Современная налоговая политика и стратегии развития налоговой системы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ

СОВРЕМЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся

по направлению подготовки

38.04.08 Финансы и кредит

тип ОПОП академическая магистратура

Владивосток 2017

Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине (модулю) «Современная налоговая политика и стратегии развития налоговой системы» разработан в соответствии с требованиями ФГОС ВО по направлению подготовки 38.04.08 Финансы и кредит и Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры (утв. приказом Минобрнауки России от 01.01.01 г. N 1367).

Составитель:

, доцент кафедры Экономики

Утвержден на заседании кафедры ___Экономики___ от 01.01.2001 г., протокол № 14

Заведующий кафедрой (разработчика) _____________________ __

подпись фамилия, инициалы

«____»_______________20__г.

Заведующий кафедрой (выпускающей) _____________________ ___

подпись фамилия, инициалы

«____»_______________20__г.

1 ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМИРУЕМЫХ КОМПЕТЕНЦИЙ*

№

п/п

Код компетенции

Формулировка компетенции

Номер

этапа

(1–8)**

ПК-21

Способностью выявлять и проводить исследование актуальных научных проблем в области финансов

и кредита

ПК-22

Способностью выявлять и проводить исследование эффективных направлений финансового обеспечения инновационного развития на микро-, мезо - и макроуровне

2 ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И КРИТЕРИЕВ ОЦЕНИВАНИЯ КОМПЕТЕНЦИЙ

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

ПК-21

Способностью выявлять и проводить исследование актуальных научных проблем в области финансов и кредита

Планируемые результаты обучения* (показатели достижения заданного уровня освоения компетенций)	Критерии оценивания результатов обучения**
1	2	3	4	5
Знает: - основные способы разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии	Отсутствие знания о основных способах разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии	Фрагментарное знание о основных способах разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии	Неполное знание о основных способах разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии	В целом сформировавшееся знание о основных способах разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии	Сформировавшееся систематическое знание о основных способах разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии
Шкала оценивания*** (соотношение с традиционными формами аттестации)	0–8 неудовлетворительно	9–12 неудовлетворительно	13–15 удовлетворительно	16–18 хорошо	19–20 отлично

ПК-22

Планируемые результаты обучения* (показатели достижения заданного уровня освоения компетенций)	Критерии оценивания результатов обучения**
1	2	3	4	5
Знает: - основные направления современной налоговой политики	Отсутствие знаний о основных направлениях современной налоговой политики	Фрагментарное знание основных направлений современной налоговой политики	Неполное знание основных направлений современной налоговой политики	В целом сформировавшееся знание основных направлений современной налоговой политики	Сформировавшееся систематическое знание основных направлений современной налоговой политики
Умеет: - анализировать налоговую политику, выявлять элементы стимулирования инноваций	Отсутствие умения анализировать налоговую политику, выявлять элементы стимулирования инноваций	Фрагментарное умение анализировать налоговую политику, выявлять элементы стимулирования инноваций	Неполное умение анализировать налоговую политику, выявлять элементы стимулирования инноваций	В целом сформировавшееся умение анализировать налоговую политику, выявлять элементы стимулирования инноваций	Сформировавшееся систематическое умение анализировать налоговую политику, выявлять элементы стимулирования инноваций
Владеет: - навыками разработки мероприятий по стимулированию инноваций и инвестиций в экономику	Отсутствие владения навыками разработки мероприятий по стимулированию инноваций и инвестиций в экономику	Фрагментарное владение навыками разработки мероприятий по стимулированию инноваций и инвестиций в экономику	Неполное владение навыками разработки мероприятий по стимулированию инноваций и инвестиций в экономику	В целом сформировавшееся владение навыками разработки мероприятий по стимулированию инноваций и инвестиций в экономику	Сформировавшееся систематическое владение навыками разработки мероприятий по стимулированию инноваций и инвестиций в экономику
Шкала оценивания*** (соотношение с традиционными формами аттестации)	0–8 неудовлетворительно	9–12 неудовлетворительно	13–15 удовлетворительно	16–18 хорошо	19–20 отлично

3 ПЕРЕЧЕНЬ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

№

п/п

Коды компетенций и планируемые результаты обучения

Оценочные средства*

Наименование

Представление в ФОС

ПК-21

Способностью выявлять и проводить исследование актуальных научных проблем в области финансов и кредита

Знать:

- основные способы разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии

- собеседование

Вопросы по теме (79)

Вопросы для подготовки к зачету (41)

