Представление

_________________________ № __________ На № ________________________________

Председателю  Комитета по культуре, спорту и молодежной политике  Администрации муниципального образования "город Десногорск" Смоленской области

Представление

В соответствии с пунктом 1 Плана проведения муниципального финансового контроля по соблюдению требований бюджетного законодательства Российской Федерации, утвержденного приказом Начальника финансового управления муниципального образования "город Десногорск" Смоленской области от 01.01.2001 г., направлением на проведение проверки от 01.01.2001 г. № 000 

Ведущим специалистом по муниципальному финансовому контролю проведена проверка за правильностью расходования и целевом использовании бюджетных средств, правильности совершения фактов финансово-хозяйственной деятельности, предупреждение и выявление нарушений законодательства РФ за 2014-2016гг.

В результате проверки выявлено:

1. В нарушение п. 5, п. 7 ст. 8 ФЗ учетная политика утверждалась на 2013г. и 2015г. несвоевременно.

2. В нарушении Раздела 3 приказа Минфина от 01.01.2001г. № 000н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» (далее – приказ Минфина № 000н) журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами за 2014г. не подписан.

3. В нарушении Раздела 3 приказа Минфина от 01.01.2001г. № 000н, п. 11 приказа Минфина н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных  (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – приказ Минфина № 000н) в 2014г. не подшиты платежные поручения, заявки на получение наличных средств к журналу операций.

4. В нарушение ст. 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 8 Приложения 2 к приказу Минфина № 000н в 2015 году в платежных поручениях печать не ставилась, в 2016 году платежные поручения без подписи Председателя Комитета, без подписи главного бухгалтера, без печати.

5. В нарушение п. 1.2 Положения Банка России от 01.01.2001г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее – Положение ), п. 2 Указаний Банка России от  11.03.2014г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания ) лимит кассы в 2014г. не установлен.

6. В нарушение п. 2.3 Положения , п. 4.4 Указания отсутствует карточка образцов подписей кассовых документов.

7. В нарушение Приложения 1 Приказа Минфина от 01.01.2001г № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» (далее – приказ Минфина №52н) журнал регистрации приходных и расходных ордеров не велся.

8. В нарушение п. 2 п. п. 7 ст. 9 Федерального закона , п.8 Приложения 2 к Инструкции № 000н, п. 2.1., п. 4.2. Положения 373-П, 5.1., п. 6.1. Указаний № 000–У  в 2014 году ПКО без подписи главного бухгалтера, без печати комитета; РКО без подписи главного бухгалтера, Председателя комитета; в платежной ведомости, при получении пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет нет отметки о получении «по доверенности»; в 2016 году ПКО без печати комитета, РКО без подписи Председателя Комитета.

9. В нарушение пункта 11 Приложения № 2 Инструкции 157н журнал операций № 1 по счету «Касса» не подшит к первичным учетным документам, без подписи главного бухгалтера.

10. В нарушение Приложения № 5 приказа Минфина № 000н, № 52н кассовая книга за 2014 год не прошнурована, не скреплена печатью и не подписана Председателем и главным бухгалтером, за 2016 год – не скреплена подписями и печатью.

11. В нарушении п. 4.4 Положения , п. 6.3 Указания № 000–У в заявлении получателя на выдачу подотчетных сумм не указывается остаток (задолженность) подотчетных сумм, подпись руководителя с собственноручной надписью о сумме и сроке на который выдаются денежные средства.

12. В нарушение п. 4.4 Положения № 000–П, п. 6.3 Положения № 000–У, п. 8 приказа от 01.01.2001 №78 "Об учетной политике в части организации бухгалтерского учета и в целях налогообложения, начиная с 1 января 2013 года" в 2014-2016 гг. денежные средства в подотчет выдаются  без служебной записки (заявления) и с имеющейся задолженностью по предыдущему авансу.

