Программа повышения квалификации «Внутренний и внешний контроль качества аудита. подготовка к внешней проверке качества работы аудиторской организации»

МиНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федерАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ г. В. ПЛЕХАНОВА»

Утверждаю

Проректор по дополнительному профессиональному образованию

ФГБОУ ВО «РЭУ им. »

_________________________

«_______» ____________________ 20___ г.

ФАКУЛЬТЕТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ

       

ПРОГРАММА

ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

«ВНУТРЕННИЙ И ВНЕШНИЙ КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА АУДИТА. ПОДГОТОВКА К ВНЕШНЕЙ ПРОВЕРКЕ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ»

  МОСКВА,  2015

общая характеристика программы
Цель реализации программы

Целью реализации программы является изучение новых законодательных и (или) иных нормативных правовых актов по налогообложению юридических и физических лиц, бухгалтерскому учёту и аудиту. А также обобщение и систематизироваание знаний, которыми должен активно владеть специалист экономической сферы деятельности.

  Предметом изучения настоящей программы являются:

законодательные основы системы бухгалтерского учета в коммерческих организациях; система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ; взаимосвязь систем бухгалтерского и программного обеспечения; юридические основы бухгалтерского учета; практические навыки бухгалтерского учета в коммерческих организациях; законодательные основы системы налогообложения юридических и физических лиц; законодательные основы аудита и аудиторской деятельности.

Планируемые результаты обучения

В результате освоения программы слушатель должен знать:

основные нормативные правовые документы; формы финансовой, бухгалтерской и иной отчетности предприятий различных форм собственности, организаций и ведомств, методы подготовки и этапы процесса выработки управленческих решений; основные особенности российской экономики, ее институциональную структуру, направления экономической политики государства, основные особенности ведущих школ и направлений экономической науки; основные отличия российских стандартов бухгалтерского учета от международных стандартов финансовой отчетности.

В результате освоения программы слушатель должен уметь:

ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов, регламентирующих сферу профессиональной деятельности, использовать правовые нормы в профессиональной и общественной деятельности; анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений; анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы и институты на микро - и макроуровне; представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде обзора, аналитического отчета, статьи. владеть современными методами сбора, обработки и анализа экономических и социальных данных.

  В результате освоения программы слушатель должен владеть навыками:

поиска необходимых нормативных и законодательных документов и навыками работы с ними в профессиональной деятельности; анализа и интерпретации финансовой, бухгалтерской и иной информации, содержащейся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д., навыками принятия управленческих решений для принятия управленческих решений по поставленным экономическим задачам; определения возможности сближения трех видов учета, что поможет сократить затраты на подготовку нескольких видов отчетности. чтения отчетности по МСФО и понимания, как управленческие решения в рамках процесса подготовки отчетности влияют на финансовое положение и финансовые результаты компании.

  В результате освоения программы слушатели: 

приобретут знания о законодательном регулировании хозяйственной деятельности; получат информацию обо всех нововведениях в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и аудита; приобретут понимание о сущности аудита, его целях и задачах, методах его исполнения; освоят методику аудиторской проверки бухгалтерского учета, учредительных документов, валютно-кассовых операций, кредитных операций, нематериальных активов, финансовых результатов и других категорий бухгалтерского учета и финансовой отчетности на предприятиях; рассмотрят существующие виды налогообложения для организаций различных форм собственности; получат общую характеристику современного состояния правового регулирования предмета изучаемых новых законодательных и иных нормативных правовых актов; научатся понимать концепцию, причины и цели принятия изучаемого акта, на какой круг лиц, распространяется действие изучаемого акта, место изучаемого акта в общей системе нормативных правовых актов по налогообложению юридических и физических лиц; смогут разобрать содержание изучаемого акта, его новеллы в сравнении с ранее действовавшим актом в отношении того же предмета, порядок вступления в силу изучаемого акта и переходные положения, последствия принятия изучаемого акта для аудируемых лиц, влияние принятия изучаемого акта на проведение аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности. получат глубокие знания и понимание систем внутреннего и внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов.

