Глава 11
РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА
11.1. Бизнес-планирование и его роль в деятельности аптечной организации
Чтобы стать жизнеспособным и прибыльным, любое дело нуждается в чем-то большем, чем деньги, оно нуждается в планировании. Точное планирование на основе анализа фактического состояния деятельности позволяет предвидеть возможные проблемы, и, таким образом, преодолеть их в будущем. Планирование бизнеса является непрерывным процессом и важнейшим инструментом внутрифирменного управления, результатом которого является бизнес-план (рис. 11.1).
Рис. 11.1. Процесс бизнес-планирования
Бизнес-план - это документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы их решения.
Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося предприятия (организация новой аптеки или на существующем предприятии организация производства или реализации новой продукции), так и для уже существующих организаций на очередном этапе их развития.
Различие между планом действующего бизнеса и нового состоит в данных по основным экономическим показателям и рынку. У действующего предприятия эти сведения есть и на их базе можно показать достигнутые результаты и рассчитать перспективные цифры.
Для бизнес-планирования нового дела необходимы:
знания о качестве и преимуществах товаров, которые будут предложены рынку, и предположения о том, как их примет рынок; фактические данные других аптек; данные об основных рыночных переменных (цены, спрос, предложение, конкуренция, каналы распространения и т. д.).В зависимости от прогнозируемых целей и задач аптечная организация может разрабатывать следующие типы бизнес-планов:
- бизнес-план организации (изложение перспектив развития организации на прогнозируемый период с указанием основных финансово-экономических показателей деятельности для обоснования объемов необходимых ресурсов); бизнес-план структурного подразделения (изложение перед руководством организации плана развития хозяйственной деятельности подразделения для обоснования объемов и степени приоритетности выделяемых ресурсов); бизнес-план (заявка на кредит) для получения на коммерческой основе заемных средств от организации-кредитора.
В отличие от плана предприятия бизнес-план обычно отражает развитие одного конкретного направления его работы на определенном рынке. Поэтому аптечная организация может одновременно иметь несколько бизнес-планов с различной степенью детализации.
На рис. 11.2 представлены основные функции, а также потребители и разработчики бизнес-плана.
Рис. 11.2. Потребители, разработчики и функции бизнес-плана
Можно выделить следующие функции бизнес-плана:
- Бизнес-план как основа для разработки концепции ведения бизнеса (установление целей предприятия на будущее и определение путей их достижения в виде системы количественных и качественных показателей развития); Бизнес-план как инструмент оценки фактических результатов деятельности организации (анализ фактических результатов деятельности предприятия за конкретный период и определение степени его жизнеспособности и будущей устойчивости); Бизнес-план как средство привлечения инвестиций (обоснование необходимых денежных вкладов и прибыли способствует привлечению внимания и обеспечению поддержки со стороны потенциальных кредиторов и инвесторов); Бизнес-план как средство формирования команды (возрастание степени общности представлений членов коллектива о сущности совместной деятельности, способах ее развития, привлечение квалифицированных работников); Бизнес-план как средство для осуществления инновационного замысла; Бизнес-план как инструмент приватизации (обоснование предложений по приватизации и определения круга задач, связанных с финансово-экономическим оздоровлением приватизируемых предприятий).
Потребителей бизнес-плана можно разделить на внутренних (руководитель, сотрудники) и внешних (акционеры, инвесторы, кредиторы, партнеры по бизнесу и др.). Бизнес-план, как рабочий документ, определяющий стратегию развития организации, необходим, прежде всего, самому руководителю, который с его помощью формализует и корректирует цели своего бизнеса, уточняет задачи, определяет пути и способы их решения. Немаловажное значение составление бизнес-плана имеет и для сотрудников организации (для уяснения целей и задач организации, своих перспектив развития и роста, описание будущей деятельности организации способствует привлечению новых кадров, поскольку дает потенциальному сотруднику информацию о перспективности и стабильности предлагаемой работы).
Бизнес-план является документом, предназначенным для некоторых категорий внешних потребителей, во-первых, тех, кто будет инвестировать данный проект. Чтобы убедить кредитора в успехе определенной деятельности, нужно ознакомить его с планами, изложенными на бумаге и подкрепленными расчетами, графиками и т. д. Во-вторых, на основании бизнес-плана решаются такие вопросы, как распределение прибыли, выплата дивидендов, изменение организационной структуры предприятия, поэтому потребителями бизнес-плана являются партнеры по бизнесу, соучредители, акционеры.