13. В нарушение приказа Минфина № 000н, 52н, пункта 6.3 Указания 3210-У: правильность оформления авансового отчета не проверялась главным бухгалтером, приложенные оправдательные документы не нумеровались, не прописывалось назначение аванса, не проверялись израсходованные суммы в части выдачи излишне израсходованных сумм, либо остатка по выданному авансу, остаток (перерасход) указывается не верно, авансовые отчеты без подписи начальника бухгалтерского отдела.

14. В нарушении п.11 Приложения № 2 Инструкции 157н журнал операций № 3 расчетов с подотчетными лицами не подшит к первичным документам и не подписан главным бухгалтером и бухгалтером за 2014, 2016 гг.

15. В 2015 г. в нарушение ч.5 ст.9 ФЗ , п.7 Приложения № 2 Инструкции 157н ведомость остатков ОС, НМА, НПА не подписана должностным лицом; в 2014 г., 2016 г. журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов не подписан главным бухгалтером и исполнителем.

16. В нарушение п.3 ст. 9 ФЗ , Приложения № 5 Инструкции № 52н списываются масла, омыватель стекол, запчасти для а/м,  без заполнения  дефектного акта поврежденных или нуждающихся в ремонте запасных частей, материальные ценности списываются без оформления ведомости  выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210).

17. В нарушение приложения № 5 Инструкций 173н, 52н акты о списании материальных запасов оформляются не полностью.

18.  В нарушение постановления Главы администрации муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области от 01.01.2001 г. № 52 «Об оплате труда работников Администрации муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области и Комитетов по профессиональным квалификационным группам общеотраслевых профессий рабочих», постановления Главы администрации муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области от 01.01.2001 г. № 32 «Об оплате труда лиц, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании «город Десногорск» Смоленской области», Решения Десногорского городского совета от 01.01.2001 г. № 000 «Об установлении размеров должностных окладов и размеров дополнительных выплат муниципальным служащим органов местного самоуправления муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области», Решения Десногорского городского совета от 01.01.2001 г. № 14 «Об установлении размеров должностных окладов и размеров дополнительных выплат муниципальным служащим органов местного самоуправления муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области» заработная плата начислялась не верно, производились выплаты не предусмотренные данными нормативными актами. Сумма  необоснованно израсходованных средств составила 463 326,65 руб., сумма бюджетных средств, израсходованных по нецелевому назначению составила 77 457,12 руб.

19. Средства, выданные в подотчет в сумме 8075,61 руб., неизрасходованные, не возвращенные и не отраженные в бюджете, являющиеся нецелевым использованием средств – хищением, подлежат возврату в доход бюджета.

С учетом изложенного, руководствуясь Порядком осуществления полномочий по внутреннему финансовому контролю, предлагаем принять меры для устранения выявленных нарушений в ходе проверки:

1. Бухгалтерский учет, формирование отчетности и учетную политику привести в соответствие с действующим законодательством.

2. Не допускать случаев ненадлежащего оформления и ведения кассовых документов,  платежных поручений, авансовых отчетов, актов списания материальных ценностей, журналов ордеров.

3. Обеспечить правильное оформление путевых листов, контроль за рациональным расходованием ГСМ и пройденным километражем.

4. Не допускать необоснованную выплату заработной платы. Расчет заработной платы вести на основании приказов, табеля учета рабочего времени и нормативных актов.

5. Бюджетные средства, использованные по нецелевому назначению, хищение восстановить в доход бюджета.

6. Принять меры по наказанию должностных лиц, допустивших хищение, нецелевое использование бюджетных средств, неправомерные и необоснованные расходы бюджета.

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых решениях и мерах необходимо уведомить в письменной форме ведущего специалиста по муниципальному финансовому контролю в течение одного месяца со дня получения представления.

Ведущий специалист по муниципальному финансовому контролю

_______________

Экземпляр получил:

Председатель «ККС и МП» Администрации г. Десногорска  ___________________

  «____» ______________ 2017 г.