Расчет эффективности деятельности Управления Федерального казначейства по Свердловской области на 01.07.2016 в соответствии с Концепцией оценки эффективности деятельности Федерального казначейства (далее – Концепция).
1. Эффективность деятельности Управления Федерального казначейства по Свердловской области (далее – Управление) для информирования общества и граждан.
Под эффективностью деятельности Управления для информирования общества и граждан следует понимать соотношение денежного выражения общественно значимых результатов его деятельности (обобщающих итогов выполнения государственных функций) и стоимости ресурсов на его содержание.
Показателем эффективности деятельности Управления для информирования граждан и общества является относительная величина, называемая «Индекс эффективности деятельности Федерального казначейства для информирования общества и граждан». В соответствии с пунктом 4.1 Концепции, одобренной решением Коллегии Федерального казначейства /2, (Эог) определяется по формуле:
Эог = Роз / З,
где:
Роз – общественно значимые результаты Управления, в млн. рублей;
З – затраты на содержание Управления, в млн. рублей.
Роз = Рп + Рв + Рл + Рк + Рю
Рассчитаем «Индекс эффективности деятельности Управления для информирования общества и граждан» на 01.07.2016 года.
Показатели для расчета общественно значимых результатов деятельности Управления | Наименование отчетной Формы, номер раздела, строки, графы | Сумма, млн. руб. на 01.07.2016 |
Рп Объем поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ, распределенных и учтенных УФК, а также объем поступлений обслуживаемым УФК неучастникам бюджетного процесса | Ф. 0503153 (гр.12-15) Ф.0503155 р.1, р.3 (кроме стр.700, 800) | 339 025,4 |
Рв Объем кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы РФ, произведенных и учтенных Управлением, а также объем кассовых выплат обслуживаемых УФК неучастников бюджетного процесса | Ф. 0503124 р.2, ф. 0503152 р.2, р.3 (кроме стр.700,800) Ф. 0503155 р.2, р.3 (кроме стр.700, 800) | 238 846,3 |
Рл Сумма денежных средств, поступивших (или привлеченных) в доход федерального бюджета в рамках управления ликвидностью единого казначейского счета | АСФК Сумма ежедневных возвратов в ФК со счетов 40105, 40501, 40302 Управления | 70 119,00 |
Рк Сумма денежных средств, сохраненных Управлением в бюджетах бюджетной системы в ходе предварительного финансового контроля от необоснованного и нецелевого использования | АСФК | 129,32 |
Рю Сумма денежных средств, сохраненных Управлением в результате правовой работы | Отчет по приказу Казначейства России | 176,5 |
Итого: | 648 296,52 |
Роз= 648 296,52 млн. руб.
З = 168,2 млн. руб. (по данным отдела финансового обеспечения Управления и ППО «СПТО»).
Эог = 648 296,52/ 168,2 = 3 854,32
Рассчитанное значение Индекса эффективности деятельности на 01.07.2016 означает, что на 1 рубль затрат на содержание, Управление создает общественно значимые результаты на сумму 3 854,3 рублей.
По сравнению с показателями, рассчитанными на 01.07.2015 (на 1 рубль затрат на содержание, Управление создавало общественно значимые результаты на сумму 3 595,41 рублей). Эффективность деятельности Управления Федерального казначейства по Свердловской области для информирования общества и граждан возросла.
2. Эффективность деятельности Управления для информирования вышестоящих федеральных государственных органов исполнительной власти.
Эффективность деятельности Управления для информирования вышестоящих федеральных органов исполнительной власти в целом складывается из эффективности достигнутого результата и из величины сэкономленных при проведении данного мероприятия средств.
Для оценки эффективности деятельности Управления в целях информирования вышестоящих федеральных государственных органов исполнительной власти используется индекс эффективности (Эво), который определяется по формуле:
Эво = Эво1 + Эво2 + Эво3 + …+ Эвоn / n,
где:
n – количество мероприятий плана;
Эво1; Эво2; Эво3; Эвоn – индексы эффективности выполнения соответствующих мероприятий планов деятельности Управления, которые определяются по формуле:
Эвоi = Фэi / Пэi х 100 %,
где:
Фэi – фактическое значение выполнения соответствующего мероприятия Плана;
Пэi – плановый целевой показатель выполнения соответствующего мероприятия Плана.
Расчет по состоянию на 01.07.2016 года произведен на основании Отчета Управления «Об исполнении Плана по исполнению Управлением Федерального казначейства по Свердловской области Плана деятельности Федерального казначейства на 2016 год и Основных мероприятий на 2016 по реализации Стратегической карты Казначейства России по состоянию на 01.07.2016 (далее – Отчет Управления).
