Памятка бухгалтеру Участника клиринга на товарном спот рынке
по работе с актами сверки взаиморасчетов с РДК (ЗАО)
Акт сверки взаиморасчетов, формируемый бухгалтерией РДК (ЗАО), содержит задолженности по перечисленным денежным средствам Участников клиринга и не содержит данные по полученным обеспечениям в виде банковских гарантий.
Акт состоит из двух основных смысловых разделов, касающихся взаиморасчетов:
- по договору об оказании клиринговых услуг в части оплаты за клиринговые услуги по сделкам с реальным товаром, по договору о присоединении к правилам ЭДО, по договору об обеспечении доступа к ПТК на товарном спот рынке;
- по клиринговым операциям на товарном спот рынке.
Разделы взаиморасчетов по договорам на оказание услуг, содержат следующие документы:
- «Продажа», номера и даты которых соответствуют предоставленным актам,
- «Оплата», номера и даты которых соответствуют платежным документам.
Разделы взаиморасчетов по итогам клиринга формируются на основе выгружаемых в систему бухгалтерского учета данных из клиринговой системы РДК (ЗАО) и содержат следующие документы:
Табл.1
Наименование документа | Бухгалтерский учет – раздел акта «По данным РДК (ЗАО)» | Клиринговые операции и процедуры |
«Перевод средств» | Соответствует дате поступления денежных средств на расчетные счета РДК (ЗАО), сумма по строке за конкретную дату равна сумме всех зачислений | Зачисление денежных средств на позиционные и/или клиринговые (далее совместно именуемые как «учетные») регистры Участников клиринга на основании выписок по счетам РДК из Расчетных организаций. |
«Оплата» | Соответствует дате списания денежных средств с расчетных счетов РДК (ЗАО) на банковские счета Участников клиринга, сумма по строке за конкретную дату равна сумме всех списаний | Списание денежных средств с учетных регистров Участников клиринга, подтвержденные выписками по счетам РДК из Расчетных организаций. |
«Принято» | Соответствует дате погашения кредиторской задолженности перед Участником клиринга, сумма по строке за конкретную дату равна сальдированной величине уменьшения кредиторской задолженности РДК (ЗАО) перед Участником клиринга | Списание денежных средств с клиринговых регистров Участников клиринга – покупателей в счет оплаты по сделке. Списание денежных средств (неустойки) с позиционных регистров Участников клиринга в случае признания их несостоятельности по сделке с перечислением неустойки Участнику клиринга-контрагенту по этой сделке |
«Приход» | Соответствует дате увеличения кредиторской задолженности РДК (ЗАО) перед Участником клиринга в результате начисления кредиторской задолженности перед Участником клиринга - продавцом | Зачисление денежных средств на транзитные расчетные регистры Участников клиринга – продавцов в счет оплаты по сделке. Зачисление денежных средств (суммы неустойки) на транзитные расчетные регистры Участников клиринга в случае признания несостоятельности их контрагентов по сделкам с перечислением неустойки. |
Основные отчеты клиринговой системы на дату акта сверки, подлежащие использованию Участником клиринга, с целью анализа акта сверки: Табл.2
Наименование документа | Бухгалтерский смысл отчета клиринговой системы и его использование при анализе акта сверки |
Отчет о движении средств по клиринговому регистру Участника клиринга | Используется сумма, указанная в строке «Итого на регистре (на конец дня)», представляющая как свободные, так и заблокированные для оплаты сделок денежные средства Участника клиринга. Для акта сверки суммируются остатки по всем регистрам. Используются суммы в строках, соответствующих зачислению денежных средств на клиринговый регистр. Они соответствуют документам типа «Перевод средств». Используются суммы в строках, соответствующих списанию денежных средств с регистра. Они соответствуют документам типа «Принято» и «Оплата». Для документов типа «Принято» в отчете отображается номер соответствующей сделки. Документы типа «Оплата» в данном Отчете отображаются только если они соответствуют списанию денежных средств по поручению Участника клиринга (документы типа «Оплата», соответствующие перечислению Продавцу денежных средств в оплату за товар, в данном Отчете не отображаются). |
Отчет о движении средств по денежным позиционным регистрам Участника клиринга | Используется сумма по каждому регистру, указанная в строке «Итого на регистре (на конец дня)» только для типа актива «рубли», представляющая денежные средства Участника клиринга, перечисленные в качестве гарантийного взноса. Для акта сверки суммируются остатки по всем регистрам. Используются суммы в строках, соответствующих зачислению денежных средств на соответствующий регистр. Они соответствуют документам типа «Перевод средств». Используются суммы в строках, соответствующих списанию денежных средств с регистра. Они соответствуют документам типа «Оплата» и «Принято». |
Основные действия Участника клиринга, подлежащие выполнению, при работе с актом сверки взаиморасчетов:
4. При наличии по мнению Участника клиринга противоречий между содержанием отчетов клиринговой системы и данных акта сверки, обращение с письменным запросом в РДК (ЗАО). Запрос должен содержать обязательный расчет итогового сальдо, заполненный по приведенному ниже шаблону. Без наличия расчета, произведенного Участником клиринга, запрос рассмотрению не подлежит.
Шаблон расчета итогового сальдо по операциям раздела «Товарный клиринг» акта сверки:
Отчет о движении средств по клиринговому регистру Участника клиринга на дату акта сверки | |
Номер регистра | НХХХХХХХХХХ |
Итого на регистре на конец дня (руб.) | ХХХ |
Номер регистра | НХХХХХХХХХХ |
Итого на регистре на конец дня (руб.) | ХХХ |
………………….. | |
………………….. | |
Всего на клиринговых регистрах (руб.) |
Отчет о движении средств по денежным позиционным регистрам Участника клиринга на дату акта сверки | |
Номер регистра | АХХХХХХХХХХ |
Итого на регистре на конец дня (руб.) | ХХХ |
Номер регистра | АХХХХХХХХХХ |
Итого на регистре на конец дня (руб.) | ХХХ |
………………….. | |
………………….. | |
Всего на позиционных регистрах (руб.) | |
Общая сумма средств Участника клиринга на клиринговых и позиционных регистрах (руб.) |
