Виды вычетов по налогу при применении НДФЛ
Налоговым кодексом закреплена возможность использования трех видов вычетов при расчете налога на доходы:
Социальные вычеты. Применяются при возникновении права на возврат части НДФЛ на сумму, потраченную на лечение и обучение. Имущественные вычеты предоставляются на некоторых условиях при приобретении или продаже жилья и прочего имущества. Стандартные налоговые вычеты. Данной льготой могут воспользоваться работники, имеющие детей, или находящиеся в определенном статусе.Социальные вычеты:
Социальный налоговый вычет у работодателя можно оформить, если вы осуществили расходы на:
- Собственное обучение в образовательных заведениях, в сумме фактических затрат на обучение, но не более 120 тыс. рублей.
- Вычет за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в сумме фактических затрат на обучение, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка (в расчёте на обоих родителей или, если семья неполная, на одного опекуна)
- Вычет на лечение. На медицинские услуги, полученные самим налогоплательщиком или его супругой, родителями, детьми в возрасте до 18 лет. В сумму также входят затраты на покупку медицинских препаратов, купленных в соответствии с назначением лечащего врача, а так же уплату страховых взносов по добровольному страхованию. Сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.
Общая сумма вычетов на собственное обучение и на лечение ограничены в размере 120 тыс. рублей в год.
Исключение составляет вычет за дорогостоящее лечение, который предоставляется в размере полной суммы фактически понесенных расходов. В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 000.
Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих вышеперечисленные расходы и обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства, где нужно оформить заявление на получение Уведомления, подтверждающего право на соответствующую льготу. ВНИМАНИЕ! Для корректного указания реквизитов Работодателя в Уведомлении, предварительно обратитесь к Бухгалтеру по заработной плате.
Налоговая инспекция попросит документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение: договора, назначения врача, кавитации об оплате и т. п. Все цифры вы должны быть в состоянии подтвердить документально.
Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего вам выдадут соответствующий документ. После этого пишется заявление налоговому агенту (работодателю), к которому прикладывается Уведомление, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.
Работодатель на основании Уведомления ИФНС о праве на получение социального вычета и Заявления сотрудника предоставляет вычет с месяца, в котором сотрудник предоставит данное Уведомление. Если работодатель не смог полностью предоставить вам вычет, то за его остатком вы вправе обратиться в налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ.
ВНИМАНИЕ! При смене места трудоустройства и переводе с одного филиала на другой филиал, необходимо оформить в Уведомление на право предоставления вычета на новом филиале и написать Работодателю новое Заявление на право предоставление вычета.
Имущественный вычет:
Имyщecтвeнный вычeт мoжнo oфopмить пpи:
- пoкyпкe жилья и зeмeльнoгo yчacткa пoд жильe; cтpoитeльcтвe жилья; пoгaшeниe пpoцeнтoв пo ипoтeчным кpeдитaм.
Bычeт мoгyт пoлyчить:
- coбcтвeнник жилья; cyпpyг (-a) coбcтвeнникa (пpи ycлoвии пoкyпки имyщecтвa в бpaкe); poдитeль нecoвepшeннoлeтнeгo — coбcтвeнникa жилья (пpи ycлoвии, чтo poдитeль paнee вычeт нe пoлyчaл).
Maкcимaльный paзмep вычeтa cocтaвляeт 2 млн. pyблeй, т. e. нaлoгoплaтeльщик мoжeт вepнyть мaкcимyм 260 тыc. pyблeй (13% oт 2 млн. pyблeй).
Пpи пoкyпкe имyщecтвa в ипoтeкy вычeт тaкжe пpeдocтaвляeтcя c pacxoдoв нa yплaтy ипoтeчныx пpoцeнтoв.
Пoлyчить имyщecтвeнный вычeт мoжнo 2-мя cпocoбaми:
чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию. Heoбxoдимo в нaчaлe гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм пoкyпки, пoлyчить нa paбoтe cпpaвкy 2-HДФЛ и зaпoлнить дeклapaцию 3-HДФЛ нa ocнoвaнии дaннoй cпpaвки и дoкyмeнтoв нa жильe. 3aтeм вecь пaкeт дoкyмeнтoв cдaть в нaлoгoвyю инcпeкцию. Пocлe пpoвepки дoкyмeнтoв Baм пpeдocтaвят имyщecтвeнный вычeт, нo в пpeдeлax yдepжaннoгo зa гoд HДФЛ из Baшeй зapaбoтнoй плaты. Ocтaтoк вычeтa пoдлeжит oфopмлeнию в cлeдyющeм гoдy в тaкoм жe пopядкe; чepeз paбoтoдaтeля. Heoбxoдимo пoлyчить пoдтвepждeниe пpaвa нa вычeт в нaлoгoвoй инспекции (Уведомление). ВНИМАНИЕ! Для корректного указания реквизитов Работодателя в Уведомлении, предварительно обратитесь к Бухгалтеру по заработной плате. Ha ocнoвaнии дaннoгo пoдтвepждeния paбoтoдaтeль нe бyдeт yдepживaть c Bac HДФЛ дo кoнцa календарного гoдa. Ha cлeдyющий гoд пpaвo нa вычeт нyжнo cнoвa пoдтвepждaть.
