Уральский институт – филиал
Российской академии народного хозяйства и государственной службы
при Президенте РФ
Кафедра административного и финансового права
Программа
научно-исследовательского семинара подготовки магистров по программе
Правовое обеспечение предпринимательской деятельности
Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности
для (заочной) формы обучения
по направлению 030900 «Юриспруденция»
(квалификация (степень) «магистр»)
М3.Н.
Составитель:
К. ю.н., доцент
Екатеринбург
2013 г.
Общие положения
Настоящая программа Научно-исследовательского семинара (далее – НИС) устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям магистранта и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности. НИС является основной формой организации научно-исследовательской работы магистрантов в семестре, обеспечивающей возможности гибкого, интерактивного взаимодействия его участников для повышения эффективности и результативности научной работы. НИС является разновидностью научно-исследовательской практики магистрантов факультета юриспруденции, которая является составной частью основной образовательной программы (далее - ООП) высшего профессионального образования (далее - ВПО) в ФГОС ВПО по направлению подготовки 030900 Юриспруденция (квалификация (степень) «магистр») и проводится в соответствии с утвержденными рабочими учебными планами и графиком учебного процесса в целях приобретения магистрантами навыков профессиональной работы, углубления и закрепления знаний, для формирования общекультурных и профессиональных компетенций, полученных в процессе теоретического обучения. Основная цель НИС – сделать научную работу магистрантов постоянным и систематическим элементом учебного процесса, включить магистрантов в среду научного сообщества, подготовить к самостоятельному проведению научных исследований в области права, разработки оригинальных научных предложений и научных идей для подготовки магистерской диссертации, получения навыков самостоятельной научно-исследовательской работы, участия в дискуссиях, умения отстаивать и выражать свои мысли, аргументировать свою позицию. Кроме того, выработать у магистрантов компетенции и профессиональные навыки самостоятельной исследовательской работы и участия в работе исследовательской команды, готовность к различным исследовательским практикам.
Основные задачи НИС:
– проведение профориентационной и консультационной работы для магистрантов, позволяющей им выбрать направление исследования и тему магистерской диссертации;
− формирование у магистрантов навыков академической и научно-исследовательской работы, специфических для уровня обучения в магистратуре, умения вести научную дискуссию, представлять результаты исследования в различных формах устной и письменной деятельности (презентация, реферат, аналитический обзор, критическая рецензия, доклад, сообщение, выступление, научная статья обзорного, исследовательского и аналитического характера и др.);
− знакомство магистрантов с публикациями, признаваемыми академическим сообществом в качестве базовых в профессиональных дискуссиях вокруг специфики использования методов, техник и исследовательских практик, выбора фокуса исследования, индивидуальной или коллективной работы, эмоциональной составляющей исследовательского процесса;
− развитие навыков работы в условиях выполнения коллективных проектов, формирование коллективной ответственности и дисциплины, готовности к взаимозаменяемости и поддержке.
2. Актуальность НИС обусловлена построением правового государства в России, поступательным проведением политики экономических и политических реформ, требующих повышения правовой подготовки специалистов юридического профиля как лиц, непосредственно участвующих в этих процессах.
Введение в учебный план магистерских программы «Правовое обеспечение предпринимательской деятельности» по направлению 030900 «Юриспруденция» НИС «Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности» обусловлено высоким значением налогообложения в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Налоговые правоотношения затрагивают интересы большинства граждан нашей страны. Вступая в них, они являются либо налогоплательщиками, либо выступают налоговыми агентами. Однако в ходе реализации прав и обязанностей, предусмотренных статусом налогоплательщика или налогового агента, всегда в обязательном порядке возникают правоотношения по исполнению возложенной налоговой обязанности перед органами государственной власти. При этом в указанных правоотношениях всегда присутствует противоречие, порождаемое противоборствующими интересами налогоплательщиков/налоговых агентов и органов государственной власти. Вот почему исследование вопросов оптимального налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц выступает центральной идеей фискальной деятельности государства.
Теоретическое и практическое значение вопросов налогообложения предпринимательской деятельности определяется необходимостью обеспечения реализации налоговой обязанности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц посредством посика компромисса с фискальными государственными интересами.
3. Место курса в профессиональной подготовке магистра.
Участие в НИС «Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности» предполагает наличие знаний, полученных при изучении других юридических наук: «Финансовое право», «Налоговое право», «Актуальные проблемы административного права» и др.
