Расчеты с подотчетными лицами
Проверить соблюдение установленного порядка и размеров выдачи денежных средств подотчетным лицам на хозяйственные нужды и служебные командировки. Наличие приказа, определяющего круг лиц, имеющих право получать деньги под отчет на хозяйственные расходы, и устанавливающего лимит подотчетных сумм на указанные цели. Наличие письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается, и распоряжения (резолюции) руководителя учреждения (организации) о выдаче аванса.
Проверить правильность оформления командировочных удостоверений, наличие приказов и распоряжений, соблюдение сроков командировок, правильность оплаты командировочных расходов в соответствии с установленными нормами, в том числе соблюдение размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения; обоснованность командировок в выходные и праздничные дни.
При командировании в г. Москву обратить внимание на наличие соответствующего вызова.
Наличие случаев оплаты за счет средств, выделенных на содержание учреждений, командировочных расходов работников сторонних организаций. Сопоставить данные, содержащиеся в авансовых отчетах подотчетных лиц, с соответствующими распорядительными документами, размеры выданных авансов с установленными нормами.
Обоснованность и законность зарубежных командировок, правильность компенсации расходов.
Факты выдачи авансов при наличии задолженности по ранее выданным суммам, списания авансовых сумм на расходы учреждения при отсутствии оправдательных документов. Своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса. Наличие задолженности по расчетам с подотчетными лицами, в том числе за уволенными работниками. Меры, принятые по погашению задолженности, в том числе просроченной, и законность ее списания. Проверить соблюдение руководством учреждения требований приказа Федерального казначейства от 01.01.01 г. № 8н по перечислению сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет в доход соответствующего бюджета.
Проанализировать движение подотчетных сумм по субсчету «Расчеты с подотчетными лицами».
Необходимо внимательно изучить списание задолженности подотчетных лиц на корреспондирующих счетах и перенос этих сумм на начало следующего года.
Проверить правильности оформления оправдательных документов, в том числе наличие на счетах магазинов штампов об оплате через кассу или кассовых чеков.
Если к авансовым отчетам приложены документы, вызывающие сомнение в достоверности, то необходимо проверить оформленные ими операции, в соответствующих случаях провести встречные проверки и иные контрольные действия. Наличие случаев списания выданных авансов без оправдательных документов. Для их выявления необходимо сопоставить суммы бухгалтерских проводок, которыми списаны расходы с подотчетного лица, с авансовыми отчетами и приложенными к ним подлинными оправдательными документами.
Проверить полноту оприходования материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет.
Соблюдение норм расхода горюче-смазочных материалов. Наличие фактов использования их сверх установленных норм. Правильность оформления путевых листов. Обоснованность произведенных затрат на ремонт автомобилей (в том числе на приобретение запасных частей) за счет подотчетных средств.
Расходование средств на прием иностранных делегаций.