ПК-22

Знать:

- основные направления современной налоговой политики

- собеседование

Вопросы по теме (79)

Вопросы для подготовки к зачету (41)

Уметь:

- анализировать налоговую политику, выявлять элементы стимулирования инноваций

- Групповая дискуссия

- Кейс

Тема дискуссии (8)

Кейс (8)

Владеть:

- навыками разработки мероприятий по стимулированию инноваций и инвестиций в экономику

- Кейс

- Деловая игра

Кейс (8)

Деловая игра (1)

4 ОПИСАНИЕ ПРОЦЕДУРЫ ОЦЕНИВАНИЯ

Промежуточная аттестация по дисциплине «Современная налоговая политика и стратегии развития налоговой системы» включает в себя теоретические задания, позволяющие оценить уровень усвоения обучающимися знаний, и практические задания, выявляющие степень сформированности умений и владений (см. раздел 5).

Усвоенные знания и освоенные умения проверяются при помощи электронного тестирования, умения и владения проверяются в ходе решения задач.

Объем и качество освоения обучающимися дисциплины, уровень сформированности дисциплинарных компетенций оцениваются по результатам текущих и промежуточной аттестаций количественной оценкой, выраженной в баллах, максимальная сумма баллов по дисциплине равна 100 баллам.

Сумма баллов, набранных студентом по дисциплине, переводится в оценку в соответствии с таблицей.

Сумма баллов по дисциплине	Оценка по промежуточной аттестации	Характеристика уровня освоения дисциплины
от 91 до 100	«зачтено» / «отлично»	Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на итоговом уровне, обнаруживает всестороннее, систематическое и глубокое знание учебного материала, усвоил основную литературу и знаком с дополнительной литературой, рекомендованной программой, умеет свободно выполнять практические задания, предусмотренные программой, свободно оперирует приобретенными знаниями, умениями, применяет их в ситуациях повышенной сложности.
от 76 до 90	«зачтено» / «хорошо»	Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на среднем уровне: основные знания, умения освоены, но допускаются незначительные ошибки, неточности, затруднения при аналитических операциях, переносе знаний и умений на новые, нестандартные ситуации.
от 61 до 75	«зачтено» / «удовлетворительно»	Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на базовом уровне: в ходе контрольных мероприятий допускаются значительные ошибки, проявляется отсутствие отдельных знаний, умений, навыков по некоторым дисциплинарным компетенциям, студент испытывает значительные затруднения при оперировании знаниями и умениями при их переносе на новые ситуации.
от 41 до 60	«не зачтено» / «неудовлетворительно»	Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на уровне ниже базового, проявляется недостаточность знаний, умений, навыков.
от 0 до 40	«не зачтено» / «неудовлетворительно»	Дисциплинарные компетенции не формированы. Проявляется полное или практически полное отсутствие знаний, умений, навыков.

5 КОМПЛЕКС ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

Перечень вопросов для подготовки к зачету

Роль государства в социально экономическом развитии страны, регионов и отдельных видов экономической деятельности. Налоговая политика как инструмент государственного регулирования. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики в Российской Федерации на 2008 – 2010 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 гг. Анализ структуры и содержания Основных направлении налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2017 и 2018 гг. Анализ фискальных мер современной налоговой политики. Анализ мер налогового стимулирования современной налоговой политики. Теоретические основы построения налоговой системы. Основные элементы налога. Эволюция налоговой системы России. Состав и структура налоговых органов. Эволюция федеральных налогов и сборов. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция НДС. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция акцизов. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция налога на доходы физических лиц. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция налога на прибыль организаций. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция налога на добычу полезных ископаемых. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция водного налога. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция государственной пошлины. Эволюция федеральных налогов. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция налога имущество организаций. Критический анализ регионального законодательства по налогу на имущество организаций. Анализ мер современной налоговой политики и эволюция транспортного налога. Критический анализ регионального законодательства по транспортному налогу. Эволюция налога на игорный бизнес. Критический анализ регионального законодательства по налогу на игорный бизнес. Введение в Российской Федерации налога на недвижимое имущество физических лиц. Становление и развитие имущественного налогообложения физических лиц. Становление и развитие земельного налога. Концепция развития Российской Федерации в долгосрочной перспективе и налоговая политика государства. Развитие федеральных налогов и сборов. Меры налогового стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности. Налоговое стимулирование развития Дальнего Востока. Развитие региональных и местных налогов.