Категория слушателей

  Программа предназначена для практикующих аудиторов и бухгалтеров, специалистов в области финансов; специалистов экономического профиля предприятий и организаций реального сектора экономики, специалистов управленческих кадров предприятий и организаций.

  Требуемый уровень образования:

среднее профессиональное образование; высшее профессиональное образование.

Трудоемкость обучения 

  40 ак. часов

Форма обучения

  Очная, продолжительностью от 4 до 8 академических часов в день без отрыва от производства.

Содержание программы
Учебный план программы «Внутренний и внешний контроль качества аудита. Подготовка к внешней проверке качества работы аудиторской организации»

№	Наименование разделов и дисциплин	Общ. трудоемкость, час.	Всего ауд., час.	Аудиторные занятия, ч	СРС, ч, в т. ч. КСР, ч	Форма контроля
Лекции	Лабораторные работы	Практические и семинарские занятия
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основы контроля качества работы в аудите.	6	6	6	-	-	-	-
Внутренний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов	16	16	16	-	-	-	-
Внешний контроль качества работы индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.	16	16	16	-	-	-	-
Итоговая аттестация	2	2	-	2	зачет
ИТОГО	40	40	38	-	2

Учебно - тематический план

№	Наименование разделов и дисциплин	Общ. трудоемкость, час.	Всего ауд., час.	Аудиторные занятия, ч	СРС, ч, в т. ч. КСР, ч	Форма контроля
Лекции	Лабораторные работы	Практические и семинарские занятия
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Основы контроля качества работы в аудите.	6	6	6	-	-	-	-
2.	Внутренний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов	16	16	16	-	-	-	-
2.1.	Обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией	3	3	3	-	-	-	-
2.2.	Соблюдение  этических требований	2	2	2	-	-	-	-
2.3.	Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества.	3	3	3	-	-	-	-
2.4.	Кадровая работа	3	2	3	-	-	-	-
2.5.	Выполнение задания	3	2	3	-	-	-	-
2.6.	Мониторинг	2	2	2	-	-	-	-
3.	Внешний контроль качества работы индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.	16	16	16	-	-	-	-
3.1.	Вешний контроль качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов.	8	8	8	-	-	-	-
3.2.	Вешний контроль качества работы аудиторских организаций со стороны уполномоченного федерального органа по контролю и надзору.	8	8	8	-	-	-	-
Итоговая аттестация	2	2	-	2	Зачет
ИТОГО	40	40	38	-	2

2.3.        Рабочая учебная программа

Тема 1. Основы контроля качества работы в аудите.

Содержание:

Цель контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов. Нормативно-правовое регулирование контроля качества работы в аудите: Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", федеральные стандарты аудиторской деятельности, международные стандарты аудита. Основные требования к контролю качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, определенные нормативными правовыми актами Российской Федерации и международными стандартами аудита. Мониторинг изменений законодательства Российской Федерации и решений Совета по аудиторской деятельности в области регулирования аудита и контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов. Характеристика форм и методов контроля качества работы в аудите в Российской Федерации. Внешние и внутренние формы контроля качества работы в аудите. Практика контроля качества работы в аудите в Российской Федерации. Опыт зарубежных стран в области контроля качества аудиторской деятельности. Правовые последствия уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами и аудиторами. Предложения по созданию унифицированной системы внешнего контроля качества работ (ВККР) членов саморегулируемых организаций аудиторов.

Тема 2. Внутренний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов

Содержание:

Нормативно-правовая база по организации внутреннего контроля качества аудиторских услуг: Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» (ФПСАД №7) и «Контроль качества услуг в аудиторских организациях» (ФПСАД №34): структура, содержание, основные понятия и принципы. Требования к организации внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации. Элементы системы внутреннего контроля качества в аудиторской организации: обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией; этические требования; принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества; кадровая работа; выполнение задания; мониторинг. Виды внутреннего контроля в аудиторской организации. Анализ сопоставимости требований ФПСАД № 34 и ФПСАД №7 по организации системы внутреннего контроля на уровне организации и на уровне отдельных заданий. Контроль качества при выполнении отдельных заданий: надзор за выполнением задания, обзорная проверка качества выполнения заданий, связанных с аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности. Мониторинг как процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическую инспекцию на выборочной основе завершенных заданий. Информирование о  результатах мониторинга. Порядок разработки правил осуществления внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации, и создание условий для их соблюдения. Особенности формирования и документального оформления правил внутреннего контроля качества работы индивидуального аудитора. Своевременное  внесение изменений и  дополнений во внутренние нормативные документы, регламентирующие порядок оказания услуг и систему внутреннего контроля качества. Вопросы, связанные с соблюдением аудируемым лицом Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также соблюдением Федерального закона «О противодействии коррупции» и иных нормативных правовых актов в области противодействия коррупции. Соблюдение требований Федерального Закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 01.01.2001 г. при оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг. Типичные проблемы при организации внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации (у индивидуального аудитора) и обновлении его форм и методов.

