FIN 15 - географическое распределение

Приложение
к Инструкции по финансовой
отчетности FINREP на
индивидуальном уровне,
применяемой к банкам

FIN 15 – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Глава 1. Общие положения

1. FIN 15 представляет собой распределение по географическим зонам активов и обязательств банка на основе страны пребывания договаривающейся стороны.

2. Представленная в таблицах FIN 15. A и FIN 15. B географическая структура, распределяется на „местные”, „государства-участники Европейского монетарного Союза (UEM)”, „другие страны Европейского Союза (UE)”, США, „страны и/или оффшорные зоны” и „остальные страны”. «Местные» предполагает страну национального органа надзора (Республика Молдова), которая получает отчет. Для определения стран-участниц ЕС, а также государств ЕМС используется соответствующая информация на официальном сайте Европейского Союза и Европейского центрального банка, а для стран и/или оффшорных зон – приложение № 3 «Страны и/или зоны off-shore» к гиду по сомнительным операциям или деятельности, которые подпадают под действие Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

3. В случае, когда долговые обязательства, выпущенные банком, не могут быть распределены по географическому местонахождению владельца без значительных затрат, их нужно классифицировать условно, в зависимости от страны местонахождения рынка, на котором осуществляются сделки.

4. Для нефинансовых активов/обязательств, которые не являются ни договорными, ни уставными, необходимо применить следующие принципы классификации:

a) для долгосрочных материальных активов используется физическое местонахождение активов;

b) для недоговорных обязательств и долгосрочных материальных активов используется местонахождение субъекта, который признал их в бухгалтерском балансе.

5. В случае, когда после применения предыдущего критерия банк имеет сомнения по поводу выделения актива или обязательства, они могут быть отнесены к категории «местные».

6. В позициях «Прочие активы» и «Прочие обязательства» отражаются активы/задолженности, которые не были отражены в вышеуказанных позициях отчетов.

7. Периодичность предоставления отчета: таблица A – ежеквартально; таблица B – ежеквартально.

Инструкция по заполнению отчета FIN 15.A – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ АКТИВОВ
Код пози- ции	Ссылки	Местные	Государства- участники ЕМС (UEM)	Другие страны Европейского Союза	США	Off-shore	Остальные страны
A	B	C	1	2	3	4	5	6
010	Финансовые активы, имеющиеся для продажи	IFRS 7.8 (a) (ii); IAS 39.9
011	Производные инструменты, имеющиеся для продажи	IAS 39.9
012	Долевые инструменты	IAS 32.11
013	Долговые инструменты
014	Кредиты и авансы
020	Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли или убытке	IFRS 7.8 (a) (ii); IAS 39.9
021	Долевые инструменты	IAS 32.11
022	Долговые инструменты
023	Кредиты и авансы
030	Финансовые активы для продажи	IFRS 7.8 (d); IAS 39.9
031	Долевые инструменты	IAS 32.11
032	Долговые инструменты
033	Кредиты и авансы
040	Ссуды и дебиторская задолженность	IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG26
041	Долговые инструменты
042	Минимальные обязательные резервы, связанные с привлечением средств в свободно конвертируемой валюте	x	x	x	x	x
043	Кредиты и авансы
050	Инвестиции, удерживаемые до погашения	IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG26
060	Прочие активы
100	Итого активов	IAS 1.9 (a), IG 6
Вертикальный контроль FIN 15 A: 010 = 011 + 012 + 013 + 014 020 = 021 + 022 + 023 030 = 031 + 032 + 033 040 = 041 + 042 + 043 100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

Контрольная взаимосвязь между FIN 15.A и FIN 1
FIN 15.A	связь	FIN 1
010 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	020
020 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	030
030 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	040
040 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	050
050 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	060
060 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	010 + 090 + 100 + 120 + 140 + 150
100 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	160