В результате освоения указанных и других дисциплин у магистрантов должны быть сформированы следующие «входные» знания, умения и компетенции, необходимые для успешной работы НИС: способность к творчеству и системному мышлению; способность к инновационной деятельности; способность самостоятельно приобретать с помощью информационных технологий и использовать в практической деятельности новые знания и умения; способность выявлять фундаментальные проблемы, ставить задачи и выполнять исследования с использованием современной аппаратуры и вычислительных средств; умение применять современные компьютерные технологии при сборе, хранении, обработке, анализе и передаче информации; умение профессионально оформлять, представлять и докладывать результаты научно-исследовательских работ.
Полученные в ходе НИС «Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности» знания и навыки понадобятся при подготовке магистерской диссертации.
В процессе подготовки магистров по программе «Правовое обеспечение предпринимательской деятельности» в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» (квалификация (степень) «Магистр») и учебным планом Института участие в НИС «Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности» заключается в выработке у магистрантов специальных навыков. Будущие магистры должны ориентироваться в правовой системе Российской Федерации, понимать значение и функции налогового права, а также взаимоотношение с иными отраслями права - административным и гражданским - в вопросах применения налогообложения; повышать уровень правовой культуры в целях соблюдения законности и правопорядка в государстве и обществе; формировать установки на творческое использование правомерных форм и методов управления в юридически значимых ситуациях связанных с применением налогообложения.
4. Компетенции, осваиваемые в процессе участия в НИС.
В результате участия в НИС «Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности» магистранты должны:
знать: основные понятия налогового права; особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в исторической ретроспективе; этапы эволюции и современное состояние российского законодательства о налогообложении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, основные научные концепции и представления о налогообложении; действующее законодательство о налогообложении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
уметь: толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты о налогообложении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц; анализировать и оценивать конкретные жизненные ситуации в сфере применения норм налогового права для поиска и применения необходимой правовой нормы; определять вид налогового правоотношения; выявлять проблемы правоприменительной и судебной практики в сфере налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц; излагать в устной и письменной форме результаты своего исследования и аргументировано отстаивать свою точку зрения в дискуссии.
владеть: терминологией и основными понятиями, используемыми в налоговом законодательстве; методами сбора информации; навыками систематизации и анализа судебной и правоприменительной практики по налоговым делам; навыками сопоставления нормативных актов в сфере налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц; навыками составления правовых документов, направленных на регулирование налоговых отношений; и т. д.
В результате изучения дисциплины «Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности» у магистранта формируются следующие общекультурные и профессиональные компетенции:
- осознание социальной значимости своей будущей профессии, поскольку в налоговых отношениях состоит подавляющее большинство населения нашей страны (ОК-1);
- культура мышления, способность к обобщению, анализу и восприятию информации от участников налогового правоотношения. Способность к постановке цели и выбору путей ее достижения средствами, предусмотренными налоговым законодательством (ОК-3);
- способность логически верно, аргументированно и юридически грамотно строить устную и письменную речь, доступно для лиц, не обладающих специальными знаниями и навыками в области налогового права, но осуществляющих правоприменительную деятельность в этой сфере (ОК-4);
- культура поведения, готовность к сотрудничеству и к работе в трудовом коллективе (ОК-5);
- способность участвовать в разработке нормативных правовых актов, направленных на регулирование налоговых отношений (ПК-1);
- способность квалифицированно применять нормативные правовые акты, регулирующие налоговые отношения, реализовывать нормы материального и процессуального права (ПК-2);
- способность обеспечивать соблюдение налогового законодательства налогоплатльщиками/налоговыми агентами и органами государственной власти как основными субъектами налогового права (ПК-3);
- способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые отношения (ПК-7);
- способностью квалифицированно проводить научные исследования в области права (ПК-11).
5. Трудоемкость НИС
Общая трудоемкость - составляет 3 зачетных единицы - 108 часов.
Лекции – 4 часа.
Практические занятия – 6 часов.
Самостоятельная работа – 98 часов.
Форма отчетности - зачет.
6. Формы работы на НИС (образовательные технологии). Содержание НИС
Лекционные занятия
Лекционные занятия проводятся по ключевым темам и носят проблемный характер. В лекциях производится концептуально-предметное изложение проблем правового регулирования налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
В ходе лекций планируется обсудить: Общий и специальный режимы налогообложения. Основные тенденции развития налогового законодательства в Российской Федерации и зарубежом
Лекционные занятия проводятся с использованием интерактивных форм (i):
1. Лекция-пресс-конференция. Данная форма проведения лекции требует предварительной подготовки к ней магистрантов. Преподаватель заранее называет тему следующей лекции и просит магистрантов задать ему вопросы по данной теме. Каждый магистрант должен письменно сформулировать наиболее интересные для него вопросы и передать преподавателю. Затем преподаватель сортирует вопросы по их смысловому содержанию. Изложение материала строится не как ответ на каждый заданный вопрос, а в виде связного раскрытия темы, в процессе которого формулируются соответствующие ответы. В завершение лекции преподаватель проводит итоговую оценку вопросов как отражения знаний и интересов магистрантов. Активизация деятельности магистрантов на лекции-пресс-конференции достигается за счет адресованного информирования каждого магистранта. Магистранту необходимо сформулировать вопрос и грамотно его задать, что активизирует его мыслительную деятельность, а ожидание ответа на свой вопрос концентрирует его внимание. Вопросы магистрантов должны носить проблемный характер.
