Налоговые льготы для предпринимателей

Налоговые льготы для предпринимателей

№ п/п	Применяемая система налогообложения	Льгота по налогу	Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу по налогу	Период, в течении которого действует льгота	Примечание
1.	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход	1) Настоящее положение в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ вводит в действие на территории Копейского городского округа Челябинской области систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, определяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения, и значение корректирующего коэффициента К2	Решение Собрания депутатов Копейского городского округа Челябинской области от 01.01.01 г. «Об утверждении Положения о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Копейского городского округа» Решение Собрания депутатов Копейского городского округа Челябинской области от 01.01.01 года N 665-МО «О внесении изменения в решение Собрания депутатов Копейского городского округа -МО».
2) Сумма налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в части, зачисляемой в областной бюджет, уменьшается на: 80 процентов - в 2016 году; 50 процентов - в 2017 году; 25 процентов - в 2018 году.	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. «О налоге на имущество организаций» (в ред. от 01.01.01 г. N 348-ЗО)
2.	Упрощенная система налогообложения	1) Налоговая ставка устанавливается в размере 10 % для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды деятельности: 1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); 2) строительство зданий и сооружений; 3) научные исследования и разработки; 4) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (кроме охоты и разведения диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); 5) рыболовство, рыбоводство; 6) здравоохранение и предоставление социальных услуг; 7) образование; 8) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению: а) производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды; б) сбор, очистка и распределение воды; в) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; г) управление эксплуатацией жилого фонда; д) управление эксплуатацией нежилого фонда; 9) деятельность туристических агентств; 10) деятельность в области спорта; 11) деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз; 12) деятельность детских лагерей на время каникул	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. N 277-ЗО «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области»	Не ограничен	Для организаций и ИП, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам деятельности составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).
2) Налоговая ставка устанавливается в размере 3 % для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, созданных после 1 января 2016 года и осуществляющих следующие виды деятельности: 1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (кроме охоты и разведения диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); 2) рыболовство, рыбоводство; 3) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); 4) научные исследования и разработки; 5) дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию); 6) деятельность лечебных учреждений; 7) предоставление социальных услуг с обеспечением проживания; 8) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 9) деятельность концертных и театральных залов; 10) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа; 11) деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз; 12) деятельность детских лагерей на время каникул.	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. N 277-ЗО «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области»	Со дня государственной регистрации в качестве юридических лиц и ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов	Для организаций и ИП, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам деятельности составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг).
3) «Налоговые каникулы»: применение налоговой ставки в размере 0 % для налогоплательщиков – впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. N 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»	Со дня государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет	По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
4) Сумма налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в части, зачисляемой в областной бюджет, уменьшается на: 80 процентов - в 2016 году; 50 процентов - в 2017 году; 25 процентов - в 2018 году.	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. «О налоге на имущество организаций» (в ред. от 01.01.01 г. N 348-ЗО)
3.	Патентная системы налогообложения	1) «Налоговые каникулы»: применение налоговой ставки в размере 0 % для налогоплательщиков - впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, в отношении которых Законом Челябинской области "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Челябинской области" введена патентная система налогообложения на территории Челябинской области, относящиеся к производственной и (или) социальной сферам, а также к сфере бытовых услуг населению.	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. N 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»	Со дня государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет
4.	Отдельные категории налогоплатель-щиков	1) Устанавливается ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в размере 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. «О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (в ред. -ЗО)
1.1) аккредитованных инновационных технопарков
1.2) управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Законом Челябинской области "О промышленной политике в Челябинской области"
1.3) организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и соответствующих следующим условиям: а) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством РФ; б) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 90 % от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ за указанный период.	в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы (для организаций, указанных в пп. а)	при условии: 1) отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом; 2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам расчетного периода; 3) выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении (для организаций, указанных в пп. 2.3, 2.4, 2.5)
2) Установлена пониженная ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет (но не ниже 13,5 %):
2.1) для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков.	Показатель снижения ставки налога на прибыль организации рассчитывается по формуле в зависимости от стоимости капитальных вложений, произведенных резидентом на территории парка
2.2) для организаций, созданных после 1 января 2011 года, кроме случая их создания в результате реорганизации, и осуществивших в налоговом периоде капитальные вложения производственного назначения на территории Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей.	Показатель снижения ставки налога на прибыль организации рассчитывается по формуле в зависимости от стоимости капитальных вложений, произведенных в налоговом периоде.
2.3) для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, если суммарный объем инвестиций по проекту составляет не менее 300 миллионов рублей.	В течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы.	Показатель снижения ставки налога на прибыль организации рассчитывается по формуле в зависимости от стоимости капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект
2.4) для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству.
2.5) для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств.
3. Устанавливается ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в размере 0 % для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития	В течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, была впервые получена. В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 10 процентов
4. Устанавливается ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в размере 2 % для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны	В течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, была впервые получена. В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 7 процентов, в течение последующих налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента	При условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны
5. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:	Закон Челябинской области от 01.01.01 г. «О налоге на имущество организаций» (в ред. от 01.01.01 г. N 348-ЗО)
5.1) аккредитованные инновационные технопарки
5.2) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Законом Челябинской области "О промышленной политике в Челябинской области".
5.3) организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и соответствующие следующим условиям: а) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; б) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период	в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы (для организаций, указанных в п. а)	При условии отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, а также отсутствие у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам расчетного периода.
5.4) сельскохозяйственные организации, которым предоставлены государственные гарантии Челябинской области	на срок действия указанных гарантий
6. Установлена пониженная ставка налога на имущество:	при условии: 1) отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом; 2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам расчетного периода; 3) выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении (для организаций, указанных в пп. 6.1, 6.2, 6.3)
6.1) для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, если суммарный объем инвестиций по инвестиционному проекту составляет не менее 300 миллионов рублей	в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы
6.2) для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству
6.3) для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств
6.4) для организаций, созданных после 1 января 2011 года, за исключением случая их создания в результате реорганизации, и создающих (приобретающих) в налоговом периоде основные средства производственного назначения (за исключением легковых автомобилей, земельных участков, многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также основных средств, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) первоначальной стоимостью не менее 8 миллионов рублей
6.5) для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Законом Челябинской области "О промышленной политике в Челябинской области"	в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы
6.6) для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области	в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество организации, созданное (приобретенное) в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенное в границах данной территории опережающего социально-экономического развития, поставлено на учет