Задания

1.Рассчитайте способом цепных подстановок влияние на объем продукции использования оборудования по времени и производительности. Сделайте выводы.

Показатели	по плану	фактически
Отработано станко-часов, тыс.	400	410
Выработка за 1 станко-час, шт.	22	24
Объем продукции, шт.

2.По данным таблицы определить процент выполнения плана по ассортименту. Сделайте выводы

Наименование продукции	Выпуск по плану, за месяц (тыс. руб.)	Выпуск фактический, за месяц (тыс. руб.)
А	13000	12500
Б	4100	5000
В	8600	9000
Г	7000	7000
Итого:

3.Определите показатель фондоотдачи и количественное влияние факторов на него способом цепных подстановок, если известно: 

Показатель	план	отчет
1. Объем выпущенной продукции, т. р.	18600	19980
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, т. р.	9400	10500
3.Фондоотдача

4.Установите влияние изменения показателей использования материалов на объем продукции Сделайте выводы.

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Откл.
Стоимость израсходованных материалов, руб.	44 145	44131
Товарная продукция, руб.	83 969	83 120
Материалоотдача

5.Рассчитайте влияние изменения объема продаж и прибыли на рентабельность продаж способом цепных подстановок. Сделайте выводы.

Показатели	План	Факт	Отклонение (+,-)
Объем продаж,(тыс. руб.)	3155	3700
Прибыль от продаж, (тыс. руб)	270	295
Рентабельность продаж, %

6.Рассчитать влияние использования оборудования и его производительности на объем продукции способом цепных подстановок. Сделать выводы 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Продукция, тыс. руб.	20000	22100
Отработано станко-часов всеми станками, тыс. ст-ч.	250	260

7.Проанализируйте влияние факторов на материалоотдачу способом цепных подстановок. Сделайте выводы 

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
1.Объема выпуска продукции, тыс. руб.	524200	628100
2.Материальные затраты, тыс. руб.	403300	448650
3.Материалоотдача

8.По данным таблицы определить количественное влияние факторов – численности персонала и выработки – на объем продукции. Сделать выводы

Показатели	1- год	2-ый год
Продукция в сопоставимых отпускных ценах, тыс. руб.	84690	81500
Производственный персонал, чел.	385	380
Выработка

9.Рассчитайте влияние на объем продукции использования оборудования по времени и производительности. Сделайте выводы.

Показатели	по плану	фактически
Отработано станко-часов, тыс.	400	420
Выработка за 1 станко-час, шт.	22	20
Объем продукции, шт.

10.Определите влияние факторов на объем про­дукции. Сделайте выводы. 

Показатель	Единица измерения	По плану	По отчету
1. Удельный вес активной части фондов в стои­мости ППОФ 2. Фондоотдача активной части основных фондов 3. Среднегодовая стоимость ППОФ 4.Объем про­дукции	% руб. тыс. руб. тыс. руб.	75 1,8 4200 ?	70 1,9 4500 ?

11. Определить степень выполнения плана по ассортименту продукции способом наименьшего числа.

Вид товара	Объем производства, тыс. руб.	Темп роста, %
план	факт
А	337200	433600
Б	113930	131370
В	17297	22609
Г	583300	514600
Итого:

12.Определить влияние на объем про­дукции фондоотдачи активной части основных промышленно-производственных основных фондов (ППОФ) и стоимости активной части ППОФ:

Показатель	Единица измерения	По плану	По отчету
1. Товарная продукция 2. Фондоотдача активной части основных фондов 3. Среднегодовая стоимость активной части ППОФ	тыс. руб.   тыс руб. тыс. руб.	7520 1,8 ?	7080 1,9 ?

13.По данным таблицы определить процент выполнения плана по ассортименту. Сделайте выводы

Наименование продукции	Выпуск по плану, за месяц (тыс. руб.)	Выпуск фактический, за месяц (тыс. руб.)
А	3000	2500
Б	410	500
В	860	900
Г	700	700
Итого:

14.По данным таблицы рассчитать материалоотдачу и определить количественное влияние факторов, определивших ее изменение.

Показатели	1-ый год	2- год	Откл
Продукция в сопоставимых отпускных ценах, тыс. руб.	81500	84690
Материальные затраты, тыс. руб.	54220	55430

15. Предприятие выпускает новую продукцию. Возможный сбыт в первом году 30000 штук. Цена за единицу – 4000 руб. Переменные затраты на единицу составляют 40% от  цены. Годовые постоянные затраты 950 тыс. руб.

Определить порог рентабельности ( критический объем продаж) в штуках и рублях.

16.Определить влияние факторов на выпуск товарной продукции по следующим данным:

Показатель	Единица измерения	По плану	По отчету
1. Стоимость израсходованных материалов 2. Материалоотдача 3. Товарная продукция	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	8970 50 ?	8697 53 ?

17.Проанализировать возможности установления цены на новое изделие, которое предполагается выпускать на предприятии, если известна следующая информация:

- ожидаемые постоянные расходы, связанные с производством изделия, составляют 50000 руб.

- переменные расходы составляют 3  рубля на изделие,

- цена конкурента на аналогичное изделие – 8 руб.

- максимальный объем производства, который предприятие может обеспечить в первый год выпуска -28000 изделий.

На предприятии рассматриваются следующие варианты цены на изделие: 8; 6,5; 5,4 руб.

Существуют ли другие, более предпочтительные варианты цены на данное изделие? 

18.Определите количественное влияние факторов на выработку продукции, если известно:

Показатель	По плану	По отчету
1. Объем продукции,  тыс. руб 2. Число отработанных станко-часов 3. Выработка продукции за 1 станко-час, руб.	4000 2000 ?	3950 1825 ?

19.Определите влияние факторов на выпуск товарной продукции по следующим данным:

Показатель	Единица измерения	По плану	По отчету
1. Стоимость израсходованных материалов 2. Материалоотдача 3.Выпуск продукции	тыс. руб. руб.	897000 5000	869700 5100

20. Определите годовой фонд рабочего времени и количественное влияние факторов на него, если известно: 

Показатель	По плану	По отчету
1. Средняя продолжительность рабочего дня, час. 2. Численность рабочих, чел. 3. Число дней, отработанных 1 рабочим за год	8,00 50 220	7,70 62 230

21. Определить влияние факторов на объем выпущенной продукции:

Показатель	2013 г.	2014 г.
1. Объем выпущенной продукции, т. р.	188000	199800
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, т. р.	94000	105000
3.Фондоотдача общая, руб.	?	?

22. Предприятие выпускает новую продукцию. Возможный сбыт в первом году 30000 штук. Цена за единицу – 4000 руб. Переменные затраты на единицу составляют 40% от  цены. Годовые постоянные затраты 950 тыс. руб.

Определить порог рентабельности ( критический объем продаж) в штуках и рублях.

23. Определите количественное влияние факторов на годовой фонд рабочего времени, если известно:

Показатель	По плану	По отчету
1. Количество отработанных дней в году 2. Численность рабочих 3. Средняя продолжительность рабочей смены 4. Годовой фонд рабочего времени	230 240 8 ?	235 255 7,7 ?

24. Проанализировать возможности установления цены на новое изделие, которое предполагается выпускать на предприятии, если известна следующая информация:

- ожидаемые постоянные расходы, связанные с производством изделия, составляют 60000 руб.

- переменные расходы составляют 2  рубля на изделие,

- цена конкурента на аналогичное изделие – 6 руб.

- максимальный объем производства, который предприятие может обеспечить в первый год выпуска -16000 изделий.

На предприятии рассматриваются следующие варианты цены на изделие: 8; 6,5; 5,4 руб.

Существуют ли другие, более предпочтительные варианты цены на данное изделие?

25. Определите количественное влияние факторов на изменение трудоемкости, если известно:

Показатель	По плану	По отчету
1. Объем продукции,  тыс. руб 2. Количество отработанных чел.-часов 3. Трудоемкость	4800 800 ?	5600 820 ?

26. Проанализируйте влияние факторов на сумму транспортных расходов организации:

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение (+,-)
1.Объем перевезенных грузов, т	4644	5236
2.Среднее расстояние одной поездки, км	64	52
3.Средняя стоимость перевозки 1 т груза на 1 км, (тариф в руб.)	230	280
4.Сумма транспортных расходов, тыс. руб.

27. Определите количественное влияние факторов на изменение материалоемкости, если известно:

Показатель	По плану	По отчету
1. Объем продукции,  тыс. руб 2. Стоимость израсходованных материалов, тыс. руб 3. Материалоемкость	2400 360 ?	2800 400 ?

28. Определить степень выполнения плана по ассортименту продукции способом наименьшего числа.

Вид товара	Объем производства, тыс. руб.	Темп роста, %	Объем производ- ства, зачтенный в выполнение плана по ассор- тименту, тыс. руб.
план	факт
А	237218	233600
Б	213934	231374
В	17297	22609
Г	58330	51460
Итого:

29. Составить расчетную формулу и рассчитать объем продукции. Определить влияние факторов на изменение результативного показателя, выделив из них интенсивные и экстенсивные.

Показатели	Предыд. год	Отч. год
Средняя продолжительность рабочего дня, час	8,0	7,7
Численность рабочих, чел.	78	85
Средняя часовая выработка 1-го рабочего, руб.	5000	5100
Число дней, отработанных 1-им рабочим за год	230	220
Объем продукции

30. Определить влияние факторов на выпуск товарной продукции по следующим данным:

Показатель	Единица измерения	По плану	По отчету
1. Стоимость израсходованных материалов 2. Материалоотдача 3. Товарная продукция	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	8970 50 ?	8697 53 ?

Образцы решения задач

3. Определите количественное влияние факторов на годовой фонд рабочего времени, если известно:

Показатель	По плану	По отчету
1. Количество отработанных дней в году 2. Численность рабочих 3. Средняя продолжительность рабочей смены 4. Годовой фонд рабочего времени	230 240 8 ?	235 255 7,7 ?

Решение:

Годовой  фонд  времени  определяется  по формуле:

ГФВ  = Ч * Д* П

где  ГФВ  - годовой  фонд  рабочего  времени

  Ч  - численность  рабочих

  Д  - количество  дней, отработанных  в  году

  П  - средняя  продолжительность  рабочей  смены

Для  расчетов  используем  метод  цепных подстановок

ГФВпл  = Чпл * Дпл* Ппл  =  240*230*8 = 441600  час

ГФВусл1 = Чф * Дпл* Ппл  =  255*230*8 = 469200 час

ГФВусл2 = Чф * Дф* Ппл  =  255*235*8 = 479400 час

ГФВф = Чф * Дф* Пф  =  255*235*7,7 = 461422,5  час

Влияние  факторов  составляет:

- изменение  численности  рабочих

ΔГФВЧ = ГФВусл1 - ГФВпл  = 469200-441600 = 27600  час.

-изменения  количества  отработанных дней

ΔГФВД = ГФВусл2 – ГФВусл1  = 479400-469200 = 10200  час.

- изменения  продолжительности  рабочей смены

ΔГФВП = ГФВф – ГФВусл2  = 461422,5-479400 = -17977,5  час.

Показатель	По плану	По отчету
1. Количество отработанных дней в году 2. Численность рабочих 3. Средняя продолжительность рабочей смены 4. Годовой фонд рабочего времени	230 240 8 441600	235 255 7,7 461422,5

Проверка:

Общее  влияние  факторов

27600+10200-17977,5 = 19822,5  час.

Изменение  годового  фонда  рабочего времени

461422,5-441600  = 19822,5  час.

Вывод:  по  отчету  по  сравнению с  планом  годовой  фонд  рабочего  времени  увеличился  на 19822,5 час. При  этом  изменение  численности  рабочих привело  к  росту  годового фонда  рабочего  времени  на 27600 час. За  счет изменения  количества отработанных дней  годовой  фонд рабочего времени  вырос  на  10200 час. И  только  сокращение  продолжительности  рабочей  смены привело  к  снижению  размера фонда  рабочего времени на 17977,5  час.

Явным резервом увеличения количества отработанного времени является доведения до планового уровня (у кого прошлый год-до уровня прошлого года) продолжительности рабочей смены. Неявными резервами-сохранение на достигнутом уровне чиста работников и кол-ва дней в году (Важно: если это выгодно организации, тк это влечет за собой дополнительные расходы на сверхурочные, переобучение и тд. Мы этого здесь видеть не можем, поэтому заканчиваем этой фразой. Дальше по методике следуют предложения и расчет эффективности  предлагаемых мероприятий, то есть сопоставление полученного эффекта-дополнительных часов и, соответственно, выпущенной за это время продукции, с затратами на эти мероприятия. Тк в этой задаче таких данных нет, ограничиваемся фразой если это выгодно организации, можно то, что ниже тоже своими  словами описать в выводе. Явные резервы - это то, что можно довести до плана, то есть до нормальных обоснованных условий работы и может быть без дополнительных затрат, ведь так и должно было быть…Плюс, к вопросу о выгодности, не всегда нужна «лишняя» продукция, она тоже требует лишних затрат, то есть это также не оптимально)

Все задачи – с таким факторным анализом, там, где нет цифр-показатель надо предварительно досчитать и сделать подобный вывод.

Задача на дробные модели, например рентабельность, выработка за 1 час и тп. Вывод не дописан, нужно аналогично предыдущему

5. Определите количественное влияние факторов на изменение трудоемкости, если известно:

Показатель	По плану	По отчету
1. Объем продукции,  тыс. руб 2. Количество отработанных чел.-часов 3. Трудоемкость	4800 800 ?	5600 820 ?

Решение:

Трудоемкость  определяется  оп  формуле:

Тр  =  Ч / Q

где  Тр  - трудоемкость

  Ч  - количество  отработанных человеко-часов

  Q  - объем продукции

По  плану

Трпл  = 800 /4800 = 0,1667 чел-час/  тыс. руб.

По  отчету:

Тротч  = 820 / 5600 = 0,1464  чел-час/  тыс. руб.

Показатель	По плану	По отчету
1. Объем продукции,  тыс. руб 2. Количество отработанных чел.-часов 3. Трудоемкость	4800 800 0,1667	5600 820 0,1464

Расчет  влияния  факторов  на размер  трудоемкости  проведем  с  использованием  метода  цепных подстановок

Трпл  =  Чпл / Qпл  = 800 /4800 = 0,1667 чел-час/  тыс. руб.

Трусл  =  Чф / Qпл  = 820/4800 = 0,1708 чел-час/  тыс. руб.

Тротч  = Чф / Qф  = 820 / 5600 = 0,1464  чел-час/  тыс. руб.

Влияние  факторов:

- изменения  количества  отработанных чел-часов

ΔТр = Трусл  - Трпл  =  0,1708-0,1667  = 0,0041  чел-час/  тыс. руб.

- изменения  объема  продукции

ΔТр = Тротч  - Трусл  = 0,1464- 0,1708  = -0,0244 чел-час/  тыс. руб.

Общее  влияние  факторов

0,0041-0,0244  = -0,0203  чел-час/  тыс. руб.

Отклонение  трудоемкости

0,1464-0,1667 = -0,0203 чел-час/  тыс. руб.

Ответ:  по  отчету  по сравнению  с  планом  трудоемкость  снизилась на 0,0203 чел-час/  тыс. руб. При  этом  увеличение  количества  отработанных  чел-часов  привело к  росту  трудоемкости  на  0,0041 чел-час/  тыс. руб.  в  то время как  рост  объема  продукции  снизил  трудоемкость  на 0,0244  чел-час/  тыс. руб.

МЗ=К*Цед

ОТ=Р*ЗПср

V=П*УВр*В1р

V=ОСвсего*УВа*ФОа

V=М*Д*t*Вч

CVPЗадачи по анализу безубыточности (примеры также в слайдах)

1.Предприятие выпускает новую продукцию. Возможный сбыт в первом году 30000 штук. Цена за единицу – 400 руб. Переменные затраты на единицу составляют 50% от  цены. Годовые постоянные затраты 750 тыс. руб.

Определить порог рентабельности ( критический объем продаж) в штуках и рублях.

Сколько изделий надо продать, чтобы получить прибыль 300 тыс. руб.?

Qкр= пост/МД ед

МД=Ц-перем(ед)  =400-200

Qкр=750000/200=3750 шт или х400=1,5млн  р  - выручка крит.

Для прибыли +300 тыс. надо продать еще + (300000/200) = +1500 шт

2.Проанализировать возможности установления цены на новое изделие, которое предполагается выпускать на предприятии, если известна следующая информация:

- ожидаемые постоянные расходы, связанные с производством изделия, составляют 60000 руб.

- переменные расходы составляют 2  рубля на изделие,

- цена конкурента на аналогичное изделие – 6 руб.

- максимальный объем производства, который предприятие может обеспечить в первый год выпуска -16000 изделий.

На предприятии рассматриваются следующие варианты цены на изделие: 8; 6,5; 5,4 руб.

Существуют ли другие, более предпочтительные варианты цены на данное изделие?

Максимальная Себестоимость  16 000 х 2 + 60 000 = 92 000 р

92/16=5,75 – мин Цена 1 изделия.

Вывод - описательный, по результатам решения

Задача по выполнению плана ассортимента

2.По данным таблицы определить процент выполнения плана по ассортименту. Сделайте выводы

Наименование продукции	Выпуск по плану, за месяц (тыс. руб.)	Выпуск фактический, за месяц (тыс. руб.)
А	13000	12500
Б	4100	5000
В	8600	9000
Г	7000	7000
Итого:

Решение: 

Выполнение плана по ассортименту продукции: 

По продукции А – план не выполнен на 3,85% или на 500 единиц

По продукции Б – план перевыполнен на 21,95 % или на 900 единиц

По продукции В – план перевыполнен на 4,65 % или на 400 единиц

По продукции Г – план выполнен на 100%

Всего план перевыполнен на 800 единиц или на 2,45 %

Наименование продукции	Выпуск	Выпуск	% выполнения плана	Продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту
по плану,	фактический,
за месяц	за месяц
(тыс. руб.)	(тыс. руб.)
А	13000	12500	96,15	12500
Б	4100	5000	121,95	4100
В	8600	9000	104,65	8600
Г	7000	7000	100,00	7000
Итого:	32700	33500	102,45	32200

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:
· по способу наименьшего процента (для нашего примера – 96,15%);
· по способу среднего процента по формуле ВПа = ВПn : ВП0 х 100%,
где ВПа - выполнение плана по ассортименту, %;
ВПn – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;
ВП0 - плановый выпуск продукции.

Для нашего примера ВПа = 32200 : 32700 * 100% = 98,47 %.

При этом изделия, выпускаемые сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. План по ассортименту по рассматриваемом пример не выполнен.

Продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту-это наименьшая сумма по плану или по факту. Итоговый процент выполнения-это факт в пределах плана ИТОГО делится на план ИТОГО. Получится или 100% или план не выполнен.