| УТВЕРЖДАЮ Руководитель Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю ___________ ___.___.2017 |
Типовая программа тематической проверки
Отдела № _____ Управления Федерального казначейства
по Алтайскому краю
за _________________________________
(проверяемый период)
Общие положения
Тема проверки: исполнение Отделом №_____ Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю возложенных государственных функций и полномочий.
Основание для проведения проверки: приказ Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю от ___________ № ______ «О назначении проверки отдельных вопросов деятельности Отдела № ___ Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю».
Цель проверки:
Установление соответствия деятельности Отдела №_____ Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю (далее – Отдел) по исполнению государственных функций и полномочий, требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности; а также оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение соответствия порядка формирования документов нормативным правовым актам Российской Федерации в части:
организации и осуществления электронных расчетов в системе банковских расчетов между Отделом и подразделением Центрального Банка Российской Федерации (далее - подразделение Банка России), кредитными организациями;
осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно - розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, обеспечения казначейского сопровождения;
ведения федеральных реестров;
кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов (далее – ГВФ);
осуществления внутреннего контроля.
Предмет проверки: операции и действия, а также формируемые документы, необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий Отдела по организации и осуществлению электронных расчетов в системе банковских расчетов между Отделом и подразделением Банка России, кредитными организациями; обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ, осуществлению учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса федерального уровня и неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования); ведению федеральных реестров; осуществлению внутреннего контроля; базы данных прикладного программного обеспечения информационной системы Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю (далее – Управление).
Вид проверки: камеральная проверка;
Метод проведения проверки: тематическая проверка;
Способ проведения проверки:________________________________________
Срок проведения проверки:__________________________________________
Перечень вопросов, подлежащих изучению:
I. Организация и осуществление электронных расчетов
в системе банковских расчетов между Отделом и подразделением
Банка России, кредитными организациями
1.1. Осуществление контроля за соответствием данных полученных выписок банка по счетам № 000 проведенным операциям и подтверждение расходной части выписок.
1.2. Обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в Отделе (далее-клиенты):
правильность формирования Справки (код формы по ОКУД 0504833) и перечисления средств на счет № 000;
правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов № 000 на соответствующие счета Управления;
правильность формирования Реестра на выпуск карт (код формы по КФД 0531248) и направления его в кредитную организацию;
правильность формирования и своевременность предоставления клиентам Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации).
1.3. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
II. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, обеспечение казначейского сопровождения
2.1. Соблюдение порядка ведения лицевых счетов участников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений, иных неучастников бюджетного процесса (далее – клиент), обслуживаемых Отделом.
2.2. Соблюдение установленного порядка и сроков формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям.
2.3. Соблюдение установленного порядка доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств (далее – бюджетные данные), а также предельных объемов финансирования (в случае принятия Минфином России решения об их использовании) при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:
своевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;
соблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;
непревышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными.
2.4. Соблюдение порядка осуществления операций со средствами дополнительного бюджетного финансирования:
своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств источника дополнительного бюджетного финансирования.
2.5. Соблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета.
2.6. Исполнение бюджета Союзного государства:
соблюдение порядка ведения лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее – лицевой счет клиента Союзного государства);
своевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;
соблюдение правил осуществления кассовых операций со средствами бюджета Союзного государства;
соблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году.
2.7. Соблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета.
2.8. Соблюдение порядка санкционирования расходов федеральных государственных унитарных предприятий, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации.
2.9. Соблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 18, ст. 2117; 2013, № 27, ст. 3473, 2013, № 52 (часть I), ст. 6983), обслуживаемых Отделом.
Своевременность обработки БВС (Сведений об операциях с целевыми субсидиями) в прикладном программном обеспечении «Автоматизированная система Федерального казначейства» (далее – ППО "АС ФК").
2.10. Соблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, дополнительного бюджетного финансирования.
2.11. Соблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году.
2.12. Соблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, федеральным государственным унитарным предприятиям, обслуживаемым Отделом.
2.13. Своевременность направления клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним.
2.14. Правомерность и своевременность возврата клиентам документов без исполнения, соблюдения порядка оформления возврата указанных документов (оформление Протокола (код формы по КФД 0531805), регистрация в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804).
2.15. Соблюдение порядка приостановления операций по лицевым счетам клиентов, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
2.16. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
III. Ведение федеральных реестров
3.1. Формирование и ведение Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее – Сводный реестр)1:
правильность формирования информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;
своевременность направления организациям извещения о включении (изменении) информации об организации в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (код формы по ОКУД 0501121);
своевременность направления протокола, содержащего перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым информация и документы не включены в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (код формы по КФД 0531805), с приложением представленных информации и документов.
3.2. Ведение Перечня государственных (муниципальных) учреждений.
3.3. Соблюдение порядка ведения Сводного перечня заказчиков2 в части возложенных на Отдел полномочий.
3.4. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
IV. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов
4.1. Доведение бюджетных данных до участников бюджетного процесса бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов.
4.2. Проведение и учет кассовых операций с источниками финансирования дефицита местных бюджетов.
4.3. Соблюдение порядка учета невыясненных поступлений.
4.4. Проведение и учет операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов от имени и по поручению клиентов, обслуживаемых Отделом (с предоставлением скан копий порядков санкционирования, регламентов обмена информацией местных бюджетов):
своевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами в Отдел;
соответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;
своевременность осуществления сверки с клиентами операций, отраженных на их лицевых счетах;
своевременность и полнота доведения Отделом информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов до финансовых органов муниципальных образований.
4.5. Проведение операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.
Своевременность обработки сведений об операциях с целевыми субсидиями, представленными государственному (муниципальному) учреждению в ППО "АС ФК" (код формы 0501016).
4.6. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов.
4.7. Своевременность направления клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним.
4.8. Отражение операций по завершению финансового года.
4.9. Соблюдение правил приостановления операций на лицевых счетах клиентов.
4.10. Организация работы Отдела при предоставлении Кредита:
соблюдение порядка взаимодействия Отдела с органом, уполномоченным муниципальным образованием на получение Кредита;
соблюдение порядка проверки и обработки документов, связанных с предоставлением Кредита;
соблюдение порядка предоставления Кредита и контроль за соблюдением сроков по возврату Кредита и уплатой процентов за пользование Кредитом;
правильность расчета штрафов и пеней за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, связанных с возвратом Кредита.
4.11. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
V. Осуществление внутреннего контроля
5.1. Достоверность значений показателей оценки результативности деятельности Отдела.
5.2. Осуществление организации внутреннего контроля в Отделе.
5.3. Формирование и направление в Отдел внутреннего контроля и аудита в установленном порядке отчетности о контрольных мероприятиях.
5.4. Выполнение требований Порядка управления реализацией государственных программ Российской Федерации в Управлении Федерального казначейства по Алтайскому краю.
5.5. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
Начальник Отдела
внутреннего контроля и аудита
1 Применим в случае, когда проверяемый период проверки включает временные интервалы: с 1 июля 2015 года – для ведения Сводного реестра (организаций федерального уровня); с 1 января 2016 года – для ведения Сводного реестра (организаций субъектового и муниципального уровней)
2 Применим в случае, когда проверяемый период проверки включает временные интервалы до 29 мая 2016 года
