О налоге на имущество физлиц
Более года назад вступили в силу важные изменения в Налоговый кодекс РФ, и самое существенное нововведение с точки зрения налогообложения заключается в том, что Россияне, владеющие недвижимостью, обязаны платить за нее налоги, исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость является приближенной к рыночной, а ранее уплату производили, исходя из инвентаризационной стоимости.
С 15 августа началась рассылка уведомлений об уплате налога на имущество физлиц за 2015 год по кадастровой стоимости. Несмотря на многочисленные разъяснения новых правил в прессе и на официальном сайте УФНС, в нашу редакцию поступают различные вопросы от жителей региона, и за ответами на них мы решили обратиться к экспертам.
Владимир БОЧКОВ,
член Совета Федерации Федерального Собрания РФ, более 20 лет работал в финансовой сфере Ивановской области, несколько лет возглавлял комитет по бюджету облдумы:
- Ивановская область вошла в число 28 регионов страны, где платежки сформированы по новым правилам, а в остальных субъектах РФ налог на имущество, рассчитанный, исходя из кадастровой стоимости объекта, будет ввозиться постепенно, до 2020 года.
Отмечу, что жирегионов, в которых уже действует нововведение, - собственники квартир, машиномест в подземных паркингах, домов, бань, гаражей, объектов незавершенного строительства (если они оформлены в Росреестре) и других построек не будут платить налог в полном объеме, для них на пять лет введены понижающие коэффициенты: 0,2; 0,4; 0,6; 0,8. То есть сумма налога будет увеличиваться постепенно: к 2019 году коэффициент станет равным единице и, таким образом, только в 2020 году они должны будут заплатить 100% налога за 2019 год.
Федеральный закон предусматривает льготы для 15 категорий граждан - пенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов детства, чернобыльцев, владельцев творческих мастерских, хозяев построек площадью более 50 кв. метров, расположенных на землях для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество, но только по одному объекту каждого вида – к примеру, только одна квартира, один дом, один гараж и т. д.
Полагаются гражданам и налоговые вычеты, которые учитываются при определении налоговой базы для расчета налога, – это стоимость 20 кв. метров для квартир, 10 кв. метров для комнат и 50 кв. метров для жилых домов. То есть если квартира 60 кв. м, то налог возьмут только с 40 кв. метров.
Из площади гаража, как и прочих нежилых построек, вычетов нет, однако хозпостройки, расположенные на земельных участках, где ведется личное подсобное, дачное хозяйство или индивидуальное жилищное строительство, освобождаются от налога на недвижимость, если их площадь меньше 50 кв. метров.
Глава 32 Налогового кодекса РФ устанавливает ставки, по которым высчитывается налог, но при этом у каждого населенного пункта они свои. Местное законодательство может дифференцировать ставки по разным критериям – допустим, по месту расположения объекта недвижимости. В Иваново, например, к жилым домам, помещениям и хозяйственным строениям площадью не более 50 кв. метров, имеющим кадастровую оценку менее 2 млн рублей, применяется ставка 0,1%, от 2 до 3 млн рублей - 0,15%, от 3 до 5 млн рублей - 0,2%, более 5 млн рублей - 0,3%. Узнать размер ставки за соответствующий налоговый период и об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»на сайте ФНС России.
Хотел бы поделиться с читателями полезной, на мой взгляд, информацией. В октябре на 398-м заседании Совета Федерации в рамках «Правительственного часа» перед сенаторами выступил руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Он порекомендовал всем гражданам, в том числе членам Совфеда, открыть личные кабинеты на сайте налоговой службы. Это несложно, нужен лишь ИНН и один раз полученный пароль. В личном кабинете можно увидеть все то, чем владеет человек, – это здания, сооружения, объекты недвижимости, которые принадлежат ему на праве собственности, а также можно увидеть свои льготы, соответствующие доли в праве собственности и т. д. Кроме этого, в личном кабинете есть возможность единого уведомления формирования начислений и быстрой оплаты с формированием платежек с онлайн-сервисами, которые предлагают 17 банков. Оплата налогов через личный кабинет занимает примерно 5-7 минут. Все, кто пользуется личным кабинетом, а, по данным М. Мишустина, это более 22 млн Россиян,
получают налоговые уведомления, которые являются основой для уплаты транспортного, земельного, имущественного налога. Остальные граждане получают налоговые уведомления по почте.
Конечно, личный кабинет не является единственным средством для уплаты налога на имущество, это можно сделать в любом банке и с помощью онлайн-банкинга.
Анна ПЕТРОПОЛЬСКАЯ,
руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области:
- Особо подчеркну, что налогоплательщикам нужно быть внимательными и учесть, что в этом году письма с налоговым уведомлением за налоговый период 2015 года владельцам налогооблагаемого имущества не направлялись в трех случаях:
- при наличии налоговой льготы, налогового вычета или других установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
- если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;
- если человек является пользователем личного кабинета налогоплательщика на интернет-сервисе ФНС России и до 1 сентября 2016 года не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В этом году из 560 тыс. налогоплательщиков имущественных налогов Ивановской области 120 тыс. человек не получили уведомления из-за суммы исчисленного налога менее 100 рублей, а 36 тыс. получили уведомления через свой личный кабинет.
Во всех других случаях, когда житель области не получил налоговое уведомление за владение налогооблагаемой недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости. Также можно направить данную информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Вместе с налоговым уведомлением гражданам направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления. Если вы, заполнив данное заявление, обнаружили некорректную информацию в налоговом уведомлении, можете сообщить об этом в налоговый орган, чтобы в дальнейшем избежать получения уведомлений с теми же ошибками.
Подчеркну, что использование налоговых льгот является правом налогоплательщика, а порядок предоставления льгот носит заявительный характер. Так что человек, имеющий право на налоговую льготу, должен представить в любой налоговый орган соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право.
Очень важно помнить, что, в соответствии с требованиями п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физлица обязаны сообщить в налоговые органы информацию о наличии объектов недвижимого имущества, в отношении которых в уведомлении не исчислен налог. Сообщение представляется до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по выбору налогоплательщика с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества
С 1 января 2017 года граждане, не сообщившие в налоговые органы о наличии у них объектов недвижимого имущества, в отношении которых не исчислен налог, могут быть оштрафованы. Согласно п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса РФ, размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.
И последнее - получить информацию о задолженности можно одним из следующих способов: в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов, а также авторизовавшись на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Материал подготовила Ирина Лазарева
Опубликовано в журнале «Ивановский бизнес» (№12, декабрь 2016 года).
