ЭСТОНИЯ.
В Эстонии существует, так называемый, «белый лист» - перечень стран, взаимодействие с которыми не влечет дополнительных налоговых последствий, кроме уплаты эстонского налога с распределенной прибыли. К примеру, при выплате дивидендов компании, зарегистрированной в стране из этого белого списка, с этих сумм не будет взиматься дополнительный налог.
Данный перечень в настоящее время включает в себя: Австрию, Армению, Белоруссию, Бельгию, Болгарию, Великобританию (кроме Гибралтара, Ангильи, Бермудских, Британских Виргинских, Каймановых, Нормандских островов, острова Мэн, Монтсеррата и островов Теркс и Кайкос), Венгрию, Германию, Грецию, Данию, Ирландию, Исландию, Испанию, Италию, Казахстан, Канаду, Кипр, Китай (за исключением Гонконга и Макао), Латвию, Литву, Люксембург, Мальту, Молдову, Нидерланды (кроме Арубы и Нидерландских Антильских островов), Норвегию, Польшу, Португалию, Румынию, Словакию, Словению, США (кроме Виргинских и Маршалловых островов), Турцию, Украину, Финляндию, Францию, Хорватию, Чехию, Швейцарию, Швецию, Японию.
Налогообложение же выплат дивидендов резидентам остальных стран (в том числе и российской компании) будет осуществляться на общих основаниях.
Если владелец эстонского предприятия является оффшорной компанией (из страны с низкой налоговой ставкой), этом случае эстонское предприятие дополнительно удерживает подоходный налог по ставке - 21% (если оффшор владеет более 15% эстонского предприятия). Эстония определяет список стран, не являющихся оффшорными, то есть в которых нет низкой налоговой ставки:
США
Австрия
Бельгия
Китай, исключая Hong Kong и Aomen (Macao)
Испания
Нидерланды, исключая Aruba и Нидерландские Антилы
Ирландия
Исландия
Италия
Япония
Канада
Греция
Латвия
Литва
Молдова
Норвегия
Польша
Португалия, исключая Мадейру
Франция
Швеция
Германия
Финляндия
Великобритания (исключая Anguilla, Bermuda, BVI, Cayman Islands, Gibraltar, Channel Islands, Isle of Man, Montserrat, Turks and Caicos Islands)
Дания
Чехия
Украина
Кипр
Дивиденды не облагаются подоходным налогом, если с части прибыли, являющейся основанием их уплаты, подоходный налог уплачен или если подоходный налог удержан с дивидендов в иностранном государстве.
У Эстонии заключены договоры об избежании двойного налогообложения со следующими государствами:
Литва
Польша
Великобритания
Чехия
Дания
Финляндия
Швеция
Норвегия
Исландия
Франция
Канада
Украина
Белоруссия
Казахстан
Италия
Австрия
Латвия
Нидерланды
Германия
Бельгия
Мальта
Молдова
Армения
Португалия
Хорватия
Венгрия
Ирландия
Китай
США
Испания
Турция
Словения
Люксембург
Словакия
Румыния
Швейцария