FIN 15.B – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Код пози- ции	Ссылки	Местные	Государства- участники ЕМС (UEM)	Другие страны Европейского Союза	США	Off-shore	Остальные страны
A	B	C	1	2	3	4	5	6
010	Финансовые обязательства, предназначенные для торговли	IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
011	Производные инструменты, для продажи	IAS 39, AG 15 (a)
012	Короткая позиция	IAS 39, AG 15 (b)
013	Депозиты	ECB/2008/32
014	Долговые сертификаты
015	Прочие финансовые обязательства
020	Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли (или убытке)	IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9
021	Депозиты
022	Долговые сертификаты
023	Прочие финансовые обязательства	IFRS 7.8 (f); IAS 39.47
030	Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости	ECB/2008/322.9
031	Депозиты
032	Долговые сертификаты
033	Прочие финансовые обязательства
040	Прочие обязательства
100	Итого oбязательств	IAS 1.9(b), IG 6
Вертикальный контроль FIN 15.B: 010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015 020 = 021 + 022 + 023 030 = 031 + 032 + 033 100 = 010 + 020 + 030 + 040

Контрольная взаимосвязь между FIN 15.B и FIN 1
FIN 15.B	связь	FIN 1
010 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	200
020 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	210
030 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	220
040 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	250 + 260 + 280 + 300
100 (столбец 1 + столбец 2 + столбец 3 + столбец 4 + столбец 5 + столбец 6)	=	310

Формат отчета Код банка _______________________ Отчетный период ____________________ FIN 15.A – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ АКТИВОВ
Код пози- ции	Ссылки	Местные	Государства- участники ЕМС (UEM)	Другие страны Европейского Союза	США	Off-shore	Остальные страны
A	B	C	1	2	3	4	5	6
010	Финансовые активы, имеющиеся для продажи	IFRS 7.8 (a) (ii); IAS 39.9
011	Производные инструменты, имеющиеся для продажи	IAS 39.9
012	Долевые инструменты	IAS 32.11
013	Долговые инструменты
014	Кредиты и авансы
020	Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли или убытке	IFRS 7.8 (a) (ii); IAS 39.9
021	Долевые инструменты	IAS 32.11
022	Долговые инструменты
023	Кредиты и авансы
030	Финансовые активы для продажи	IFRS 7.8.(d); IAS 39.9
031	Долевые инструменты	IAS 32.11
032	Долговые инструменты
033	Кредиты и авансы
040	Ссуды и дебиторская задолженность	IFRS 7.8.(c); IAS 39.9, AG26
041	Долговые инструменты
042	Минимальные обязательные резервы, связанные с привлечением средств в свободно конвертируемой валюте	x	x	x	x	x
043	Кредиты и авансы
050	Инвестиции, удерживаемые до погашения	IFRS 7.8.(c); IAS 39.9, AG26
060	Прочие активы
100	Итого активов	IAS 1.9 (a), IG 6

FIN 15.B – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Код пози- ции	Ссылки	Местные	Государства- участники ЕМС (UEM)	Другие страны Европейского Союза	США	Off-shore	Остальные страны
A	B	C	1	2	3	4	5	6
010	Финансовые обязательства, предназначенные для торговли	IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
011	Производные инструменты, для продажи	IAS 39, AG 15 (a)
012	Короткая позиция	IAS 39, AG 15 (b)
013	Депозиты	ECB/2008/32
014	Долговые сертификаты
015	Прочие финансовые обязательства
020	Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли (или убытке)	IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9
021	Депозиты
022	Долговые сертификаты
023	Прочие финансовые обязательства	IFRS 7.8 (f); IAS 39.47
030	Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости	ECB/2008/32
031	Депозиты
032	Долговые сертификаты
033	Прочие финансовые обязательства
040	Прочие обязательства
100	Итого oбязательств	IAS 1.9(b), IG 6
Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, которое представило отчет ______________________________ Дата представления отчета ______________________________

[Приложение введено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]