Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» на тему: «Учет готовой продукции и ее реализации на примере (стр. 4 )

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонди-рующие счета	Тип изм. в балансе
дебет	кредит
1.Учет внеоборотных активов
1.	Приобретено технологическое оборудование у завода – изготовителя – ООО "Молот"	60000
1.1	Отпускная цена с учетом доставки	50000	08	60
1.2	Сумма НДС	10000	19/1	60
2.	Технологическое оборудование принято в эксплуатацию	50000	01	08
3.	В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом:
3.1	Амортизация на дату выбытия	40000	02	01
3.2	Начислена заработная плата	10000	91/2	70
3.3	Начислен единый социальный налог	356
3.3.1	Фонд социального страхования	40	91/2	69/2
3.3.2	Пенсионный фонд	280	91/2	69/1
3.3.3	ФОМС	36	91/2	69/3
3.4	Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка	210	10	91/1
4.	Продано ООО "Казбек" технологическое оборудование, не используемое в производстве:
4.1	Стоимость продажи	24000	62	91/1
4.2	Сумма НДС (в том числе)	4000	91/2	68
4.3	Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования	5000	02	01
4.4	Остаточная стоимость	15000	91/2	01
5.	Приобретен сервер "Pentium"	9600
5.1	Фактическая цена приобретения	8000	08	60
5.2	Сумма НДС	1600	19/1	60
6.	Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств	8000	01	08
7.	Продано ОАО "Чайка" исключительное право патентообладателя на изобретение:
7.1	Стоимость продажи	120000	62	91/1
7.2	Сумма НДС (в том числе)	20000	91/2	68
7.3	Амортизация на дату продажи	30000	05	04
7.4	Остаточная стоимость	40000	91/2	04
2. Учет производственных запасов
8.	Акцептован счет поставщика материалов ОАО "Электросила": в том числе:	24000
8.1	Покупная стоимость	20000	15	60
8.2	Сумма НДС	4000	19/3	60
9.	Акцептован счет поставщика материалов ООО "Путь": в том числе:	48000
9.1	Покупная стоимость	40000	15	60
9.2	Сумма НДС	8000	19/3	60
10.	Оприходованы материалы на склад ООО "ТЕМП" по учетным ценам, поступившие от:
10.1	ОАО "Электросила"	15000	10	15
10.2	ООО "Путь"	35000	10	15
11.	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных от:
11.1	ОАО "Электросила"	5000	16	15
11.2	ООО "Путь"	5000	16	15
3. Учет затрат на производство
12.	Отпущены со склада и израс-ходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: основному цеху для про-ва:
12.1	- изделия "А"	47000	20	10
12.2	- изделия "Б"	54000	20	10
12.3	На общехозяйственные нужды	5000	25	10
12.4	На нужды заводоуправления	2000	26	10
13.	Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам: основному цеху для производства:
13.1	- изделия "А"	3290	20	16
13.2	- изделия "Б"	3780	20	16
13.3	На общехозяйственные нужды	350	25	16
13.4	На нужды заводоуправления	140	26	16
14.	Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium"	8000	26	01
15.	Начислена амортизация основных средств:
15.1	Производственного оборудования основного цеха	15000	20	02
15.2	Оборудования общепроиз-водственного назначения	10000	25	02
15.3	заводоуправления	7000	26	02
16.	Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:
16.1	В основном цехе	150	20	05
16.2	В заводоуправлении	210	26	05
17.	Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО "ЦЭС" начислены: затраты за исполь-зование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства:
17.1	Основного цеха	3100	20	76
17.2	Цехов общепроизводственного назначения	3000	25	76
17.3	заводоуправления	2700	26	76
17.4	НДС по потребленным услугам	1760	19/4	76
18	Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: рабочим основного цеха по производству:
18.1	- изделия "А"	15000	20	70
18.2	- изделия "Б"	27000	20	70
18.3	Рабочим, обслуживающим оборудование	10000	25	70
18.4	Персоналу заводоуправления	10000	26	70
19	Начислен ЕСН: рабочим основного цеха по производству:
19.1	- изделия "А" Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС	435 3000 465	20 20 20	69/2 69/1 69/3
19.2	- изделия "Б" Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС	783 5400 837	20 20 20	69/2 69/1 69/3
19.3	Рабочим, обслуживающим оборудование Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС	290 2000 310	25 25 25	69/2 69/1 69/3
19.4	Персоналу управления Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС	290 2000 310	26 26 26	69/2 69/1 69/3
20	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
20.1	Изделия "А"	1000	10	20
20.2	Изделия "Б"	1150	10	20
21.	Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера – :
21.1	Сумма расходов	1200	26	71
21.2	Сумма НДС	180	19/4	71
22.	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями "А" и "Б" пропорционально прямой заработной плате производст-венных рабочих: основной производственный цех:
22.1	Изделия "А"	11053	20	25
22.2	Изделия "Б"	19897	20	25
23.	Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот счета 26)	33850	90/6	26
4. Учет готовой продукции и товаров
24.	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: Изделию "А" - 37000 Изделию "Б" - 42000 Фактическая себестоимость оприходованных на склад
24.1	Изделий "А"	79243	43	20
24.2	Изделий "Б"	111697	43	20
5. Учет денежных средств
25.	Перечислено с расчетного счета ОАО "Молот" за технологическое оборудование	60000	60	51
26.	Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ООО "Казбек" оборудование	24000	51	62
27.	Оплачено с расчетного счета за сервер "Pentium"	9600	60	51
28.	Получено на расчетный счет от ОАО "Чайка" в оплату нематериальных активов	120000	51	62
29.	Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО "Путь"	48000	60	51
30.	Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц	34800	50	51
31.	Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь месяц: в т. ч.:	14240
31.1	Фонд социального страхования	1600	69/2	51
31.2	Пенсионный фонд	11200	69/1	51
31.3	ФОМС	1440	69/3	51
32.	Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь	5200	68/3	51
33.	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь	34800	70	50
Учет расчетов
34.	Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13%	7133	70	68/3
35.	Списан НДС по полученным и оплаченным основным ср-вам	11600	68	19/1
36.	Списан НДС по полученным и оплаченным материалам	8000	68	19/3
37.	Списан НДС по командировочным расходам	180	68	19/4
Учет финансовых результатов
38.	Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция "Б":
38.1	Фактическая себестоимость	50000	90/2	43
38.2	Продажная стоимость, включая НДС	120000	62	90/1
38.3	Начислен НДС с выручки от проданной продукции	20000	90/3	68
39.	Списан финансовый результат от продажи продукции "Б"	16150	90/9	99
40.	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	54854	91/9	99
41.	Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 24%	17041	99	68/2
42.	Закрыты субсчета к счету 90 "Продажи" в конце отчетного периода:
42.1	90/1 "Выручка"	120000	90/1	90/9
42.2	90/2 "Себестоимость продаж"	50000	90/9	90/1
42.3	90/3 "НДС"	20000	90/9	90/3
42.4	90/6 "Общехозяйственные расходы"	33850	90/6	90/9
43.	Закрыты субсчета к счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце отчетного периода 91/1 "Прочие доходы" 91/2 "Прочие расходы"	144210 89356	91/1 91/9	91/9 91/2
Учет капитала
44.	Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года	53963	99	84

Счет 01