2.1. Обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией

Ответственность руководства аудиторской организации за систему контроля качества услуг в аудиторской организации, ее своевременное обновление  и реализацию в деятельности организации. Управление аудиторской организацией, ориентированной на обеспечение качества услуг,  оказываемых  ее сотрудниками, включая соблюдение  требований федерального законодательства об аудиторской  деятельности, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Создание условий для обеспечения аудиторской организацией достижения высокого качества выполнения всех заданий. Назначение ответственных лиц за функционирование системы контроля качества. Организация  доведения до работников аудиторской организации требований (правил) осуществления внутреннего контроля качества работы и создание условий

2.2. Соблюдение  этических требований

Кодекс профессиональной этики аудиторов и Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций. Мониторинг изменений и дополнений в Кодекс профессиональной этики аудиторов и Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций. Процедуры по обеспечению соблюдения аудиторской организацией и аудиторами положений Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Разработка аудиторской организацией внутренних документов по практическому соблюдению этических требований, требований независимости, конфиденциальности и аудиторской тайны. Мероприятия по практической реализации указанных требований в деятельности аудиторской организации: назначение ответственных лиц, порядок доведения до сведения работников об установленных процедурах и принципах, порядок консультирования по вопросам соблюдения норм профессиональной этики, независимости, конфиденциальности и аудиторской тайны. Корпоративная культура оказания услуг в аудиторской организации. Формы и методы ежегодного подтверждения и документального оформления приятых обязательств по соблюдению требований профессиональной этики, независимости, конфиденциальности и аудиторской тайны, информирование о наличии возможных угроз нарушения указанных требований. Внутренний контроль в аудиторской организации за  соблюдением этических требований

2.3. Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества.

Разработка  внутренних документов, регулирующих принципы и процедуры решения вопроса о принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с уже существующим клиентом. Порядок  получения информации, необходимой по отношению к конкретному клиенту и/или к определенному  заданию. Формы  и методы взаимоотношений с предполагаемым клиентом и другими участниками аудиторского процесса. Понимание деятельности потенциального/существующего клиента. Взаимоотношения участников аудиторского процесса. Использование результатов работы другого аудитора. Работа с  привлечением экспертов. Использование работы внутренних аудиторов клиента. Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация. Оценка возможностей аудиторской организации для выполнения аудиторского задания. Документирование процесса и процедур, в том числе решений руководства аудиторской организации (индивидуального аудитора), в отношении принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества с уже существующим клиентом. Внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества.

2.4. Кадровая работа

Разработка процедур и внутренних документов по кадровой работе в отношении найма работников, оценки профессиональных навыков работников, уровня компетенции, результатов выполнения работы, организации профессионального обучения (повышения квалификации) специалистов всех уровней, карьерного роста, оплаты труда, оценки нужд работников. Определение и установление квалификационных требований и количественных показателей для найма требуемых работников, наличие документов, раскрывающих должностные и функциональные обязанности работников, положений об отдельных подразделениях и их использование в деятельности организации. Информирование лиц, принятых на работу, о целях и процедурах, применяемых в аудиторской организации. Порядок  ориентации новых сотрудников в рамках прохождения испытательного срока. Определение порядка адаптации, обучения, работы молодых специалистов (ассистентов аудитора). Поручение заданий специалистам и внутренний контроль их выполнения. Порядок учета рабочего времени. Проведение периодической аттестации специалистов (оценка качества их работы) и учет ее результатов при оплате труда и  повышении в должности. Организация оценки нужд работников аудиторской организации («обратной связи»), использование результатов обращений сотрудников в ходе мониторинга для оценки эффективности работы системы внутреннего контроля. Внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований по организации кадровой работы.