Критерии оценки:

бюджетным кодексом

бюджетную систему

Контрольные вопросы для самостоятельной оценки качества освоения дисциплины

К теме 1:

Как различные экономические школы оценивают роль государства в экономике? Какие существуют формы и методы государственного регулирования экономики? На чем основаны методы прямого регулирования? В чем сущность косвенного регулирования экономики? Перечислите инструменты государственного регулирования экономики? Дайте определение налоговой политике. Назовите субъекты налоговой политики. Назовите формы налоговой политики, в чем их отличительные особенности. Какие задачи на государственном уровне решает налоговая политика? Когда в Российской Федерации впервые принят документ, определяющий основные направления налоговой политики на предстоящий год и трехгодичный плановый период?

К теме 2:

Какие элементы включает налоговая система? Какие принципы положены в основу формирования налоговой системы государства? Дайте определение понятия «налог». Перечислите основные элементы налога (сбора). Какие элементы могут быть установлены по налогу дополнительно. Когда заложены основы современной налоговой системы? Какие этапы эволюции современной налоговой системы Вы выделяете? Какая структура современной налоговой системы? Какие функции выполняют налоговые органы? Какова структура налоговых органов Российской Федерации? Какие основные функции у Федеральной налоговой службы? Кто возглавляет Федеральную налоговую службу Российской Федерации? Какие права у налоговых органов? Какие обязанности у налоговых органов?

К теме 3:

Как менялся состав федеральных налогов и сборов в современной истории России? Кто является плательщиками налога на добавленную стоимость, как изменялся их состав в результате реализации налоговой политики? Как изменялся объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость? Какие изменения прослеживаются в формировании налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость? Как менялась налоговая ставка налога на добавленную стоимость? Как менялся порядок формирования и предоставления отчетности по налогу на добавленную стоимость? Как менялись в результате реализации налоговой системы объект налогообложения и налоговая база по акцизам? Как изменяются налоговые ставки на акцизы? Каков социально-экономический эффект от изменения ставок на акцизы? Какие сроки уплаты акциза? Как в современной истории налогообложения менялся объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц? Какие изменения можно выделить в формировании налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц? Как изменялись налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц? Являются справедливыми ставки налога на доходы физических лиц? Как в результате реализации налоговой политики изменились плательщики налога на прибыль организаций? Каковы основные изменения в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль можно выделить в результате реализации налоговой политики? Как изменялись налоговые ставки по налогу на прибыль? Каким образом изменялась отчетность по налогу на прибыль организаций? Какие основные изменения произошли в порядке исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых? Перечислите основные изменения по водному налогу. Как изменился сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов? Как изменялся порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Какие изменения по федеральным налогам планируются в соответствии с приятой на текущий год налоговой политикой?

К теме 4:

Какие основные изменения происходили по налогу на имущество в рамках совершенствования федерального законодательства. Как изменялся порядок исчисления и уплаты налога на имущество в Приморском крае? Какие основные изменения произошли в составе плательщиков налога на имущество организации? Как изменялся объект налогообложения по налогу на имущество? Какие изменения произошли в результате реализации налоговой политики в порядке формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций? Как Вы оцениваете налоговую политику в отношении налога на имущество в Приморском крае? Как изменялась ставка налога на имущество? Как изменялась налоговая отчетность по налогу на имущество. Какие основные изменения происходили в налоговом законодательстве по налогу на игорный бизнес? В чем состоят региональные особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес в Приморском крае? Являются индивидуальные предприниматели плательщиками налога на игорный бизнес? Какие обязанности возникают у налогоплательщика, зарегистрированного в Хабаровском крае при установке игрового автомата в Приморском крае? Как формируется налоговая база по налогу на игорный бизнес? Может ли субъект установить отчетные периоды по налогу на игорный бизнес? Как соотносятся ставки налога на игорный бизнес установленные Налоговым кодексом и Законом Приморского края? Как Вы оцениваете роль налога на игорный бизнес в формировании доходов бюджета Приморского края? Какие основные этапы эволюции транспортного налога можно в современной системе налогообложения? Кто и на какой период освобожден от уплаты транспортного налога? Что является объектом налогообложения по транспортному налогу? Как определяется налоговая база по транспортному налогу? Как в Приморском крае реализовано право субъекта устанавливать отчетный период по транспортному налогу?

К теме 5:

Какие изменения предусмотрены Основными положениями налоговой политики в составе местных налогов? Как изменяется земельный налог? Какие изменения произошли и планируются в налогообложении имущества физических лиц?

