Акт проверки

  АКТ

  проверки

д. Барковка  07 ноября 2016 г.

  В соответствии с распоряжением  Администрации Барковского сельсовета Тимского района Курской области № 10  от 01.01.2001г. «Об утверждении плана контрольной деятельности по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Барковского сельсовета Тимского района Курской области в муниципальных учреждениях Барковского сельсовета в 2016году», распоряжением Администрации Барковского сельсовета Тимского района Курской области    «О проведении плановой проверки финансовой деятельности МКУК «Барковский ЦСДК» Барковского сельсовета Тимского района Курской области»,  специалистом по внутреннему муниципальному финансовому контролю начальником отдела  Администрации Барковского сельсовета Тимского района Курской области проведена  плановая  проверка в МКУК «Барковский ЦСДК»

  Тема плановой проверки: соблюдение законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения. Контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.

Срок проведения плановой проверки: с 27.10.2016г. по 06.11.2016 г.

Проверяемый период: 2015г.

Объекты контрольного мероприятия: МКУК «Барковский Центральный Сельский Дом культуры»( далее МКУК «Барковский  ЦСДК»).

  Почтовый адрес и место нахождения: 307063, Курская область, Тимский район, д. Барковка, а.

1. Наличие учредительных документов, регламентирующих деятельность МКУК «Барковский ЦСДК».

  МКУК «Барковский ЦСДК»  имеет Устав муниципального казённого учреждения культуры, утвержденный постановлением Администрации Барковского сельсовета Тимского района Курской области от 01.01.2001года № 60.

  МКУК «Барковский  ЦСДК» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, счета открытые в соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации, круглую печать со своим наименованием.

  В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц …»  МКУК «Барковский ЦСДК» внесен в единый государственный реестр юридических лиц под основным государственным регистрационным номером  1054616000482 и поставлена на учет в  Межрайонной № 9 по Курской области с присвоением индентификационного  номера налогоплательщика (ИНН) 46240003585,  (КПП) 462401001 (свидетельству о постановке на учет юридического лица  в налоговом органе серии 46 № 000, от 01.01.2001года, выданному Межрайонной № 9 по Курской области.

Для осуществления финансовой деятельности  МКУК «Барковский  ЦСДК»  в  Отделении Курск г. Курск, Отделе №24 УФК по Курской области открыты счета: № 000

Основными задачами деятельности МКУК «Барковский  ЦСДК» являются:

-удовлетворение потребностей населения в сохранении и развитии традиционного народного художественного творчества, любительского искусства;

-формирования у молодежи уважения к традициям и символам РФ, Курской области, Тимского района, родного села.

В соответствии  с п.2 ст.187 Бюджетного кодекса РФ бюджет Барковского сельсовета Тимского района Курской области принят:

  на 2015год - решением Собрания депутатов Барковского сельсовета Тимского района Курской области от  11  декабря 2014 года № 000

«О бюджете муниципального образования «Барковский сельсовет»  на 2015 год

На официальном сайте Администрации Барковского сельсовета Тимского района Курской области за 2015 год  опубликованы в газете «Слово хлебороба»: Решение Собрания депутатов Барковского сельсовета Тимского района Курской области от  18  декабря 2015 года № 13, изменения и дополения вносимые в Решение Собрания депутатов Барковского  сельсовета Тимского района Курской области от  18  декабря 2015 года № 13 «О бюджете муниципального образования «Барковский сельсовет»  на 2015 год, ежеквартальные сведения о ходе исполнения бюджета Барковского сельсовета Тимского района Курской области и о численности работников в культурной сфере с указанием фактических расходов на оплату труда.

Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность за поверяемый период в МКУК «Барковский ЦСДК» являлись:

  с правом первой подписи – Директор МКУК -

  с правом второй подписи -  начальник отдела – Дегтемирова  Елена Владимировна.

  Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета МКУК «Барковский ЦСДК» , а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана счетов осуществляются в  МКУК «Барковский ЦСДК»  в ручном виде.  В нарушении ст.8 Закона о бухгалтерском учете Учетная политика МКУК «Барковский ЦСДК» в 2015 году отсутствовала.

  2. Анализ исполнения  доходной и расходной части бюджета

  Поступление доходов в бюджет Барковского сельсовета Тимского района Курской области в 2015 году составили 2827794 руб 28коп. или 102,82% от утвержденных плановых показателей по доходам бюджета..

  На расход по МКУК «Барковский ЦСДК» было направлено 881892,14 дохода, что составляет 31,1% от всей доходной части бюджета

  По отчету об исполнении бюджета Барковского сельсовета за 2015 год фактические расходы по содержанию работников культуры составили - 881892 руб  14 коп.

  641255 руб 74 коп.- составили расходы на оплату труда с начислениями

236530 руб 86 коп. - Прочие  работы и услуги (за эл. энергия, конц. товары, ремонт проводки  и т. д.)