В ходе данных лекций у магистрантов вырабатывается способность логически верно, аргументировано и ясно строить письменную речь (ОК-4).
2. Лекция-беседа. Во время лекции (в начале или по ходу) перед магистрантами ставятся вопросы информационного и проблемного характера, для выяснения мнений и уровня осведомленности магистрантов по рассматриваемой теме, степени их готовности к восприятию последующего материала. Вопросы могут быть адресованы как всей аудитории, так и отдельным магистрантам; они, как правило, простые (в целях сосредоточения внимания магистрантов на отдельных аспектах темы), но возможны и проблемные.
В ходе таких лекций у магистрантов вырабатывается способность логически верно, аргументировано и ясно строить свою устную речь (ОК-4), развивается культура поведения (ОК-5).
3. Лекция-дискуссия. Дискуссия - это взаимодействие преподавателя и магистрантов, свободный обмен мнениями, идеями и взглядами по исследуемому вопросу. В отличие от лекции-беседы преподаватель при изложении лекционного материала не только задает вопросы, но и организует свободный обмен мнениями между магистрантами в интервалах между логическими разделами. По ходу лекции-дискуссии преподаватель приводит отдельные примеры в виде ситуаций или кратко сформулированных проблем и предлагает магистрантам коротко их обсудить, затем делает краткий анализ, выводы и лекция продолжается.
В ходе данных лекций у магистрантов вырабатывается способность логически верно, аргументировано и ясно строить свою устную речь (ОК-4), развивается культура поведения, развивается способность к кооперации с однокурсниками, работа в коллективе (ОК-5).
Практические занятия
В ходе практических занятий планируется обсудить следующие вопросы: налогообложение предпринимателей и индивидуальных предпринимателей в рамках общего режима налогообложения: подоходные и поимущественные налоги. Особенности налогообложения юридчиеских лиц и индивидуальных предпринимателей при применении специальных режимов налогообложения. Особенности регулирования налогообложения между взаимозависимыми лицами при заключении соглашении о ценнообразовании.
Практические занятия проводятся с изпользоаванием интерактивной формы обучения (i) - Дискуссия. Практическое занятие в форме дискуссии представляет собой коллективное обсуждение какого-либо вопроса, проблемы или сопоставление информации, идей, мнений, предложений. Преподаватель заранее озвучивает тему дискуссии и вопросы, на которые будет необходимо ответить. В ходе дискуссии магистранты вырабатывают принципы и подходы к решению поставленной проблемы (вопроса), доказательства, обоснования своей позиции, максимально используя свой личный опыт.
В ходе занятия с использованием данного метода у магистрантов вырабатывается способность к обобщению, анализу и восприятию информации. Способность к постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3). Способность логически верно, аргументированно и юридически грамотно строить устную речь (ОК-4). Формируется культура поведения, навыки сотрудничества, межличностного общения готовность к сотрудничеству и к работе в коллективе (в частности, умение активно слушать, вырабатывать общее мнение, разрешать возникающие разногласия) (ОК-5).
На практическом занятии представляется текст доклада (сообщения) по выбранному проблемному вопросу. Практические занятия могут проводиться в открытом формате с участием студентов, аспирантов, преподавателей различных кафедр, сотрудников научно-исследовательских подразделений Института, приглашенных практиков и представителей работодателей.
