6.3. Отчет аудитора Контрольно-счетной палаты о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:
основание для проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
перечень объектов контроля;
цель контрольного мероприятия;
проверяемый период (в случае отсутствия в наименовании контрольного мероприятия);
критерии оценки по каждой цели (при проведении аудита в сфере закупок);
результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
выводы;
предложения (рекомендации);
приложения (по необходимости).
6.4. При составлении отчета аудитора о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с вопросами, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждому из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами;
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет аудитора должен включать информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия;
- доказательства, представленные в отчете аудитора, должны излагаться объективно;
- текст отчета аудитора должен быть понятным и лаконичным;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т. п.);
- объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 25 страниц.
6.5. При наличии актов по фактам создания препятствий в работе ответственных должностных лиц Контрольно-счетной палаты, актов по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих бюджету прямой непосредственный ущерб, и при этом руководителям объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то данная информация отражается в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте Контрольно-счетная палата ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям проверенных объектов представление, информационное письмо, уведомления о применении бюджетных мер принуждения, информацию для Ростовской-на-Дону городской Думы, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 14 к Стандарту.
6.7. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.
Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
6.8. В зависимости от результатов контрольных мероприятий руководителем контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты подготавливаются следующие документы:
- представление;
- предписание (в случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению);
- информационные письма;
- обращение в правоохранительные органы (в случае, если при проведении контрольных мероприятий выявлены факты незаконного использования средств города, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения). Данное обращение, в соответствии с требованием действующего законодательства, направляется незамедлительно.
Образец оформления представления приведен в приложении №15 к Стандарту.
Образец оформления предписания приведен в приложениях № 16 к Стандарту.
Образец оформления информационных писем приведен в приложении № 17 к Стандарту.
Образец оформления письма в правоохранительные органы приведен в приложении № 18 к Стандарту.
Образец оформления уведомления о применении бюджетных мер принуждения приведен в приложении № 19 к Стандарту (данное уведомление направляется в финансовый орган, уполномоченный принимать решение о применении бюджетных мер принуждения, не позднее 30 календарных дней после даты окончания проверки (ревизии) – статьи 268.1, 269.2 и 306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Приложение
к Стандарту
Изображение герба
города Ростова-на-Дону
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА РОСТОВА-НА-ДОНУ
РАСПОРЯЖЕНИЕ № __
«____»___________ 20__ г. г. Ростов-на-Дону
О проведении контрольного
мероприятия
___________________
1. В соответствии с _____________________________________________
__________________________________________________________________
(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия)
на ______ год в срок с _____ по ____________ 20__года провести контрольное мероприятие «___________________________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
2. Руководителем контрольного мероприятия назначить аудитора (И. О.Ф)
3. Определить состав контрольной группы:
______________________________________________________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
3.1. Руководителем контрольной группы назначить ______________________________________________________________
(должность, имя, отчество, фамилия)
4. Подготовительный этап провести с _____ по___________ 20__ года.
4.1. Аудитору ____(И. О.Ф)___ представить на утверждение проект программы проведения контрольного мероприятия до ______________ 20____ года.
5. Основной этап провести с _____ по______________ 20__ года.
5.1. Руководителю контрольной группы ___(И. О.Ф)_____ оформить акт(ы) по результатам проведения контрольного мероприятия на объекте(ах) до _______________ 20____ года.
6. Заключительный этап провести с _____ по______________ 20__ года.
6.1. Аудитору ____(И. О.Ф)_____ представить отчет по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение до_______________ 20____ года.
Председатель
Контрольно-счетной палаты личная подпись (И. О.Ф)
Приложение
к Стандарту
печатается на Должность руководителя
угловом бланке инициалы и фамилия
Контрольно-счетной палаты (в дательном падеже)
города Ростова-на-Дону
Уважаемый(-ая) (имя отчество)!
В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону на 20__ год (пункт ______________) проводится контрольное мероприятие "_______________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
в __________________________________________________________________.
В соответствии со статьей 12 решения Ростовской-на-Дону городской Думы «О принятии «Положения о Контрольно-счетной палате города Ростова-на-Дону» в новой редакции» прошу до «__» _________ 20__ года представить следующие документы (материалы, данные или информацию):
1. _______________________________________________________________.
(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию)
2. ________________________________________________________________
3.________________________________________________________________
Аудитор
Контрольно-счетной палаты личная подпись инициалы и фамилия
Приложение
к Стандарту
УТВЕРЖДАЮ
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Ростова-на-Дону
(подпись) (И. О.Ф.)
« » 20__ года
Программа
контрольного мероприятия
(проверки, ревизии, обследования, аудита в сфере закупок)
_______ наименование проверки _________
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт ___ плана работы Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону на 20__ год, утвержденного решением коллегии Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону от _____20__ г. № __ , распоряжение Контрольно-счетной палаты от _______ 20__г. № __ « __________________________».(наименование контрольного мероприятия).
2. Предмет контрольного мероприятия: ______________________________.
3. Объект контрольного мероприятия (перечень проверяемых объектов): ________________________________________________________________.
3.1. Срок проведения контрольного мероприятия:
с _____ по _____ 20__ г
3.2. Сроки проведения основного этапа контрольного мероприятия:
с _____ по _____ 20__ г.
4. Цель контрольного мероприятия: _________________________.
5. Вопросы, подлежащие проверке и охватывающие содержание мероприятия:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