Процесс разработки бизнес-плана может осуществляться двумя путями. В зависимости от масштабов деятельности предприятия, наличия собственных специалистов и финансовых возможностей, бизнес-план разрабатывают либо сотрудники предприятия, либо специализированные агентства.
Если составляется план небольшого направления деятельности, то руководитель может составить его сам с привлечением собственных наиболее квалифицированных сотрудников. Для выполнения крупного проекта лучше обратиться за помощью в специализированные фирмы, оказывающие консультационные услуги в области бизнес-планирования. Но личное участие руководителя в той или иной степени обязательно, т. к. именно он будет представлять бизнес-план внешним потребителям. Оптимальным считается вариант, когда бизнес-план составляет сам руководитель, но с привлечением на заключительном этапе консультантов, которые помогают правильно расставить акценты и придать «товарный» вид бизнес-плану.
11.2. Структура и последовательность составления бизнес-плана
Существует много методических разработок, описывающих различные подходы к составлению бизнес-плана. Его содержание, степень детализации разделов определяются целью, с которой он составляется, особенностями самого предприятия, квалификацией и представлениями разработчиков и зависят от:
- размеров создаваемого предприятия (очевидно, что чем крупнее организация, тем сложнее ее деятельность, тем полнее разработка разделов плана; бизнес-план небольшого предприятия меньше по объему и проще по составу, чем такой же план крупной организации); сферы деятельности, к которой оно относится (производство, торговля, сфера услуг). Например, для аптеки, где планируется производство лекарств, бизнес-план разработать сложнее, чем для аптеки, в которой предполагается лишь продажа готовых лекарственных препаратов и изделий медицинского назначения; размеров предполагаемого рынка сбыта (чем крупнее рынок сбыта, тем большее количество сегментов необходимо учитывать); наличия конкурентов (данный фактор требует изучения наиболее крупных конкурентов, их товаров и услуг); перспектив роста создаваемого предприятия (в современных условиях бизнес-планы чаще всего составляются на год вперед, хотя могут максимум и на 5 лет с разбивкой по годам, при этом особое внимание уделяется 1 и 2 году деятельности предприятия и поэтому для первого года бизнес-план должен быть составлен по месяцам, а для второго - по кварталам).
Тем не менее, общие принципы разработки бизнес-плана, его структура и содержание основных разделов достаточно стандартны: в любом деловом плане должны быть описание товаров или услуг, которые будут предлагаться рынку, характеристика возможных рынков, план менеджмента и финансовый план.
На рис. 11.3 представлена последовательность составления бизнес-плана, которая может использоваться при стратегическом планировании деятельности любой аптечной организации.
Рис. 11.3. Последовательность составления бизнес-плана
Для того, чтобы написать бизнес-план, нужно собрать обширную достоверную информацию по большому кругу вопросов:
- информацию о спросе (что и кому будет продаваться, почему потенциальные потребители будут покупать данный товар, каковы их запросы и т. д.); производственную информацию (о поставщиках, производственных и торговых площадях и оборудовании, трудовых ресурсах, составе и структуре затрат и т. д.); финансово-экономическую информацию (об основных показателях хозяйственно-финансовой деятельности организации).
Источниками такой информации могут быть данные оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности, статьи в отраслевых журналах, публикации статистических данных, маркетинговые исследования профильных НИИ и кафедр, собственные социологические исследования и т. д.
11.2.1. Титульный лист, оглавление, резюме
Любой бизнес-план начинается с титульного листа, в котором указывается:
- полное название предприятия; заголовок плана; адресат (т. е. для кого предназначен); адрес и телефон предприятия; ФИО директора и разработчика; период, на который рассчитан бизнес-план; дата и место его составления.
За титульным листом следует оглавление. Оно выделяет перечень тем, которые составляют бизнес-план. Оглавление – это наиболее читаемая часть бизнес-плана, после титульного листа и резюме. Поэтому оно должно давать четкое представление обо всем содержании бизнес-плана.