По «Плану по исполнению территориальным органом Федерального казначейства (казенным учреждением) Плана деятельности Федерального казначейства на 2016 год и Основных мероприятий на 2016 год по реализации Стратегической карты Казначейства России Управление Федерального казначейства по Свердловской области на 2016 год (далее – План деятельности Управления) запланировано 190 мероприятия. Плановый целевой показатель выполнения соответствующего мероприятия Плана составляет 190.
Фактическое значение выполнения соответствующего мероприятия Плана на 01.07.2016 составляет 174.
Эво = 174 / 190 х 100 %= 91,58 %,
Эффективность достигнутого результата на 01.07.2016 составляет 91,58 %, означает, что План по исполнению территориальным органом Федерального казначейства (казенным учреждением) Плана деятельности Федерального казначейства на 2016 год и Основных мероприятий на 2016 год по реализации Стратегической карты Казначейства России Управление Федерального казначейства по Свердловской области на 2016 год по состоянию на 01.07.2016 выполнен на 91,58 %.
Срок исполнения большинства мероприятий приходится на 31.12.2016, еще не наступил. Окончательный результат будет получен после окончания 2016 года.
План деятельности Управления Федерального казначейства по Свердловской области на 2015 год и исполнению Основных мероприятий на 2015 по реализации стратегической карты Казначейства России на 2015 год по состоянию на 01.07.2015 был выполнен на 86,5%.
Кроме этого, определим и абсолютное значение эффективности реализации мероприятий (Фэк) на 01.07.2016 года путем суммирования фактически сэкономленных в результате их реализации бюджетных средств, по формуле:
Фэк = Фэк1 + Фэк2 + Фэк3 +...+ Фэкn,
где:
Фэк1; Фэк2; Фэк3; Фэкn – фактически сэкономленные в результате выполнения соответствующего мероприятия бюджетные средства, в млн. рублей.
Отделом государственных закупок (контрактная служба) Управления информация по фактически сэкономленным средствам за счет проведения электронных аукционов, открытых конкурсов и запросов котировок (Фэк1) будет представлена по окончании 2016 года.
По данным предоставленным административным отделом Управления на 01.07.2016 проведены мероприятия, направленные на сокращение затрат на содержание имущества. Так были переданы помещения в оперативное управление (переоформлены свидетельства о регистрации имущества) в г. Березовский, г. Качканар, г. Верхотурье в объеме 633,5 квадратных метров (всего передано помещений сторонним организациям по состоянию на 01.07.2016 – 655,7 квадратных метров). В результате экономии электроэнергии (расчет проведен по среднему тарифу) фактически сэкономлены средства 0,33 млн. руб.
Фэк2 – сэкономленные средства за счет экономии электроэнергии – 0,33 млн. рублей.
Абсолютное значение эффективности реализации мероприятий на 01.07.2016 года (Фэк) составляет:
Фэк = 0 + 0,33 = 0,33 млн. руб.
3. Эффективность деятельности Управления для информирования руководства Управления
Для оценки эффективности деятельности Управления в целях информирования руководства Управления используются три аналитических индикатора:
«Индекс себестоимости выполнения государственных функций»;
«Индекс трудоемкости выполнения государственных функций»;
«Индекс качества выполнения государственных функций».
3.1. Себестоимость выполнения государственных функций представляет собой стоимостную цену ресурсов (материальных, финансовых, человеческих), используемых Управлением на выполнение государственных функций. Себестоимость включает в себя следующие издержки, в денежном выражении: материальные затраты; амортизацию основных средств; заработную плату гражданских служащих и младшего обслуживающего персонала; иные расходы, непосредственно связанные с выполнением государственных функций.
Для принятия аргументированных управленческих решений по сбалансированному распределению бюджетных ассигнований, кроме использования абсолютного показателя себестоимости, необходимо применение и относительного показателя – «Индекс себестоимости выполнения государственных функций».
«Индекс себестоимости выполнения государственных функций» (Ис) представляет собой относительную величину, характеризующую отклонения фактических издержек от плановых заданий, и определяется по формуле:
Ис = Сп / Сф х 100 %,
где:
Сп – плановая себестоимость выполнения государственных функций, в млн. рублей;
Сф – фактическая себестоимость выполнения государственных функций, в млн. рублей.
Если значение «Индекса себестоимости выполнения государственных функций» равно 100 % и более, то можно сделать вывод об эффективном функционировании Управления.
Себестоимость выполнения государственных функций Сф и Сп за отчетный период определяется по формуле:
Сф = Зф / Кф; Сп = Зп / Кф,
где:
Зп – плановые затраты на выполнение государственных функций в рассчитываемом периоде, в млн. рублей;
Зф – фактические затраты на выполнение государственных функций в рассчитываемом периоде, в млн. рублей;
Кф – фактическое количество выполненных государственных функций в рассчитываемом периоде.
