

Основная ставка в Чеченской Республике – 2,2%.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, ставка установлена в следующих размерах: в 2014 году – 1,5%, в 2015 году - 1,5%, в 2016 году и последующие годы – 2%.

В региональный бюджет – по нормативу 100%.

Согласно Закону Чеченской Республики от 01.01.2001 г. «О налоге на имущество организаций» от уплаты освобождены:

- бюджетные учреждения и организации, органы законодательной (представительной) и исполнительной власти;

- организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные Правительством Чеченской Республик;

- жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья;

- организации жилищно-коммунального хозяйства - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Транспортный налог

Ставки устанавливаются в зависимости от мощности транспортного средства.

На автомобили от 100 л. с. до 150 л. с. – 11 рублей с каждой л. с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. – 9 рублей с каждой л. с.; от 100 л. с. до 150 л. с. – 15 рублей.

В региональный бюджет – по нормативу 100%.

От уплаты налога освобождаются:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

- Герои Социалистического труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;

- ветераны Великой Отечественной войны;

- категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

- инвалиды I и II группы;

- лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, включая граждан из числа репрессированных народов.

Местные налоги

Земельный налог

По г. Грозному установлены ставки:

- земельные участки, отнесенные к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемые для сельскохозяйственного производства – 0,2%;

- земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленные для жилищного строительства – 0,2%;

- земельные участки, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства – 0,2%;

- прочие земельные участки – 1%.

В бюджет городского округа – по нормативу 100%.

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота в размере 100%:

- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюст РФ;

- религиозные организации;

- общероссийские общественные организации инвалидов;

- организации народных художественных промыслов;

- органы местного самоуправления;

- учреждения образования, здравоохранения, социального обслуживания населения, социального развития населения, детские оздоровительные учреждения, учреждения культуры, физической культуры и спорта, спортивно - оздоровительной направленности финансируемые за счет средств местного бюджета;

- инвалиды 1,2 и 3-й группы.

Налог на имущество физических лиц

По г. Грозному установлены ставки:

0,07% в отношении:

- жилых домов, жилых помещений;

- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

- гаражей и машино-мест;

- хозяйственных строений и сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

0,11% в отношении:

- объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

- объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

- объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

0,31 % в отношении прочих объектов налогообложения.

В бюджет городского округа – по нормативу 100%.

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота в размере 100%:

- Льготы в соответствии со статьей 407 НК РФ;

- Герои Советского Союза и РФ;

- инвалиды 1 и 2 групп;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- реабилитированные лица и лица признанные пострадавшими от политических репрессий по Чеченской Республике.