После оглавления следует вводная часть, которая называется резюме (т. е. бизнес-план начинается с выводов). Их, конечно, пишут в самую последнюю очередь (см. рис. 11.3), но именно они должны стать первым пунктом бизнес-плана. Резюме – это самостоятельный рекламный документ, т. к. в нем содержатся основные положения всего бизнес-плана. Это будет единственная часть, которую будут читать большинство внешних потребителей, поэтому здесь необходимо указать следующую информацию:
- суть проекта (цели и потенциальная эффективность, здесь же описывают преимущества нового товара (продукта) или услуги); кто и как будет осуществлять проект (этапы, сроки, последовательность действий); источник финансирования (размер вложенных собственных средств, размер и формы кредита, доля инвестора или участие в прибыли); потенциальная выгода от инвестирования в проект (объем продаж, издержки производства и обращения, норма прибыли, сроки окупаемости и возврата заемных средств).
Основное требование к резюме – это простота и лаконичность изложения (1-2 страницы), минимум специальных терминов. Таким образом, резюме должно привлекать не количеством, а качеством, учитывать специфику деятельности и запросов потенциальных инвесторов и кредиторов.
Если бизнес-план составлен для внутреннего использования, этот раздел можно не разрабатывать.
11.2.2. Товар и/или услуги
С этого раздела начинается основная часть бизнес-плана. Здесь приводится описание товаров и/или услуг, которые составляют основной предмет коммерческой деятельности. Если ассортимент аптечной организации достаточно широкий, то все товары могут быть объединены в ассортиментные группы, подгруппы и т. д. Кроме того, помимо товаров аптечная организация может реализовывать и услуги (изготовление экстемпоральных лекарственных форм и внутриаптечной заготовки; информационные услуги; сервисные – прием заказов по телефону или каналам Интернет, доставка товара на дом или по почте).
В таблице 11.1. представлены основные элементы данного раздела и их характеристика.
Таблица 11.1
Характеристика раздела «Товар и/или услуги»
Элементы раздела | Характеристика |
Описание товаров / услуг | Наличие и характеристика минимального ассортимента лекарственных средств; Характеристика предлагаемого ассортимента (в т. ч. лекарственные формы, дозировка, фасовка, торговые наименования); Физическое описание товаров (если речь идет о конкретной продукции). |
Особенности продажи | Обусловлены: Товарной номенклатурой (ЛС, подлежащие ПКУ, жизненно необходимые и важнейшие (ЖНВЛП) и т. д.) Наличием промежуточных потребителей (ЛС, отпускаемые по рецептам и без рецепта) Видом и структурой реализации (отпуск конечным и институциональным потребителям) Организацией сбытовой сети (наличие собственной мелкорозничной сети). |
Экономические ориентиры | Средний уровень цен, издержек и прибыли (при наличии большого ассортимента указывается для каждой ассортиментной группы и подгруппы). Отдельно отмечаются экономические показатели для ЛС, на которые уровень торговой надбавки ограничен (ЖНВЛП). |
Структура товарооборота | По типу покупателей (реализация товаров конечным и институциональным потребителям); По товарной номенклатуре (реализация ЛС, ИМН, предметов личной гигиены и т. д.) |
Основная задача данного раздела: показать особенности предлагаемого ассортимента, которые будут отличать его от ассортимента других аптек, и удовлетворять потребности и желания индивидуального покупателя.
11.2.3. Рынок
Целью включения рыночных исследований в деловой план является стремление помочь потенциальному кредитору или инвестору лучше понять рынок и его потребителей, укрепить доверие к бизнес-плану. Рыночные исследования могут основываться на изучении литературы, проведенных «пилотажных» исследованиях, в которых можно ограничиться небольшой выборкой и, при наличии необходимых средств и возможностей, статистически достоверных исследованиях.
Для того, чтобы легче понять, что нужно потребителю и по какой цене, необходимо дать исчерпывающие ответы на следующие вопросы:
- кто ваши покупатели (население, лечебно-профилактические учреждения, другие предприятия и организации); каковы сегменты рынка и их характеристика (здесь необходимо определить принципы, по которым будет проводиться сегментирование, составить профили полученных сегментов и выбрать целевые сегменты рынка); где ваша «ниша» на рынке (под «нишей» рынка понимают ограниченную по масштабам сферу деятельности с резко очерченным кругом потребителей, которая наиболее соответствует сравнительным преимуществам конкретного производителя; существует вертикальная «ниша», т. е. реализация разным группам потребителей и горизонтальная «ниша», которую связывают с расширением ассортимента); перспективы развития рынка, т. е. будет ли он растущим, стабильным или уменьшающимся.