2.5. Выполнение задания

Требования по обеспечению внутреннего контроля качества работы в ходе выполнения аудиторского задания. Наличие внутренних правил, регламентов, инструкций, методических документов, стандартных форм рабочей документации, необходимой и достаточной для проведения и документального оформления процесса и результатов аудита, оказания сопутствующих аудиту услуг, и их применение на практике. Наличие распорядительной документации по назначению руководителя аудиторской проверки (проекта) и состава членов аудиторской (рабочей) группы, порядок инструктажа. Составление общего плана и программы аудиторской проверки, а также графика оказания услуг с указанием ключевых дат. Распределение руководителем аудиторской проверки заданий всем членам аудиторской группы и осуществление руководства за выполнением задания. Организация работы группы, осуществление процедур надзора (текущего контроля). Документирование всех этапов  выполнения задания, включая  контрольные процедуры. Консультирование членов аудиторской группы по сложным и спорным вопросам и документальное оформление консультаций. Наличие установленного порядка разрешения разногласий по сложным и спорным  вопросам и  реализация его на практике. Наличие установленного порядка и процедур проведения обзорных проверок качества выполнения аудиторского задания,  применение их на практике. Наличие установленного порядка представления  аудиторских заключений, аудиторских и/или иных отчетов заказчикам по результатам аудита (выполнения задания), и реализация его на практике. Наличие установленного порядка документирования процесса выполнения задания и его результатов, включая требования по наличию необходимого и достаточного объема рабочей документации по сбору аудиторских доказательств и проведения аудиторских процедур. Реализация установленного порядка на практике. Обсуждение результатов аудита с ответственными лицами заказчика (клиента). Наличие документального оформления оценки существенности неисправленных искажений и их влияния на мнение в аудиторской заключении. Наличие рабочего документа по нерешенным в ходе аудита вопросам для проведения аудита в следующем периоде. Наличие установленного порядка архивирования и хранения рабочей документации, созданной в ходе оказания аудиторских услуг, в том числе в отношении режима конфиденциальности. Внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований по выполнению

2.6. Мониторинг

Принципы и процедуры оценки эффективности системы внутреннего контроля качества аудита. Мониторинг и выборочные проверки эффективности функционирования системы внутреннего контроля качества работы, порядок проведения инспекций завершенных аудиторских заданий. Назначение лиц, ответственных за мониторинг системы внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации. Документирование процедур и результатов мониторинга. Порядок обобщения результатов мониторинга системы внутреннего контроля. Оценка недостатков, выявленных по результатам мониторинга и их последствий. Информирование работников о результатах мониторинга системы внутреннего контроля. Меры по устранению выявленных недостатков. Принципы и процедуры работы с жалобами и претензиями к работе аудиторской организации, поступающими как от лиц, работающих в аудиторской организации, так и от иных лиц.

Тема 3. Внешний контроль качества работы индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.

Содержание:

Правовые основы внешнего контроля качества работы в аудите: Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», федеральный стандарт аудиторской деятельности "Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля", Положение об обязанностях членов Международной федерации бухгалтеров «Внешние проверки качества». Предмет внешнего контроля качества работы: соблюдение аудиторской организацией, аудитором  требований федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Виды внешних проверок качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов  и аудиторов, проводимых уполномоченным федеральным органом и саморегулируемой организацией аудиторов. Единство и различие внешних проверок качества работы аудиторских организаций, осуществляемых Федеральной службой финансово-бюджетного надзора (далее - Росфиннадзор) и саморегулируемой организацией аудиторов Отчетность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов перед уполномоченным федеральным органом и саморегулируемой организацией аудиторов.

3.1. Вешний контроль качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов.