4105 руб. 54 коп.- уплата налогов, сборов и иных платежей. 

  3. Ревизия операций с безналичными денежными средствами

  При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности  для безналичных расчетов на момент проведения  проверке МКУК «Барковский ЦСДК», открытые в Отделе №24 УФК по Курской области.

Операции с безналичными денежными средствами отражены в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами.

Проведена проверка движения денежных средств. Расход и приход по выпискам подтверждаются первичными документами (платежными поручениями). На отчетные даты сверены остатки на текущих лицевых счетах с остатками по регистрам бюджетного (бухгалтерского) учета. Расхождение не установлено.

  4. Проверка кассовых операций 

  Операции с наличными денежными средствами отражаются в журнале операций № 1 касса.

  Для документального оформления  кассовых операций применяются приходные и расходные кассовые ордера.

  В соответствии с п.2Указаний Банка России от 01.01.01г. в проверяемом периоде МКУК «Барковский ЦСДК»,  определен лимит остатка наличных денег на конец рабочего дня.

В проверенном периоде превышения лимита остатка кассы в МКУК «Барковский ЦСДК»,  не установлено.

  При сопоставлении данных аналитического учета  с данными первичных оправдательных документов, расхождений не установлено.

  5. Проверка соблюдения штатно-сметной дисциплины, установления должностных окладов, надбавок, доплат и других, установленных действующим законодательством выплат. Правильность начисления и выплаты заработной платы, премий и материальной помощи

  Оплата труда  работников в МКУК «Барковский ЦСДК»,  в проверяемом периоде  исчисляется в соответствии со следующими нормативными документами:

  «Положением по оплате труда работникам муниципальных учреждений культуры Барковского сельсовета Тимского района Курской области», утвержденным  решением Собрания депутатов Барковского сельсовета от 01.01.2001года №37. Должностные оклады работникам культуры установлены Штатным расписанием. Приказы  о стимулирующей надбавки каждый месяц утверждается директором. Постановлением №8а от 01.01.2001г.»Об утверждении плана мероприятий (дорожной карты) «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры».(со всеми изменениями )

По состоянию на 01.01.2015 г. утверждено Штатное расписание в количестве 2,3 штатных единиц.

Заработная плата в проверяемом периоде  начислялась согласно Табелю учета рабочего времени.

Заработная плата работникам перечисляется на карточные счета, открытые в .

  При поверке трудовых договоров нарушений не выявлено.

  Согласно ст.136 ТК РФ заработная плата работникам должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым  договором,  при этом не имеет значение, где трудится работник: по основному месту работы. Это статья трудового кодекса не нарушалась

  6.  Финансовый контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками

  В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.

Аналитический учет с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказание услуг, выполненные работы ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками №4.

  Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами. Оплата не  по всем договорам  производилась по срокам, установленными договорами.

  Оплата в проверяемом периоде осуществлялась в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Произведенные расходы подтверждены первичными документами, договорами на оказание услуг и актами выполненных работ.

  В соответствии со ст. 99 Федерального закона 44-ФЗ от 01.01.2001 г.         «О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»  проведена проверка заключенных договоров и контрактов. В 2015 году заключено 3 договороа с единственным поставщиком на сумму 57844,50 рублей. При проверке нарушений не выявлено.

  7. Финансовый контроль расчетов с подотчетными лицами

  В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с подотчетными лицами и проверены авансовые отчеты нарушений не выявлено.

Аналитический учет с подотчетными лицами ведется в Журнале операций по расчетам с подотчетными лицами  №3.

  Составление авансовых отчетов  осуществляются в соответствии с товарными чеками с соблюдением сроков.

  10.Учет основных средств

  При выборочной  проверке оборотно-сальдовой ведомости по счету 101.00 ,полноты, своевременности оприходования основных средств МКУК «Барковский ЦСДК»установлено следующее:

  При сличении платежных поручений со счетами-фактурами, накладными, оборотно-сальдовой ведомостью, ведомостью имущества казны расхождений не установлено. В 2015 году поступление основных средств не проводилось.

  В проверяемом периоде начисление амортизации на объекты основных средств производилось линейным способом исходя из балансовой стоимости объектов основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта основных средств. Срок полезного использования установлен в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ .

  В соответствии с методическими указаниями  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, приложение к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 №49, в МКУК «Барковский ЦСДК» ежегодно проводится инвентаризация товарно-материальных ценностей.

  11. Исполнение муниципальных целевых программ

Постановлением Администрации Барковского сельсовета Тимского района Курской области №35 от 01.01.2001 года была принята программа «Развитие культуры». Программа размещена на сайте Гас Управление.

  Выводы

В результате проверки МКУК «Барковский ЦСДК» нарушений не выявлено.

Начальник отдела