В таблице 11.2 представлены основные элементы данного раздела и их характеристика.
Таблица 11.2
Характеристика раздела «Рынок»
Элементы раздела | Характеристика |
Покупатели | Характеристика типов покупателей (население, ЛПУ, другие предприятия и организации). Сегментирование потребителей по следующим признакам:
|
Размер рынка | Сведения о предполагаемой емкости рынка (т. е. количество товара, проданного за определенный период времени) в целом и для каждого сегмента. |
Перспективы развития рынка | На основе первичной (собственные социологические исследования) и вторичной (периодические профессиональные издания, маркетинговые исследования профильных НИИ и кафедр) информации делается вывод о состоянии рынка. |
11.2.4. Конкуренты
Знать своих конкурентов не менее важно, чем знать своих клиентов. Конкуренты могут быть «прямыми», т. е. занимающимися сходной деятельностью и «косвенными», т. е. имеющими другой основной вид деятельности, но реализующими подобные товары или услуги. Большой ошибкой многих бизнес-планов является учет только первых и игнорирование последних, среди которых могут оказаться достойные соперники. Для того, чтобы преуспеть в конкурентной борьбе надо четко представлять:
- кто главные конкуренты (чтобы правильно построить свои взаимоотношения с конкурентами лучше выделить некоторых из них, например, 5-7 самых важных, по мнению разработчиков бизнес-плана, на которых в основном и ориентироваться); в каком состоянии дела главных конкурентов (стабильные, на подъеме или идут на спад); характеристику продукции конкурентов: ассортимент, качество, мнение покупателей; политику ценообразования и уровень цен конкурентов; средства стимулирования сбыта (реклама на месте продажи, демонстрация товаров, распродажи, специальные предложения и т. д.).
Цель данного раздела сопоставить свои позиции с позициями конкурентов, чтобы облегчить выбор подходящей тактики конкурентной борьбы. Детальный анализ конкурентов может заставить внести коррективы в текущую деятельность или сменить стратегию.
Сопоставление своих позиций с позициями конкурентов можно делать по традиционным элементам комплекса маркетинга: а) товары, б) цены, в) каналы распространения, г) способы продвижения. Для количественной оценки данных факторов, как правило, применяется бальная система, методику которой можно разработать самостоятельно или воспользоваться уже известной. Итогом такого анализа, как правило, является лист оценки конкурентоспособности.
Источниками информации для проведения данного исследования служат: отраслевые справочники, рекламные проспекты, материалы конференций, обзоры в отраслевой периодической печати, информация экспертов, собственные социологические опросы и т. д.
11.2.5. План маркетинга
Составление плана маркетинга - это один из видов текущего планирования, который является самостоятельной управленческой процедурой. Однако, при разработке бизнес-плана в данном разделе дается характеристика:
- основных инструментов комплекса маркетинга (система распространения товаров, ценообразование, методы стимулирования продаж, формирование общественного мнения об аптеке и ее деятельности и пр.); спроса (характеристика спроса с точки зрения ценовой, подоходной и перекрестной эластичности).
Обоснование спроса полезно начать с представления общей картины, которая сложилась на фармацевтическом рынке, затем представить объекты рынка, наиболее привлекательные для данного предприятия; при наличии результатов социологических исследований можно дать описание «типичного» потребителя данного товара или услуги.
В таблице 11.3. представлены основные элементы данного раздела и их характеристика.