З – плановые затраты на выполнение государственных функций в рассчитываемом периоде, в рублях | З – фактические затраты на выполнение государственных функций в рассчитываемом периоде, в рублях | Кф – фактическое количество выполненных государственных функций в рассчитываемом периоде. | |
январь | 14 479 200,00 | 14 471 680,30 | 1 863 819 |
февраль | 19 204 200,00 | 20 416 408,90 | 2 990 884 |
март | 35 075 500,00 | 35 071 666,80 | 3 335 132 |
апрель | 33 567 900,00 | 32 067 656,64 | 3 234 638 |
май | 32 283 900,00 | 30 263 119,35 | 2 665 210 |
июнь | 57 151 300,00 | 35 888 445,61 | 3 363 107 |
Итого: | 191 762 000,00 | 168 178 977,60 | 17 452 790 |
Затраты на выполнение государственных функций в рассчитываемом периоде представляют собой сумму выделенных на содержание Управления бюджетных ассигнований, затрачиваемых им на выполнение функций, в определяемом периоде.
В зависимости от целей управления, затраты могут классифицироваться на: прямые и косвенные, текущие и капитальные, в разрезе показателей бюджетной классификации и т. д.
Для определения фактического количества выполненных государственных функций в рассчитываемом периоде необходимо определить, что является единицей измерения функции.
Для Управления функция может быть декомпозирована на операции, таким образом, за единицу измерения функции может быть принята отдельная операция.
Для сбора и обобщения информации о фактическом выполнении функций (операций) использовали прикладное программное обеспечение «Система поддержки технологического обеспечения» (далее – «СПТО»).
Сф = 168 178 977,60 / 17 452 790 = 9,64 руб/ опер
Сп = 191 762 000,00 / 17 452 790 = 10,98 руб/ опер
Ис = 10,98 / 9,64 х 100 %= 113,9%,
«Индекс себестоимости выполнения государственных функций» по состоянию на 01.07.2016 составляет 113,9 %. Фактическая себестоимость (9,64 рублей/ операция) меньше плановой себестоимости выполнения всех операций (10,98 рублей / операция). В соответствии с Концепцией, можно сделать вывод об эффективном функционировании Управления.
Индекс себестоимости выполнения государственных функций по состоянию на 01.07.2015 составлял 102,95 %, функционирование Управления за аналогичный период 2015 года было признано эффективным.
3.2. Следующим показателем, характеризующим экономическую составляющую деятельности Управления, является «Индекс трудоемкости выполнения государственных функций».
С учетом особенностей функционирования Управления можно дать следующее определение трудоемкости выполнения государственных функций.
Трудоемкость выполнения государственных функций – это количество служебного времени, затрачиваемого гражданскими служащими на выполнение одной государственной функции.
«Индекс трудоемкости выполнения государственных функций» (Ит) представляет собой относительную величину, показывающую соотношение плановой (нормативной) и фактической трудоемкости на реализацию функций, и определяется по формуле:
Ит = Тп / Тф х 100 %,
где:
Тп – плановая (нормативная) трудоемкость выполнения государственных функций, в часах;
Тф – фактическая трудоемкость выполнения государственных функций, в часах.
В случае, если значение показателя «Индекс трудоемкости выполнения государственных функций» составляет 100 % и более, то это свидетельствует об эффективном функционировании Управления.
Тп Плановая (нормативная) трудоемкость выполнения государственных функций, в часах | Тф Фактическая трудоемкость выполнения государственных функций, в часах | |
январь | 39 232,08 | 31 856,35 |
февраль | 51 738,54 | 40 023,13 |
март | 54 081,43 | 40 344,35 |
апрель | 51 981,47 | 38 557,49 |
май | 42 106,58 | 31 816,28 |
июнь | 48 171,07 | 35 948,08 |
Итого: | 287 317,17 | 218 545,68 |
Ит = 287 317,17 / 218 545,68 х 100 %= 131,47 %,
«Индекс трудоемкости выполнения государственных функций» (Ит) составляет 131,47 %. Фактическая трудоемкость выполнения государственных функций меньше плановой (нормативной) трудоемкости выполнения государственных функций, что в соответствии с Концепцией, свидетельствует об эффективном функционировании Управления на 01.07.2016.
Индекс трудоемкости выполнения государственных функций на 01.07.2015 составлял 113,55 %, что в соответствии с Концепцией, свидетельствовало об эффективном функционировании Управления за аналогичный период прошлого года.
3.3. Рассчитать «Индекс качества выполнения государственных функций» не представляется возможным.