К теме 6:

Какова цель разработки Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации? Какие вызовы предстоящего долгосрочного периода Вы считаете наиболее существенными? Какая стратегическая цель России в Долгосрочной перспективе? Какой тип развития России заложен Концепцией? Каковы долгосрочные приоритеты денежно-кредитной и бюджетной политики? Каков вектор развития Дальнего Востока в долгосрочной перспективе? Какая основная цель стратегии реформирования налоговой системы? Как влияет международная налоговая конкуренция на формирование стратегии развития налоговой системы Российской Федерации?

Критерии оценки:

20 баллов выставляется магистранту, если проведена оценка динамики налоговых доходов консолидированного бюджета не менее, чем за три года, материал обработан и представлен графически, в соответствии с бюджетным кодексом прослежены изменения нормативов зачисления отдельных налогов в бюджетную систему; 15 баллов выставляется магистранту, если проведена оценка динамики налоговых доходов консолидированного бюджета за два года, материал обработан и представлен графически, в соответствии с бюджетным кодексом прослежены изменения нормативов зачисления отдельных налогов в бюджетную систему; 10 баллов выставляется магистранту, если проведена оценка налоговых доходов консолидированного бюджета за один год года, материал обработан и представлен графически, в соответствии с бюджетным кодексом прослежены изменения нормативов зачисления отдельных налогов в бюджетную систему; 5 баллов выставляется магистранту, если проведена оценка налоговых доходов консолидированного бюджета за один год года, материал обработан и представлен графически.

Перечень дискуссионных тем для круглого стола

(дискуссии, полемики, диспута, дебатов)

Современная налоговая политика в регулировании экономических отношений. Основные положения налоговой политики на текущий год: оценка последствий. Основные положения налоговой политики на следующий год. Оценка действующей налоговой системы Российской Федерации. Эволюция Федеральных налогов и сборов (в современной налоговой системе отдельно по каждому налогу и сбору). Эволюция региональных налогов (в современной налоговой системе отдельно по каждому налогу) Эволюция местных налогов. Основные направления развития Российской Федерации до 2020 года и стратегия развития налоговой системы.

Критерии оценки:

научную литературу

Деловая (ролевая) игра

1 Тема (проблема) Налоговые доходы являются основой формирования бюджетов всех уровней. Меры фискальной направленности ежегодно разрабатываются и закрепляются в Основных направлениях налоговой политики, однако сбалансированность бюджетной системы пока не приближена к эталону. Диверсификация доходов бюджетов различных уровней остается актуальной задачей, требующей решения.

2 Концепция игры Каждый магистрант разрабатывает систему мер, направленных на стимулирование инвестиций и инноваций, проводит оценку их реализации. Материал затем передается на оппонирование. Деловая игра проводится в виде дискуссии с представлением разработанных мер, оппонированием, оценкой результатов представления

3 Роли:

- разработчик мер фискальной политики;

- оппонент;

- независимый эксперт.

4 Ожидаемый (е) результат (ы) Магистранты подтверждают знания основных способов разработки управленческих решений по формированию современной налоговой политики и стратегии в части стимулирования инвестиций и инноваций.

Критерии оценки:

20 баллов выставляется магистранту, если четко представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, критически оценивал аргументы других магистрантов, подтверждая глубокое знание материала, умение использовать нормативные документы, научную литературу для подтверждения правильности собственной позиции; 15 баллов если четко представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, оценивал аргументы других магистрантов, подтверждая знание материала, умение использовать нормативные документы для подтверждения правильности собственной позиции; 10 баллов если представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, подтверждая знание материала, умение использовать нормативные документы для подтверждения правильности собственной позиции;

5 баллов если представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, подтверждая знание материала.

Кейсы

Кейс 1

- На официальном сайте федеральной налоговой службы публикуется информация о поступлении налогов и сборов в бюджеты РФ.

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ.

Кейс 2

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет Приморского края.

Кейс 3

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления налога на прибыль организаций.

Кейс 4

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления налога на доходы физических лиц.

Кейс 5

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления акцизов.

Кейс 6

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления налога на добавленную стоимость.

Кейс 7

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления региональных налогов в консолидированный бюджет Приморского края.

Кейс 8

Задание:

Для разработки мер налоговой политики необходимо оценить динамику и структуру поступления местных налогов в консолидированный бюджет Приморского края.

Критерии оценки:

Современная налоговая политика и стратегии развития налоговой системы

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы