зарегистрировано 3 февраля 2006 г.
Основной вид деятельности, согласно учредительным документам – оптовая торговля.
Доли в Уставном капитале учредителей: – 60 %
– 40 %
Выписка из приказа «Об учетной политике»
Организационно – технический раздел:
1.Бухгалтерский учет осуществляется руководителем лично. Ввиду того, что он исполняет обязанности кассира, с ним заключен договор о полной материальной ответственности.
2.Форма учета – упрощенная, с применением регистров учета согласно типовым рекомендациям, в которых ведется синтетический и аналитический учет.
3.На предприятии применяется рабочий план счетов (приложение ), согласно примерному плану счетов бухгалтерского учета и инструкциям по его применению.
4.В учете используются унифицированные формы первичных документов.
Методический раздел:
1.Способ начисления амортизационных отчислений – линейный. Амортизация не начисляется на основные средства стоимостью до 40000 рублей включительно.
2.Партионный способ учета товаров.
3.Учет товаров по покупной стоимости, без использования 15 и 16 счетов.
4.По сомнительным долгам покупателей создаётся резерв.
Налоговый учет:
1.Налоговый учет организуется путем самостоятельного дополнения применяемых регистров бухгалтерского учета соответствующими реквизитами и показателями, формируя тем самым регистры налогового учета.
2.Применяется общая система налогообложения, в соответствие с чем уплачиваются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество.
Справочно:
1 Стандартные вычеты:
- 1 ребенок 15 лет.
- дети 10 лет, 6 лет.
2 Первый класс профессионального риска, страховой тариф 0,2%.
3 Сумму рассчитать исходя из операций 16,17.
4 По причине временной нетрудоспособности зарплата не получена.
5 Договор займа на 4 месяца, под 14% годовых, уплата процентов по окончании срока действия договора.
6 Мебель – 4 амортизационная группа (5 – 7 лет). Срок полезного использования на предприятии 5 лет.
Компьютер – 2 амортизационная группа (2 – 3 года). Срок полезного использования на предприятии 3 года.
7 Тариф банка за расчетно – кассовое обслуживание 1100 рублей в месяц.
За обналичивание – 0,4 % от суммы. Перевод со счета – 25 рублей один платеж.
8 Предварительно рассчитать удержания по каждому работнику в ведомости учета оплаты труда.
9 Уплата исходя из фактически полученной прибыли.
Хозяйственные операции за I квартал 20__г
№ оп | Содержание | Сумма | Корреспонденция счетов |
Дебет | Кредит | ||
1 | Зарегистрирован Уставный капитал общества согласно учредительному договору | 140 000 | |
2 2.1 2.2 2.3 | Внесены в качестве вклада в Уставный капитал: Денежные средства от , ПКО № 1 | 35 000 | |
Имущество от , в т. ч. - компьютер по согласованной стоимости - принтер | 22 000 6 000 | ||
Денежные средства от , ПКО №2 | 20 000 | ||
3 | Оприходованы: - компьютер, акт приёма основных средств №1 - принтер, акт приёма основных средств №2 | 22 000 6 000 | |
4 | Cписаны в эксплуатацию по акту основные средства | ? | |
5 | По накладной и счету – фактуре приобретен комплект офисной мебели у : - покупная цена | 41 400 | |
- доставка | 650 | ||
- НДС (18%) | ? | ||
Итого по счету | ? | ||
6 | Мебель оприходована по акту приема – передачи основных средств № 3 от 12.02.200 г. | ? | |
7 | Выдано в подотчет , РКО № 1 от 10.02.200 г. на хозяйственные расходы. | 1 500 | |
8 | По объявлению на взнос наличными внесена сумма вклада на расчетный счет, РКО № 2. Выписка банка от 10.02.20__ г. | ? | |
9 | Отражены расходы по созданию предприятия: - открытие расчетного счета и получение чековой книжки - изготовление печати | 500 1 000 | |
10 | Авансовый отчет № 1 от 28.02.20__ г. Приобретены материалы: - бумага 2 шт. - оплачено за изготовление печати - канцтовары | 270 1 000 230 | |
11 | Списаны канцтовары и бумага на текущие нужды, накладная от 01. 02. 20__ г. | 500 | |
12 | Приобретены товары (партия № 1) от , счет – фактура № 85 от 19.02.20__ г. - покупная цена - НДС | 110 000 19 800 | |
13 | Приобретены товары (партия № 2) от , счет – фактура № 94 от 27.02.20__ г. - покупная цена - НДС | 90 000 16 200 | |
14 | Приобретены товары (партия № 3) от счет – фактура № 000 от 15.03.20__ г. - покупная цена - НДС | 165 000 29 700 | |
15 | Начислена зарплата за февраль, ведомость учета оплаты труда: - – директор - – зам. директора - – менеджер-товаровед - – менеджер-товаровед | 11 500 10 000 7 500 7 500 | |
16 | Удержан НДФЛ из заработной платы работников1: - | ? | |
- | |||
- | |||
- | |||
17 | Начислены страховые взносы с зарплаты за февраль | ? | |
18 | Начислен взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев2 | ? | |
19 | По ПП №4 перечислена сумма НДФЛ. Выписка банка от 03.03.200__ г. | ? | |
20 | По ПП №5 перечислены ФСС взносы на страхование от несчастных случаев. Выписка банка от 03.03.20__ г. | ? | |
21 | Поступило с расчетного счета по денежному чеку для выплаты зарплаты, выписка банка от 03.03.20__ г.3 | ? | |
22 | Выдана зарплата за февраль работникам, платежная ведомость №1, РКО №3 от 05.03.20__ г.4 | ? | |
23 | Депонированная зарплата сдана на расчетный счет, объявление на взнос наличными, выписка банка от 05.03.20__ г. | ? | |
24 | Перечислена сумма страховых взносов. ПП №6, выписка банка от 15.03.20__ г. | ? | |
25 | По договору краткосрочного займа поступили денежные средства на расчетный счет от – плюс».5 Выписка банка от 20.02.20__ г. | 300 000 | |
26 | Реализованы товары партии №1 дому «Фортуна». Счет - фактура от 22.02.20__ г. | 189 600 | |
27 | Реализованы товары партии №2 . Счет-фактура от 05.03.200 г. | 167 750 | |
28 | Реализованы товары партии №3 дому «Фортуна». Счет-фактура от 28.03.200 г. | 146 700 | |
29 | Выделена сумма НДС из выручки (опер.26, 27, 28) | ||
30 | Списаны товары по себестоимости: - партия 1 - партия 2 - партия 3 (50%) | ? | |
31 | Перечислено за товары, ПП №2, выписка банка от 28.02.200 г. | 129 800 | |
32 | Перечислено за мебель, ПП №3, выписка банка от 28.02.200 г. | ? | |
33 | Перечислено за товары, ПП №7, выписка банка от 17.03.200 г. | 106 200 | |
34 | Начислена амортизация по основным средствам за март6: - мебель - компьютер | ? | |
35 | На расчетный счет поступила сумма выручки от покупателей за партию №1. Выписка банка от 02. 03. 200 г. | 74 800 | |
36 | На расчетный счет поступила сумма оплаты за товары партии №2. Выписка банка от 15.03.200 г. | 132 750 | |
37 | Списано со счета за банковское обслуживание7: выписка банка от 28.02.200 г. выписка банка от 31.03.200 г. | ? ? | |
38 | С расчетного счета перечислен аванс под предстоящую поставку товара . ПП №8, выписка банка от 28.03.200 г. | 60 000 | |
39 | Перечислено с расчетного счета арендная плата за 5 месяцев, ПП №1, выписка банка от 26.02.200 г. Счет-фактура. | 145 000 | |
40 | Отнесена сумма арендной платы на издержки обращения | ? | |
41 | Начислена заработная плата за март: - - - - | 12 500 11 000 8 500 6 568 | |
42 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 1 932 | |
43 | Удержан НДФЛ из заработной платы работников8 | ? | |
44 | Начислены страховые взносы с заработной платы за март | ? | |
45 | Списаны затраты по основной деятельности: - февраль - март | ? | |
46 | Принят к возмещению НДС из бюджета | ? | |
47 | Определены финансовые результаты от продажи товаров: - февраль - март | ? | |
48 | Начислен налог на имущество за I квартал (расчет авансовых платежей) | ? | |
49 | Начислены проценты за пользование заёмными средствами: - февраль - март | ||
50 | Определены финансовые результаты от прочих операций: - февраль - март | ? | |
51 | Начислен налог на прибыль за I квартал 200 г.9 | ? |
Рабочий план счетов
Раздел | Наименование счета | Номер счета |
1 | 2 | 3 |
Основные средства и иные внеоборотные активы | Основные средства | 01 |
Амортизация основных средств | 02 | |
Вложения во внеоборотные активы | 08 | |
Производствен-ные запасы | Материалы | 10 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | |
Издержки | Расходы на продажу | 44 |
Готовая продукция, товары, реализация | Товары | 41 |
Продажи | 90 | |
Денежные средства | Касса | 50 |
Расчетные счета | 51 | |
Валютные счета | 52 | |
Специальные счета в банках | 55 | |
Финансовые вложения | 58 | |
Расчеты | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | |
Расчеты по налогам и сборам | 68 | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | |
Финансовые результаты и использование прибыли | Прибыли и убытки | 99 |
Прочие доходы и расходы | 91 | |
Капитал и резервы | Уставный капитал | 80 |
Добавочный капитал | 83 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
Кредиты банков и финансирование | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 |