Методическое обеспечение внешнего контроля качества.. Документы, регламентирующие организацию и проведение внешнего контроля качества аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов. Виды внешних проверок качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов. Уполномоченные эксперты по проведению внешнего контроля качества работы. Права и обязанности участников внешнего контроля качества. Этические требования, принципы независимости и конфиденциальности при осуществлении внешнего контроля качества. Наблюдение за работой котроллеров в ходе проведения внешней проверки. Основные подходы при планировании внешнего контроля качества работы членов СРО: годовой и квартальный планы внешних проверок качества работы членов СРО. Порядок назначения и подготовка внешней проверки качества работы. Подготовка к внешней проверке со стороны объекта ВККР – проверяемой аудиторской организации (индивидуального аудитора). Программа внешней проверки качества работы членов СРО. Этапы внешней проверки качества работы. Проведение контрольных процедур, выполнение программы проверки, в том числе оценка правил внутреннего контроля качества работы объекта ВККР; определение эффективности организации внутреннего контроля качества работы объекта ВККР; оценка достоверности последней по времени отчетности объекта ВККР об аудиторской деятельности. Особенности  проведения внешнего контроля качества работы аудиторов – сотрудников объектов ВККР - членов СРО аудиторов. Документальное оформление (рабочая документация) внешнего контроля качества работы, процедуры обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов. Отчет о результатах внешней проверки качества работы. Ответ объекта ВККР на отчет о результатах внешней проверки качества, предоставление плана корректирующих действий. Порядок оценки качества работы членов СРО. Рассмотрение и утверждение результатов внешнего контроля качества работы членов СРО, документы СРО, подтверждающие прохождение внешнего контроля качества. Меры дисциплинарного воздействия в отношении членов СРО, которые отказываются проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию, не предпринимают необходимые действия по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешних проверок, а также тех объектов ВККР, в чьей работе выявляются серьезные нарушения и недостатки. Порядок обжалования членами СРО результатов внешнего контроля качества и решений Комитета СРО по контролю качества. Порядок информирования членов СРО о результатах внешнего контроля качества и о типичных нарушениях, допущенных аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) и аудиторами и выявленных по результатам внешнего контроля. Основные проблемы проведения внешних проверок качества аудиторских организаций

3.2. Вешний контроль качества работы аудиторских организаций со стороны уполномоченного федерального органа по контролю и надзору.

Нормативно-правовое регулирование исполнения федеральным уполномоченным органом по контролю и надзору государственной функции - осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 01.01.01 г. «Об аудиторской деятельности»: Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», в том числе Приказ Минфина России от 01.01.01 г. № 3н "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». Формы внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводимых Росфиннадзором. Права и обязанности должностных лиц при осуществлении государственного контроля, а также  лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю. Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения при осуществлении внешних проверок Росфиннадзором, в том числе: назначение и подготовка внешней проверки качества работы аудиторских организаций; проведение внешней проверки качества работы аудиторских организаций и оформление результатов внешней проверки качества работы аудиторских организаций; применение мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности. Результаты работы Росфиннадзора по контролю качества работы аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 01.01.01 г. «Об аудиторской деятельности». Взаимодействие СРО аудиторов с уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору. Государственный контроль (надзор) уполномоченным федеральным органом за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов.

Учебно-методическое и информационное обеспечение программы:

Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 01.01.2001 ФПСАД 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности» ФПСАД 2 «Документирование аудита» ФПСАД 4 «Существенность в аудите» ФПСАД 12 «Согласование условий проведения аудита» ФПСАД 22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника» ФПСАД 23 «Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица» ФПСАД 30 «Выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации» ФПСАД 31 «Компиляция финансовой информации» ФПСАД 33 «Обзорная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности» ФПСАД 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях№ Федеральный закон -ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Федеральный закон -ФЗ «О противодействии коррупции» Письмо Минфина РФ руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам от 6.12.2010 г. № 07-03-05/1098 (о принципах и процедурах внутреннего контроля в целях противодействия коррупции) Письмо Минфина РФ руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам -02-05/40858 (о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) Кодекс РФ «Об административных правонарушениях» от 01.01.2001 N 195-ФЗ, статья 15.11 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ФСАД 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности» ФСАД 2/2010 «Модифицированное мнение в аудиторском заключении» ФСАД 3/2010 «Дополнительная информация в аудиторском заключении» Приказ Минфина РФ от 29.07.98 N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», пункт 4в Обобщение Минфином РФ практики применения законодательства: ПЗ -11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности», п. п. 11 - 16 МИНФИН РФ «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций» за 2013 год (приложение к письму Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 № 07-04-18/01), 2014 год (приложение к письму Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации от 6 февраля 2015 № 07-04-06/5027):

