Таблица 1 – Остатки по счетам на 1 ноября 2015 г

Таблица 1 – Остатки по счетам на 1 ноября 2015 г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	800071
02	Амортизация основных средств	150017
10	Материалы	100017
20	Основное производство	84071
43	Готовая продукция	142140
50	Касса	817
51	Расчетные счета	262071
10/тзр	Транспортно-заготовительные расходы (ЭКОНОМИЯ)	5000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	92460
80	Уставный капитал	396471
84	Нераспределенная прибыль	378071
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	141017
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	230000
71	Расчеты с подотчетными лицами	617
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	37071
69	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения	13617
68	Расчеты по налогам и сборам	131000

Для начала составим бухгалтерский баланс на 1 ноября 2015 г. по форме установленной приказом Минфина №66н.

Бухгалтерский баланс

на	1 ноября	20	15	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности	Открытое акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес) 

На	1 ноября	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	15	г.3	20	г.4	20	г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	650 054
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	650 054
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	321 228
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	93 077
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	262 888
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	677 193
БАЛАНС	1 327 247

Форма 0с. 2

На	1 ноября	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	15	г.3	20	г.4	20	г.5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	396 471
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	)7	(	)	(	)
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	378 071
Итого по разделу III	774 542
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	230 000
Кредиторская задолженность	322 705
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	552 705
БАЛАНС	1 327 247

Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2015 г.

№	Наименование операции	Дт	Кт	Сумма
1	Акцептован счет за поступившие материалы	10	60	48 071
2	Отражен НДС	19	60	8 652,8
3	Акцептован счет за доставку материалов	10	60	2 017
4	Отражен НДС	19	60	363
5	Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов	60	71	617
6	Перечислено с расчетного счета в оплату и	60	51	58 486,8
7	Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита	66	51	50 000
8	Отпущены материалы со склада: - цехам основного производства на изготовление продукции - на содержание оборудования цехов основного производства - цехам вспомогательного производства - аппарату управления предприятием	20 25 23 26	10 10 10 10	65 071 3 071 4 017 1 017
9	Списаны ТЗР, относящиеся к отпущенным материалам: - цехам основного производства на изготовление продукции - на содержание оборудования цехов основного производства - цехам вспомогательного производства - аппарату управления предприятием ИТОГО	20 25 23 26	10.ТЗР 10.ТЗР 10.ТЗР 10.ТЗР	2 244,9 106 138,6 35,1 2 524,6
10	Начислена заработная плата: - рабочим основного производства за изготовление продукции - рабочим за обслуживание оборудования цехов основного производства - рабочим вспомогательного производства - аппарату управления предприятием	20 25 23 26	70 70 70 70	46 871 14 271 8 017 12 017
11	Начислены страховые взносы: - рабочим основного производства за изготовление продукции - рабочим за обслуживание оборудования цехов основного производства - рабочим вспомогательного производства - аппарату управления предприятием	20 25 23 26	69 69 69 69	14 061,3 4 281,3 2 405,1 3 605,1
12	Начислена амортизация: - производственного оборудования - зданий производственных цехов - по ОС вспомогательного производства - по ОС аппарата управления предприятием	20 25 23 26	02 02 02 02	5 760 3 240 1 480 4 000
13	Акцептован счет за потребленную энергию: - цехами основного производства - цехами вспомогательного производства - аппаратом управления предприятием	20 23 26	60 60 60	6 267 1 741 2 071
14	По окончании месяца списаны на общепроизводственные расходы затраты вспомогательного производства	20	23	17 798,7
15	По окончании месяца списаны на основное производство расходы: - общепроизводственные - общехозяйственные	20 20	25 26	24 969,3 22 745,2
16	Выпущена из производства готовая продукция по фактический себестоимости (остаток НЗП 28567 руб.)	43	20	261 292,4
17	Отгружена покупателю готовая продукция и выписан счет	62	90.1	150 017
18	НДС в бюджет	90.3	68	22 884
19	Акцептован счет за транспортировку продукции покупателю	44	60	4 071
20	Отражен НДС	19	60	732,8
21	Списана производственная себестоимость проданной продукции	90.2	43	120 371
22	Списаны расходы на продажу	90.6	44	4 071
23	Определен финансовый результат от продажи продукции	90.9	99	2 691
24	Поступила на расчетный счет оплата от покупателя за проданную продукцию	51	62	150 017