Таблица 11.3
Характеристика раздела «План маркетинга»
Элементы раздела | Характеристика |
Товарная политика | Определение маркетинговых характеристик ассортимента (широта, полнота, глубина, новизна, устойчивость) – для учета индивидуальных потребительских предпочтений. Проведение АВС-анализа – для выявления товаров-лидеров продаж. |
Ценовая политика | Разработка собственно ценовой политики (см. Том 3, Глава 5). Определение структуры ассортимента по ценовым категориям (низкая, средняя, высокая). Определение ценовой, подоходной и перекрестной эластичности спроса. |
Сбытовая политика | Организация продажи (открытая или закрытая форма обслуживания, размещение оборудования в торговом зале, наличие стандартов обслуживания, использование информационных технологий при оказания фармацевтической помощи и пр.). |
Коммуникационная политика | Описание методов стимулирования продаж |
11.2.6. Торговый план (План производства)
Поскольку основным видом деятельности аптечной организации является реализация лекарственных средств и других товаров аптечного ассортимента, то следующим разделом бизнес-плана является «Торговый план». В данном разделе необходимо указать:
- основных поставщиков продукции для данной аптеки и критерии их выбора; состав и характеристику торговых и складских помещений и их соответствие действующим регламентам; систему управления товарными запасами; организация рабочих мест по реализации товаров аптечного ассортимента и их соответствие действующим регламентам; условия транспортировки товара и его охраны.
Если в новой аптеке собираются заниматься изготовлением лекарств (или расширяется действующее производство за счет выпуска какой-либо новой продукции), то наряду с торговым планом разрабатывается план производства, в котором отражается:
- характеристика производственных мощностей (размеры и расположение помещений, качественный и количественный состав производственного оборудования); источники и формы приобретения нового оборудования (покупка, аренда, лизинг и т. п.). Эти данные приводятся в перспективе на 2-3 года; характеристика поставщиков сырья и условия поставки; возможный объем производства. Этот показатель можно определить, воспользовавшись простой формулой для ручного или машинно-ручного производственного процесса:
, где
В - возможный объем производства;
ЧР - численность работников;
ТР - рабочее время 1 работника;
tР - трудоемкость изготовления единицы продукции, чел/час.
- система обеспечения контроля качества изготовленной продукции; издержки производства и их динамика в перспективе; способы утилизации отходов и охраны окружающей среды.
11.2.7. Организационный план (план менеджмента)
Многие инвесторы часто говорят, что они вкладывают средства в менеджеров, а не в идеи и товары, несмотря на заманчивую концепцию. Поэтому в организационном плане указывают: тех, кто будет играть значительную роль в предприятии; какой будет организационная структура аптеки и ее кадровая политика. Поэтому данный раздел бизнес-плана, как правило, включает следующие элементы (таблица 11.4).
Таблица 11.4
Характеристика раздела «Организационный план»
Элементы раздела | Характеристика |
Менеджеры / владельцы | Приводятся списки: учредителей с указанием сведений о них; активных инвесторов (если они есть); сотрудников на ключевых постах. При составлении списков необходимо отметить, кто из сотрудников имеет навыки управленческой работы, дополнительное образование в области управления, экономики, финансов, а также опыт работы в этих сферах деятельности. |
Организационная схема | Может быть построена по: функциональному принципу, типу продукта, группам потребителей, географическому принципу (подробнее см. Главу Х) |
Кадровая политика | Указывается порядок подбора, подготовки, расстановки и оплаты персонала, перспективы роста штата аптеки (по нормативным документам, имеющим рекомендательный характер, можно рассчитать максимальное количество должностей и перспективы увеличения штата при увеличении объема продаж и производства), формы оплаты труда, структура заработной платы, льготы, премии другие виды стимулирования. |
Также очень важно на начальной стадии распределить власть и ответственность среди руководителей аптечного предприятия, а также показать распределение обязанностей среди сотрудников и их ответственность, схемы замещения сотрудников и руководителей, поэтому для каждого работника необходимо составить и дать в приложении к бизнес-плану функционально-должностные инструкции (см. Главу Х).
11.2.8. Юридический план
В данном разделе указываются форма собственности и организационно-правовой статус предприятия в соответствии с Гражданским кодексом РФ (см. Том 1, Глава Х); юридический и фактический адреса; банковские и другие реквизиты; дата государственной регистрации. Если для аптечной организации это актуально, здесь описывается правовая защита предприятия, имеющиеся лицензии и патенты.
11.2.9. Оценка риска и страхование
Любой бизнес, в том числе и фармацевтический, связан с большим риском. Такими рисками могут стать: потери прибыли, невыполнения договоров, задолженность по кредитам, риск неплатежа. Поэтому целесообразно предугадывать источники рисков и возможный момент их возникновения, чтобы разработать меры по их сокращению. Данный раздел обычно включает: оценку риска и организацию мер профилактики, направленных на минимизацию возможных рисков (таблица 11.5).