в части рассмотрения соблюдения аудируемым лицом Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части рассмотрения соблюдения аудируемым лицом законодательства о противодействии коррупции и коммерческому подкупу

Методические рекомендации Минтруда РФ по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции (Утв. Министерством труда министерством труда и социальной защиты РФ 8 ноября 2013 г.) Постановление ФКЦБ -33/пс «Об утверждении Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ». Федеральный Закон «О консолидированной финансовой отчетности» -ФЗ, статья 5. Обобщение Минфином РФ практики применения МСФО на территории Российской Федерации № ОП 3-2013 «О применении Международных стандартов финансовой отчетности»

Материально-техническое обеспечение программы

Занятия проводятся в аудитории, оснащенной мультимедийным проектором, ноутбуком.

3.        ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ

Итоговая аттестация осуществляется в форме зачета. Зачет проводится в виде устного опроса.

Критерии оценки

«Зачет» ставится при условии, если слушатель программы обладает:

твердыми теоретическими и практическими знаниями по общим вопросам способностью применять теоретические знания к практическим ситуациям.

«Незачет» ставится при условии, если слушатель программы:

имеет значительные пробелы в теоретической части материала, предусмотренного программой обучения; не освоил умения применять теоретические знания к практическим ситуациям.

Примерный перечень контрольных вопросов для зачета:

Что такое внутренний контроль качества? Какие основные требования предъявляются к организации системы внутреннего контроля качества аудита? Какой порядок проведения внешних проверок аудиторских организаций? Какие виды контроля качества существуют в аудите? Какой основной нормативный документ аудита по контролю качества? Какие требования по обеспечению качества в аудите? Какие требования по обеспечению внутреннего качества работы должны соблюдаться в ходе аудиторской проверки? Как должна контролироваться работа, выполняемая ассистентами аудитора? Как на практике организуется внутренний контроль качества? Какие основные требования к обзорным проверкам контроля качества заданий? Кто обеспечивает внешний контроль качества в аудите? Как часто проводятся плановые внешние проверки качества? В каких случаях проводится внеплановая внешняя проверка качества? Что означает термин "риск не обнаружения"? Что означает термин "аудиторский риск"? Кем утверждаются Федеральные стандарты аудиторской деятельности? Кем разрабатываются Федеральные стандарты аудиторской деятельности? Стандарты аудиторской деятельности требуют от аудиторов проявлять профессиональный скептицизм. Что означает это требование? Сколько лет должна аудиторская организация хранить рабочую документацию? Что такое саморегулируемая организация? Что представляет собой пересчет, как процедура получения аудиторских доказательств? Организация предложила аудиторской фирме заключить договор на комплексную услугу: сначала восстановить бухгалтерский учет, затем проверить бухгалтерскую отчетность и выдать аудиторское заключение. Возможно ли заключение такого договора? Обязательный аудит каких организаций проводится аудиторскими организациями - победителями открытых конкурсов? Обязаны ли аудиторские организации соблюдать единые цели и основные принципы проведения аудита в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности? Какая роль внешнего и внутреннего аудитора в процессе внутреннего контроля? На каком этапе аудиторской проверки аудиторская организация должна дать ожидаемую оценку неотъемлемого риска и риска средств контроля проверяемого предприятия? Каким документом определяется срок проведения ежегодной обязательной аудиторской проверки? Какие участники рынка аудиторских услуг могут проводить обязательный аудит страховых организаций? Какие организации подлежат обязательному аудиту, если сумма активов их баланса превышает 60 миллионов рублей по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному? Какие требования к организации внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации?

4.        СОСТАВИТЕЛИ ПРОГРАММЫ:

, д. э.н., профессор (раздел 1-3)  _________________

Декан факультета дистанционного обучения  _____________________