Расчеты к операции 9:

Процент отклонений при списании ТЗР =

Следовательно, можно найти сумму ТЗР относящуюся на списанные в производства материалы:

ТЗР =

Счет № 01	Счет № 02
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	800 071	Сн	150 017
Об	Об	14 480
Ск	800 071	Ск	164 497

Счет № 10	Счет № 19
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	95 017	Сн
Об	50 088	75 700,6	Об	9 748,6
Ск	69 433,1	Ск	9 748,6

Счет № 20	Счет № 23
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	84 071	Сн
Об	205 788,4	261 292,4	Об	17 798,7	17 798,7
Ск	28 567	Ск

Счет № 25	Счет № 26
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	Сн
Об	24 969,3	24 969,3	Об	22 745,2	22 745,2
Ск	Ск

Счет № 43	Счет № 44
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	142 140	Сн
Об	261 292,4	120 371	Об	4 071	4 071
Ск	283 061,1	Ск

Счет № 50	Счет № 51
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	817	Сн	262 071
Об	Об	150 017	108 486,8
Ск	817	Ск	303 601,2

Счет № 60	Счет № 62
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	141 017	Сн	92 460
Об	59 103,8	73 986,6	Об	150 017	150 017
Ск	155 899,8	Ск	92 460

Счет № 66	Счет № 68
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	230 000	Сн	131 000
Об	50 000	Об	22 884
Ск	180 000	Ск	153 884

Счет № 69	Счет № 70
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	13 617	Сн	37 071
Об	24 352,8	Об	81 176
Ск	37 969,8	Ск	118 247

Счет № 71	Счет № 80
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	617	Сн	396 471
Об	617	Об
Ск	Ск	396 471

Счет № 84	Счет № 90
Дт	Кт	Дт	Кт
Сн	378 071	Сн
Об	Об	150 017	150 017
Ск	378 071	Ск

Счет № 99
Дт	Кт
Сн
Об	2 691
Ск	2 691

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 2015 г.

Счет	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	800071,0	800071,0
02	150017,0	14480,0	164497,0
10	95017,0	50088,0	75700,6	69404,4
19	9748,6	9748,6
20	84071,0	205788,4	261292,4	28567,0
23	17798,7	17798,7
25	24969,3	24969,3
26	22745,2	22745,2
43	142140,0	261292,4	120371,0	283061,4
44	4071,0	4071,0
50	817,0	817,0
51	262071,0	150017,0	108486,8	303601,2
60	141017,0	59103,8	73986,6	155899,8
62	92460,0	150017,0	150017,0	92460,0
66	230000,0	50000,0	180000,0
68	131000,0	22884,0	153884,0
69	13617,0	24352,8	37969,8
70	37071,0	81176,0	118247,0
71	617,0	617,0
80	396471,0	396471,0
84	378071,0	378071,0
90	150017,0	150017,0
99	2691,0	2691,0
Итого	1477264,0	1477264,0	1155656,4	1155656,4	1587730,6	1587730,6

В конце работы необходимо составить баланс на конец периода, на 1 декабря 2015 г. по форме установленной приказом Минфина №66н.

Бухгалтерский баланс

на	1 декабря	20	15	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности	Открытое акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес) 

На	1 декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	15	г.3	20	г.4	20	г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	635 574
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	635 574
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	381 032,8
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 748,6
Дебиторская задолженность	92 460
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	304 418,2
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	787 659,6
БАЛАНС	1 423 233,6

Форма 0с. 2

На	1 декабря	На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	г.3	20	г.4	20	г.5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	396 471
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	)7	(	)	(	)
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	380 762
Итого по разделу III	777 233
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	180 000
Кредиторская задолженность	466 000,6
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	646 000,6
БАЛАНС	1 423 233,6