«УТВЕРЖДАЮ»
Председатель комитета общего
и профессионального образования
___________________
«___» ________________ 2015 года
ПЛАН
внутреннего финансового аудита
На 2016 год.
Наименование главного администратора
доходов областного бюджета: комитет общего и профессионального образования Ленинградской области.
Наименование бюджета: областной бюджет Ленинградской области.
Тема аудиторской проверки | Объекты аудита | Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная) | Проверяемый период | Срок проведения аудиторской проверки |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Аудит достоверности и полноты бюджетной отчётности главного администратора бюджетных средств | Отдел финансирования и бухгалтерского учёта комитета общего и профессионального образования Ленинградской области | Камеральная | 2015 год | 21 – 29 марта 2016 года |
2. Аудит соблюдения порядков предоставления межбюджетных трансфертов (субсидий) из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области | Планово – экономический отдел комитета общего и профессионального образования Ленинградской области; отдел финансирования и бухгалтерского учёта комитета общего и профессионального образования Ленинградской области | Камеральная | I – II квартал 2016 года | 20 – 28 июня 2016 года |
3. Аудит представленной в комитет финансов Ленинградской области годовой бухгалтерской отчётности | Отдел финансирования и бухгалтерского учёта комитета общего и профессионального образования Ленинградской области | Камеральная | 2015 год | 19 – 27 сентября 2016 года |
4. Аудит формирования (ведения) бюджетных смет казённых образовательных организаций, подведомственных комитету общего и профессионального образования Ленинградской области | Планово – экономический отдел комитета общего и профессионального образования Ленинградской области | Камеральная | I – IV квартал 2016 года | 12 – 20 декабря 2016 года |
«УТВЕРЖДАЮ»
Председатель комитета общего
и профессионального образования
Ленинградской области
___________________
«___» ________________ 2015 года
I. Программа аудита
«Аудит достоверности и полноты бюджетной отчётности главного администратора бюджетных средств»
1. Объекты аудита: отдел финансирования и бухгалтерского учёта комитета общего и профессионального образования Ленинградской области.
2. Основание для проведения аудиторской проверки: распоряжение комитета общего и профессионального образования Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 – р.
3. Вид аудиторской проверки: камеральная.
4. Срок проведения аудиторской проверки: 21 – 29 марта 2016 года.
5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1. Достоверность и полнота бюджетной отчётности на основе анализа отчётов, представленных подведомственными комитету общего и профессионального образования Ленинградской области казёнными образовательными организациями и комитетом общего и профессионального образования Ленинградской области.
5.2. Соблюдение порядка составления бюджетной отчётности главным администратором, главным распорядителем средств областного бюджета Ленинградской области - комитетом общего и профессионального образования Ленинградской области на предмет соответствия требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
II. Программа аудита
«Аудит соблюдения порядков предоставления межбюджетных трансфертов (субсидий) из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области»
1. Объекты аудита: планово – экономический отдел комитета общего и профессионального образования Ленинградской области, отдел финансирования и бухгалтерского учёта комитета общего и профессионального образования Ленинградской области.
2. Основание для проведения аудиторской проверки: распоряжение комитета общего и профессионального образования Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 – р.
3. Вид аудиторской проверки: камеральная.
4. Срок проведения аудиторской проверки: 20 – 28 июня 2016 года.
5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1. Наличие Соглашений о предоставлении субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области и дорожных карт достижения целевых показателей предоставления субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области.
5.2. Соответствие целевых показателей, указанных в Соглашениях о предоставлении субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области и дорожных картах достижения целевых показателей предоставления субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области, Порядкам предоставления субсидий (расчёту объёмов субсидий).
5.3. Наличие муниципальных нормативных правовых актов, установленных Порядками предоставления субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области и действующим законодательством в качестве обязательного условия предоставления субсидий.
5.4. Соответствие Порядков предоставления субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской действующему законодательству.
5.5. Соответствие отчётных документов муниципальных образований Ленинградской области о расходовании субсидий из бюджета Ленинградской области Соглашениям о предоставлении субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области и дорожным картам достижения целевых показателей предоставления субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципальных образований Ленинградской области.
III. Программа аудита
«Аудит представленной в комитет финансов Ленинградской области годовой бухгалтерской отчётности»
1. Объекты аудита: отдел финансирования и бухгалтерского учёта комитета общего и профессионального образования Ленинградской области.
2. Основание для проведения аудиторской проверки: распоряжение комитета общего и профессионального образования Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 – р.
3. Вид аудиторской проверки: камеральная.
4. Срок проведения аудиторской проверки: 19 – 27 сентября 2016 года.
5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1. Достоверность и полнота бухгалтерской отчётности на основе анализа отчётов, представленных подведомственными комитету общего и профессионального образования Ленинградской области образовательными организациями.
5.2. Соблюдение порядка составления бухгалтерской отчётности главным администратором, главным распорядителем средств областного бюджета Ленинградской области - комитетом общего и профессионального образования Ленинградской области на предмет соответствия требованиям Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года № 33 н
«Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».
IV. Программа аудита
«Аудит формирования (ведения) бюджетных смет казённых образовательных организаций, подведомственных комитету общего и профессионального образования Ленинградской области»
1. Объекты аудита: планово – экономический отдел комитета общего и профессионального образования Ленинградской области.
2. Основание для проведения аудиторской проверки: распоряжение комитета общего и профессионального образования Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 – р.
3. Вид аудиторской проверки: камеральная.
4. Срок проведения аудиторской проверки: 12 – 20 декабря 2016 года.
5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1. Наличие копий утверждённых смет казённых образовательных организаций, подведомственных комитету общего и профессионального образования Ленинградской области.
5.2. Наличие утверждённых смет по комитету общего и профессионального образования Ленинградской области.
5.3. Соответствие изменений, отражённых в сметах казённых образовательных организаций, подведомственных комитету общего и профессионального образования Ленинградской области, лимитам бюджетных обязательств областного бюджета Ленинградской области.
5.4. Соответствие обращений казённых образовательных организаций, подведомственных комитету общего и профессионального образования Ленинградской области о внесении изменений в бюджетные ассигнования приказу комитета общего и профессионального образования Ленинградской области от 01.01.01 года № 000.
5.5. Наличие обоснований к предложениям относительно изменений бюджетных ассигнований.
