●€налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы - это патент на осуществление одного вида предпринимательской деятельности.

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Срок действия патента от 1 до 12 месяцев (включительно) с любой даты в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).


Пошаговая инструкция по получению патента

1 Подача заявления

За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности в налоговый орган подается заявление о переходе на патентную систему налогообложения

Заполнить и распечатать заявление можно самостоятельно.

Форма заявления (№26.5-1) на получение патента утверждена Приказом ФНС России @

2 Получение патента

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент.

Порядок расчета налога

!!!Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

Размер налоговой базы (суммы потенциально возможного к получению годового дохода) установлен Законом Омской области от 29.11.2012 № 1488-ОЗ.

Для вида деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом» размер налоговой базы установлен в сумме 360 тыс. рублей за одно транспортное средство (если количество транспортных средств не превышает 10 транспортных средств (включительно), 5000 тыс. рублей (если количество транспортных средств превышает 10 транспортных средств)

Налоговая ставка 6 %

Порядок исчисления налога


Сумма налога = Налоговая база х Количество автомобилей х 6 % (если количество транспортных средств не более 10 единиц),

Сумма налога = Налоговая база х 6 %

(если количество транспортных средств превышает 10 единиц),

Пример 1: Индивидуальным предпринимателем получен патент на вид деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом» с использованием 5 микроавтобусов, срок действия патента 12 месяцев.

Сумма налога составит:

360 000 х 5 х 6% = 108 000 рублей за 12 месяцев.

Если индивидуальный предприниматель приобрел патент на срок менее 12 месяцев сумма налога рассчитывается следующим образом

Сумма налога = (Налоговая база / 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %.

Пример 2: Индивидуальным предпринимателем получен патент на вид деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом» с использованием 12 микроавтобусов, срок действия патента 9 месяцев.

Сумма  налога за налоговый период (9 месяцев) составит:

(5 000 000 / 12 месяцев х 9 месяцев) х 6 % = 225 000 рублей.

3 Уплата налога

Если срок действия патента меньше 6 месяцев – в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев:

- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания срока действия патента

4 Налоговый учет

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов отдельно по каждому полученному патенту (ст. 346.53 НК РФ).

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены
Приказом Минфина России н

!!!Представление налоговой декларации Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ)

НДФЛ за своих сотрудников

Применение патентной системы налогообложения не освобождает от исполнения обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5