Таблица 11.5
Характеристика раздела «Оценка риска и страхование»
Элементы раздела | Характеристика |
Оценка риска | Проходит в три этапа: составление перечня рисков (производственные, коммерческие, финансовые, риски, вызванные форс-мажорными обстоятельствами); оценка вероятности наступления того или иного события (определяется объективными (вычисление частоты, с которой происходит данное событие) и субъективными (экспертные оценки) методами); определение ожидаемых потерь (рассчитываются как произведение вероятности на стоимость товаров, имеющихся в запасе). |
Организация мер профилактики | Возможные способы снижения рисков:
Для снижения общего влияния рисков на эффективность деятельности аптеки можно использовать метод распределения рисков и страхование. |
11.2.10. Финансовый план
Цель этого раздела сформулировать и представить в виде документов систему показателей, отражающих будущие финансовые результаты. Обычно финансовый план состоит из следующих элементов (таблица 11.6.).
Таблица 11.6
Характеристика раздела «Финансовый план»
Элементы раздела | Характеристика |
Прогноз товарооборота | Строится на основе данных о планируемых рынках сбыта (емкости рынка) и составляется на три года. Если емкость рынка определяется количеством реализованной продукции, то предполагаемый объем товарооборота можно определить как произведение цены за единицу продукции на количество этой продукции. Для прогнозирования чаще всего применяется метод динамических показателей (см. Том 3, Глава Х). |
План поступления и расхода денежных средств (кассовый план) | Составляется с целью проверить синхронность поступления и расходования наличных и безналичных денежных средств аптечной организации, т. е. определить достаточность этих средств на каждый момент времени. Данные о поступлении наличных и безналичных денег должны соответствовать планируемому объему товарооборота на этот период. |
Таблица доходов и затрат | Составляется на основе сведений о товарообороте, затратах, прибыли, а также данных о различных видах ссуд, собственных средствах и предполагаемых направлениях использования доходов. Задача этого документа – показать, как будет формироваться и изменяться прибыль по тем же временным интервалам, что и для предыдущих документов. |
Баланс предприятия | Используется для оценки текущего финансового положения на основе расчета ряда финансовых показателей (коэффициенты ликвидности, устойчивости, рентабельности и др.; подробнее см. Том 3., Глава Х). |
График безубыточности | Дает возможность определить объем производства (продаж), при котором организация начнет получать прибыль (см. Том 3., Глава Х). При анализе безубыточности целесообразно показать несколько вариантов графика, которые соответствуют различным уровням цен (или стоимости 1 обращения) аптеки. |
11.2.11. Стратегия финансирования
В этом разделе показывают: 1) источники финансирования деятельности аптечной организации, 2) сроки возврата заемных средств и получения инвесторами дохода от них.
В настоящее время для финансирования деятельности организаций применяются следующие источники:
- государственные кредиты; кредиты коммерческих банков; бюджетное финансирование; средства частных лиц.
Для определения сроков возврата заемных средств и размеров дохода от них применяют специальные методики, которые включают анализ следующих показателей (таблица 11.7).