Примерный перечень докладов (сообщений)
Возникновение и развитие налоговых отношений. Современные тенденции развития научных теорий налогообложения. Влияние частно-правовых начал на налоговые реформы. Значение понятия "налоговое право" в системе российского права. Проблема отраслевой принадлежности налогового права. Система налогового права в общей системе российского права. Налоговые системы зарубежных стран и Российской Федерации. Сущность налогообложения. Проблема дефиниции источника налогового права. Гражданско-правовые прецеденты и их роль как источника налогового права. Проблема дефиниции налога. Виды фискальных платежей и их классификация. Последствие замены стороны в гражданско-правовом обязательстве для налоговых правоотношений. Частно-правовые и публичные начала в налоговых отношениях. Влияние форм ведения предпринимательской деятельности на налогообложение. Использование гражданско-правовых понятий в налоговом праве. Проблемы понятийного аппарата налогового права и соотношение понятий налогового права и различных отраслей права Российской Федерации. Примат дефиниций налогового права и различных отраслей права Российской Федерации. Государственная фискальная система. Банки и кредитные организации в системе субъектов налоговых отношений. Особенности положения российских и иностранных лиц как налогоплательщиков. Понятие резидентства и его последствия в налоговом праве. Значение места деятельности компании в налоговых отношениях. Понятие реализации. Место реализации товаров, работ, услуг. Экономическая и правовая сущность режима экономического (наибольшего экономического) благоприятствования. Налоговое производство и его основные стадии. Общие принципы учета доходов и расходов. Действие норм гражданского права об обязательствах в налоговых отношениях. Понятие и основные виды налогового контроля. Судебная защита прав налогоплательщиков и обжалование действий налоговых органов. Правовое положение аудита, института оценщиков, независимых экспертов и т. п. в налоговых отношениях. Соотношение понятий и сущность налоговой и гражданской ответственности. Понятие и признаки налогового правонарушения и его отраслевая принадлежность.Требования к докладу (сообщению)
1. Продолжительность выступления 7 – 10 минут.
2. Количество источников – не менее 8 (не менее 3-4 монографий / учебников, 1 – 2 диссертационных исследований, 2 - 3 статьей из периодических изданий).
3. Необходимо обозначить вопросы, освещаемые в ходе выступления.
4. Обязательно обозначение актуальности темы, цели, задач выступления, предмета исследования.
5. Тема должна быть раскрыта на основе действующих нормативных правовых актов с учетом правоприменительной и судебной практики и сложившихся в науке точек зрения, должны быть выявлены правовые пробелы, коллизии норм и предложены пути решения данных проблем.
6. В конце выступления – общий вывод.
7. Чтобы раскрыть содержание темы доклада (сообщения), необходимо:
- изучить источники и комментарии к ним, а также освоить материал по избранной теме;
- обобщить и критически проанализировать результаты, полученные отечественными и зарубежными учеными по выбранному вопросу, выявить и сформулировать актуальные научные проблемы;
- осуществить выбор методов и средств, разработать инструментарий эмпирического исследования, сбор, обработку, анализ, оценку и интерпретацию полученных результатов исследования;
- произвести обоснование актуальности, теоретической и практической значимости темы научного исследования, разработать план проведения научного исследования;
- выделить и сформулировать проблему, которая будет освещаться в докладе (сообщении), определить возможные пути ее решения;
- разработать план изложения темы, изложить авторское решение поставленной проблемы, сформулировать ключевые понятия и положения;
- сформулировать основные выводы по теме доклада.
Доклад (сообщение) имеет учебно-исследовательский характер, содержит результаты творческого поиска магистранта.
Представление результатов проведенного исследования осуществляется в виде научного доклада (сообщения), а также представляется в письменной форме. Доклад должен состоять из введения, основной части работы, заключения и списка литературы (с указанием нормативных правовых актов).
7. Литература для подготовки к НИС
Основная литература
Брызгалин налоговой оптимизации. / , , . - М.: Аналитика-Пресс, 2007. - 452С. Викуленко и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2009. - 220с.
Гензель бремя в СССР и иностранных государствах (очерки по теории и методологии вопроса). / , , . - М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 2008. - 156с. алоговое право – Изд-во: Проспект, 2013. 384 с. омментарий к Налоговому кодексу РФ. – Изд-во: Юрайт, 2012. 1072 с. – Изд-во Закон и право. Серия: Dura lex, sed lex, 2013. 280 с. Клейменова право. – Изд-во Синергия, серия «Университетское право», 2012. 368 с. Кучеров право России. - М.: Юр. инфор., 2009. - 214с. Осипова потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. - Хабаровск: ДВАГС, 2008. - 194с. Оспанов реформа и гармонизация налоговых отношений. - СПб.: СПбГУЭФ, 2008. - 297с. Пансков и налогообложение в РФ. - М.: Книжный мир, 2009. - 245с. Данилов споры: Комментарии. Адвокатская и судебная практика. Нормативные акты. - М., 2004. Пансков система налогообложения: проблемы развития. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008. - 240с. Петров экономия: реальные решения. - М.: Бератор-Паблишинг, 2008. - 680с. Симкова налоговые режимы. - Ставрополь: СКСИ, 2009. - 124с.
