Критерии оценки степени рисков аккредитованных организаций по сертификации бухгалтеров

Приложение 1

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от «__» ______ 2015 года № ___

Критерии оценки степени рисков аккредитованных организаций по сертификации бухгалтеров

1. Настоящие Критерии разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 6 января 2011 года «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан» для определения показателей рисков в целях отнесения аккредитованных организаций по профессиональной сертификации бухгалтеров  к степеням риска.

2. В настоящих Критериях использованы следующие понятия:

1) риск - вероятность причинения вреда законным интересам физических, юридических лиц, государства в результате осуществления сертификации профессиональных бухгалтеров с учетом степени тяжести его последствий;

2) система оценки рисков - комплекс мероприятий, проводимый уполномоченным на осуществление контрольных функций государственным органом, с целью планирования проверок деятельности организаций по профессиональной сертификации бухгалтеров на предмет соблюдения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма»;

3) критерии оценки степени риска - совокупность количественных и качественных показателей, связанных с непосредственной деятельностью организаций по профессиональной сертификации бухгалтеров, позволяющих отнести субъектов к различным степеням риска;

4) субъект контроля - юридическое лицо, имеющее свидетельство об аккредитации организации по профессиональной сертификации бухгалтеров на право осуществления деятельности по сертификации кандидатов в профессиональные бухгалтера (далее – организация по сертификации).

3. Оценка рисков деятельности аккредитованных организаций по сертификации проводится с учетом стажа работы в сфере бухгалтерского, финансового учета, отраслевой статистики нарушений законодательства в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

4. При отнесении субъектов по степеням риска субъекты перераспределяются в зависимости от качественных критериев оценки степени рисков в области бухгалтерского учета.

Анализ данных осуществляется по предыдущим плановым и внеплановым проверкам, сведениям, представленным правоохранительными органами и судами, жалобам и обращениям физических и юридических лиц, а также другим документам и (или) сведениям о деятельности организации по сертификации.

Баллы присваиваются согласно следующим критериям:

1) наличие у организации по сертификации административных взысканий:

за каждое нарушение норм законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, правил аккредитации, в том числе несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к профессиональным бухгалтерам - 3 балла;

за каждое нарушение законодательства Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» - 5 баллов;

за каждое нарушение статьи 462 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях» «Воспрепятствование должностным лицам государственных инспекций и органов внутреннего контроля и надзора в выполнении ими служебных обязанностей, невыполнение ими служебных обязанностей, невыполнение постановлений, предписаний и иных требований» – 1 балл;

2) представление соглашения о взаимодействии с одной или несколькими профессиональными организациями бухгалтеров:

до трех месяцев с момента аккредитации организации по сертификации – 1 балл;

от трех до шести месяцев – 2 балла;

более шести месяцев – 5 баллов;

3) количество представленных соглашений о взаимодействии с профессиональными организациями бухгалтеров:

одно соглашение – 3 балла;

от одного до трех – 2 балла;

более трех – 1 балл;

4) количество выданных сертификатов  профессионального бухгалтера:

менее среднего количества выданных сертификатов профессионального бухгалтера – 1 балл;

более среднего количества – 3 балла;

5) наличие жалобы с подтвердившимися доводами - 3 балла;

6) наличие допуска кандидатов в профессиональные бухгалтера к участию на экзаменах для получения сертификата не соответствующих квалификационным требованиям, предъявляемым к профессиональным бухгалтерам – 3 балла;

7) наличие изменений в составе экзаменационной комиссии:

один раз – 1 балл;

от одного до трех раз – 3 балла;

более трех раз – 5 баллов;

8) представление отчетности о своей деятельности согласно нормам законодательства о бухгалтерского учете и финансовой отчетности:

несвоевременное представление отчетности в уполномоченный орган – 3 балла;

непредставление отчетности в уполномоченный орган – 5 баллов.

5. По каждому критерию риска присваиваются соответствующие баллы, имеющие предельный размер.

6. Баллы по критериям риска суммируются для определения общего суммарного итога по всем критериям.

7. Результаты суммарного итога по всем критериям риска используются для дифференциации организаций по сертификации по степени рисков.

8. Дифференциация организаций по сертификации по степени рисков осуществляется следующим образом:

высокая степень риска - свыше 20 баллов;

средняя степень риска - от 11 до 20 баллов (включительно);

незначительная степень риска - до 11 баллов (включительно).

9. Отбор организаций по сертификации на проведение плановой проверки внутри одной группы риска осуществляется по принципу наибольшего количества баллов.

Приложение 2

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от «__» ______ 2015 года № ___

Проверочный лист

аккредитованных организаций по профессиональной

сертификации бухгалтеров

(в соответствии с приложением к Закону РК «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан»)

организаций по профессиональной сертификации бухгалтеров  (наименование однородной группы проверяемых субъектов (объектов)

Государственный орган, назначивший проверку  Комитет финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан

Акт о назначении проверки ___________________________________________

       (№, дата)

Наименование проверяемого субъекта (объекта) ________________________

(ИИН), БИН проверяемого субъекта (объекта) ___________________________

___________________________________________________________________

Адрес места нахождения ______________________________________________

№	Перечень требований	Требуется	Не требуется	Соответствует требованиям	Не соответствует требованиям
1	Наличие не зависимой от обучения экзаменационной системы
2	Наличие экзаменационных модулей, включающих обзор законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, системы их обновления
3	Наличие соглашения о взаимодействии с одной или несколькими профессиональными организациями
4	Соответствие правилам аккредитации, утвержденным уполномоченным органом
5	Наличие уведомления об изменении составов экзаменационной, апелляционной комиссий организации по сертификации в письменном виде
6	Сведения о представлении в уполномоченный орган отчетность о своей деятельности
7	предоставлять информацию о принятых мерах по полному устранению нарушений и недостатков

Должностное (ые) лицо (а) ______________ _________ ____________

  (должность) (подпись) (Ф. И.О.)

  ______________ _________ ____________

  (должность) (подпись) (Ф. И.О.)

Руководитель

проверяемого субъекта _________________________ ____________

        (Ф. И.О., должность) (подпись)