Таблица 11.7
Характеристика раздела «Стратегия финансирования»
Элементы раздела | Характеристика |
Чистый приведенный (дисконтированный) доход (ЧПД, ЧДД, NPV – Net Present Value) | Характеризует превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта. Для признания проекта эффективным ЧПД должен быть положительным. Определяется по формуле: ЧПД = ДП - ИС, где ДП – сумма денежного потока (в настоящей стоимости) за весь период инвестирования; ИС – сумма инвестиций, выделенных на реализацию данного проекта. Для определения денежного потока в настоящей стоимости используют коэффициент дисконтирования (К), который рассчитывается по формуле:
r – ставка дисконта (как правило, принимается ставка % займа) n – количество лет в периоде. Дисконтирование служит для приведения разновременных экономических показателей к какому-либо одному моменту времени, обычно к начальному периоду. |
Индекс доходности (ИД, PI – profitability indexes) | Характеризует «отдачу проекта» на вложенные в него средства и определяется как отношение суммы денежного потока в настоящей стоимости к сумме инвестиционных средств: ИД = ДП / ИС При ИД меньшем или равном единице представленный проект отвергается. |
Период окупаемости (ПО, PP – payback period) | Характеризует эффективность инвестиций, уровень инвестиционных рисков, связанных с ликвидностью. Под этим показателем понимают продолжительность наименьшего периода, по истечении которого текущий ЧПД становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Рассчитывается по формуле: ПО = ИС / ДПср, где ПО – период окупаемости вложенных средств по данному проекту; ДПср – средняя сумма денежного потока (в настоящей стоимости) в периоде. |
Внутренняя норма доходности (ВНД, IRR – Internal Rate of Return) | Характеризует уровень доходности. Под этим показателем понимают такую расчетную ставку процента, при которой получаемый доход равен инвестициям, а ЧПД равен нулю. Внутренняя норма доходности определяется по формуле:
Это наиболее сложный для расчета показатель и на практике его обычно находят методом подбора. Для оценки эффективности проекта значение ВНД необходимо сопоставить со ставкой дисконта. Проекты, у которых ВНД > r, имеют положительный ЧПД и поэтому эффективны. |
, где
Предлагаемая схема составления бизнес-плана аптечной организации может использоваться как основа для системного взгляда на свою деятельность. Форма его представления в большей степени будет зависеть от тех вопросов, которые являются наиболее значимыми для конкретной аптеки и необходимости привлечения средств различных кредиторов.
Приложение
Модельный бизнес-план аптеки «Студенческая»
Оглавление
Резюме
Товары и услуги
Рынок
Конкуренты
План маркетинга
Торговый план
Организационный план
Юридический план
Финансовый план
Резюме
Товары и услуги
Аптека реализует широкий ассортимент готовых лекарственных средств рецептурного и безрецептурного отпуска и других товаров аптечного ассортимента – 6 ассортиментных групп из 9, разрешенных для реализации в аптечных организациях. Таким образом, коэффициент широты ассортимента равен 66,7%. В среднем полнота ассортимента не высокая (…%) (таблица 1).
Таблица 1
Полнота ассортимента аптеки «Студенческая»
Ассортиментные группы товаров | Количество товарных единиц (полнота фактическая) | Полнота базовая | Коэффициент полноты |
Лекарственные средства | 1447 | ||
Изделия медицинского назначения | 29 | ||
Предметы личной гигиены | 55 | ||
Косметическая и парфюмерная продукция | 33 | ||
Лечебное, детское и диетическое питание | 47 | ||
Минеральные воды | 5 |
Наиболее полно представлена группа «Лекарственные средства». Планируется на следующий год расширить ассортимент за счет групп «ЛРС в заводской упаковке», а также увеличить насыщенность «Лечебного, детского и диетического питания» за счет включения дополнительных ассортиментных позиций подгруппы «Биологически активные добавки к пище», а также «Косметической и парфюмерной продукции». Это обеспечит данной аптеке дополнительное конкурентное преимущество, т. к. данные ассортиментные группы приносят наибольшую прибыль аптеке «Студенческая» (таблица 2).
Таблица 2
Экономические характеристики ассортимента аптеки «Студенческая»
Ассортиментные группы товаров | Средняя оптовая цена, руб. | Средняя розничная цена, руб. | Объем продаж, тыс. ед. | Маржа, % | Уровень издержек на ед. продукции, % | Уровень валовой прибыли, % | Уд. вес товара в объеме реализации, % |
Лекарственные средства | 34,43 | 41,51 | 252,13 | 17,06 | 16,82 | 0,24 | 82,40 |
Изделия медицинского назначения | 19,96 | 24,5 | 26,45 | 18,53 | 28,49 | -9,96 | 5,10 |
Предметы личной гигиены | 23,99 | 33,42 | 22,05 | 28,22 | 20,89 | 7,33 | 5,80 |
Косметическая и парфюмерная продукция | 49,66 | 68,75 | 5,9 | 27,77 | 10,15 | 17,61 | 3,19 |
Лечебное, детское и диетическое питание | 208,77 | 289,84 | 0,57 | 27,97 | 2,41 | 25,56 | 1,30 |
Минеральные воды | 47,04 | 65,38 | 4,27 | 28,05 | 10,68 | 17,38 | 2,20 |
ИТОГО: | 63,98 | 87,23 | 311,37 | 24,60 | 14,90 | 9,69 | 100 |
Рынок