Работодателю необходимо предоставить :
- Заявление на предоставление вычета у работодателя в произвольной форме Уведомление из ИФНС (оригинал).
ВНИМАНИЕ! При смене места трудоустройства и переводе с одного филиала на другой филиал, необходимо оформить в Уведомление на право предоставления вычета на новом филиале и написать Работодателю новое Заявление на право предоставление вычета.
Стандартные налоговые вычеты:
А) 3000 рублей положено участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и прочих проектов, имевших в качестве последствий повышенные дозы радиационного излучения; сюда же относят людей, получивших инвалидность во время военных действий;
Б) 500 рублей в качестве вычетов предусмотрено для Героев СССР и РФ, блокадников, участников войны, узников концлагерей, инвалидов 1 и 2 степени, и лиц, подвергшихся радиационному излучению.
Пакет документов, которые необходимо предоставить Работодателю для вышеперечисленных вычетов:
- Заявление в произвольной форме; Копия удостоверения участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 г.;
3) Копия удостоверения, справки, выданные администрацией соответствующих районов, населенных пунктов, подтверждающие факт проживания, эвакуации, добровольного выезда из зон отчуждения и т. д.;
4) Справка МСЭ (или иной подобный документ), в которой указывается степень инвалидности и ее причина (например, следствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ранение, полученное при несении воинской службы, заболевание, связанное с пребыванием на фронте, и т. д.);
5) Копия удостоверения участника ВОВ;
6) Копия удостоверения ветерана боевых действий и т. д.
В) На детей:
На кого предоставляется вычет | Размер вычета, предоставляемый | |
Родителю, супругу родителя, усыновителю | Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя | |
На первого ребенка | 1400 руб. | |
На второго ребенка | 1400 руб. | |
На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет | 12 000 руб. | 6000 руб. |
На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта. Ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы |
Предельный размер заработной платы, при которой используется налоговый вычет на ребенка, составляет 350 000 рублей. После достижения указанной суммы дохода вычет на детей прекращается.
Право на «детский» вычет у работника сохраняется до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение. Ежегодно по детям старше 18 лет обучающимся на очной форме обучения до достижения ими 24 лет, необходимо предоставлять Работодателю справку из учебного заведения, в котором обучается ребенок, в которой подтверждается факт обучения и форма обучения ребенка.
Для получения вычета на детей необходимо сделать следующее:
1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя. Заявление пишется на каждого ребенка, один раз при обращении к работодателю за вычетом по форме Приложение 1.
2. Подготовить и приложить к Заявлению копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
3. Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Пакет документов для предоставления вычета на детей:
Заявление в произвольной форме – пишется один раз на каждого ребенка (Приложение 1). Копии документов, подтверждающих право на вычет- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется один раз в год)
- если работник - опекун (попечитель) - решение об установлении опеки (попечительства);
- если работник устроился на работу не с начала года - справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов
- если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы
- если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю - документ, подтверждающий этот статус единственного.
ВНИМАНИЕ! При смене места трудоустройства и переводе с одного филиала на другой филиал, необходимо написать новое Заявление на право предоставления вычета на новом филиале.
Приложение 1
В отдел расчета заработной платы
АО «ДАНОН РОССИЯ»
От ________________________________
_______________________________
________________________________
Работающей (его)_________________________________
__________________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
О предоставлении социального вычета по НДФЛ на детей
Прошу при налогообложении моих доходов производить вычеты из облагаемого совокупного дохода на содержание детей.
№ п/п | Фамилия Имя Отчество ребенка | Дата рождения |
К заявлению прилагаются следующие документы (нужное подчеркнуть):
Справка учебного заведения о дневной форме обучения ребенка (предоставляется ежегодно); Копия свидетельства о рождении ребенка; Копия свидетельства о браке; Копия справки об усыновлении ребенка; Копия справки об установлении инвалидности; Копия решения об установлении опеки (попечительства); Справка 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы (если сотрудник трудоустроен не с начала года); Заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справка 2 НДФЛ второго родителя об отсутствии вычета (предоставляется ежемесячно); Копия документов, подтверждающих, что заявитель вычета является единственным родителем. ______________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________«____»______________2016г. ____________________(____________________) (подпись) (расшифровка подписи)