Дополнительная литература
Абанин налоговые режимы как инструмент налогового планирования. // Хозяйство и право, 2010, №10. - С.76-86. Абрамова элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения. // Налоговое планирование, 2009, №4. - С.17-30. Бабанин налогового планирования в российских компаниях. // Финансовый менеджмент, 2010, №1. - С.20-33. Бадьина внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов. // Азиатско-тихоокеанская политика России. - Хабаровск: ДВАГС, 2010. - С.10-14. Блохин формирования налогового бюджета организации. // Финансовый менеджмент, 2010, №5. - С.74-84. О критерии оптимального налогового бремени. / . // Общество и экономика, 2010, №1-12. - С.160-175. Боброва применения комплексных схем оптимизации налогов. // Финансы и кредит, 2010, №8. - С.43-50. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Налоги, 2009, №1. - С.16-22. Гусов проблемы налогообложения в России. // Налоги, 2010, №1. - С.35-40. Жданова налоговый режим и налоговая льгота. // Налоговая политика и практика, 2009, №2. - С.40-49. Залесский налогообложения предприятий и экономические последствия их применения. // Экономические и математические методы, 2009, №1. - С.39-55. Зарипов налогов - законное и незаконное. // Налоговый вестник, 2010, №2. - С.104-107. Ильин нагрузка в России. // Финансы, 2009, №12. - С.14-19.Кадушин посильно налоговое бремя в России. // Финансы, 2010, №7. - С.15-21. совершенствование налоговой системы России. // ЭКО, 2010, №2. - С.24-31. Кикабидзе принципы налогообложения в России и конституционного строя. // Финансовое право, 2009, №12. - С.30-35. Кириенко налогообложения: проблемы измерения и оценки. // Регион, 2010, №4. - С.106-119. C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. // Экономист, 2010, № 5. - С.32-37. Кирова определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. // Финансы, 2009, №9. - С.27-35. Козлов налогов в оперативной деятельности предприятия. // Финансовый менеджмент, 2010, №1. - С.28-34. Конституция РФ: офиц. текст. - М.: Приор, 2005. - 32с. Косолапов специальных налоговых режимов. // Налоговая политика и практика, 2009, №9. - С.15-28. Литвин нагрузка и экономические интересы предприятий. // Финансы, 2010, №5. - С.55-59. Мазуркевич обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики. // Финансовое право, 2009, №10. - С.15-20. Мачехин кодекс и налоговое планирование. // Законодательство, 2009, №10. - С.45-50. Митрофанов и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации. // Финансовый менеджмент, 2009, №5. - С.98-105. Овсянников . Системы налогообложения доходов (прибыли) хозяйствующих субъектов оптово-розничной торговли. - 2010. - С.20. Осипова и сущность налоговых отношений. / . // Власть и управление России, 2010, № 4. - С.85-93. Отмахова в приказ об учетной политике для целей налогового учета на 2010г. // Налоговый учет для бухгалтера, 2009, №12. - С.24-35.
Пансков бремя в российской налоговой системе. // Финансы, 2009, №11. - С.17-25. Парыгина и функции налогообложения. // Современное право, 2009, №10. - С.2-5. Ржаницына налоговой политики организации. // Бухгалтерский учет, 2009, №22. - С.29-34. О методике определения налоговой нагрузки. // Финансы, 2009, №7. - С.24-33. Об изменениях в Налоговый кодекс РФ в 2010г. // Все о налогах, 2009, №11. - С.7-15.
Нормативные правовые акты
Конституция Российской Федерации. М., 1993. О Правительстве Российской Федерации. ФКЗ от 01.01.01 г. №2-ФКЗ (ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 1997. №51. Ст.5712. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. ФЗ от 01.01.01 г. // СЗ РФ. 2002. №1 (ч.1). Ст. 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I). ФЗ от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст.3824. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II). ФЗ от 01.01.2001 г. (ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст.3340. О налоговых органах Российской Федерации. Закон РФ от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.2001) // Бюллетень нормативных актов. 1992. №1. О налогах на имущество физических лиц. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 000-1 (ред. от 01.01.2001) // Российская газета. 1992. №36.
8. Информационное обеспечение дисциплины
Справочно-правовая система «Гарант».
Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
Справочно-правовая система «Кодекс».
www. kremlin. ru официальный сайт Президента РФ.
www. правительство. рф или www. government. ru официальный сайт Правительства РФ.
www. cbr. ru официальный сайт Центрального банка РФ (Банка России).
www. minfin. ru официальный сайт Министерства финансов РФ.
www. nalog. ru официальный сайт Федеральной налоговой службы.
www. arbitr. ru официальный сайт Высшего Арбитражного Суда.
law. edu. ru федеральный правовой портал «Юридическая Россия».
Иные интернет ресурсы.
