«Оптимизация управления оборотными активами на
предприятии (на примере Московского филиала «Производственная база поисково-съемочных работ»)»
Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Теоретические и методические аспекты оптимизацииуправления оборотными активами на предприятии . . . . . . . . . . . . . . . 7
Понятие, сущность и функции оборотных активов.Источники их формирования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Оптимизация оборотных средств на предприятии, ихкругооборот. Типы политики и контроль оптимизации
управления оборотными активами. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Методы оптимизации оборотных активов. Системапоказателей эффективности использования оборотных средств. . . . . . 24
2. Современное финансовое состояние Московскогокого филиала
«Производственная база поисково-съемочных работ» и динамика
его оборотных активов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
2.1. Общая характеристика организации, организационная
структура и сфера деятельности. . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
2.2. Анализ использования, оборачиваемости оборотных
средств и финансового состояния предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
2.3. Факторный анализ использования оборотных средств. . . . . . . . . . 52
3. Мероприятия по оптимизации управления оборотными
активами на предприятии. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
3.1. Повышение эффективности управления денежными
средствами предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
3.2. Оптимизация управления дебиторской и кредиторской
задолженностью предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
3.3. Совершенствование управления запасами в МФ ПБ ПСР . . . . . . 73
Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
Список используемых источников. . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . 86
Приложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
Понятие, сущность и функции оборотных активов.Источники их формирования
В настоящее время в экономической и финансовой литературе встречаются различные трактовки, характеризующие оборотные средства предприятия.
Так, профессор отмечает, что оборотные активы характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих текущую производственно-коммерческую деятельность и полностью потребляемых в течение одного производственно-коммерческого цикла1.
Профессор трактует оборотные средства как денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения2.
определяет оборотный капитал, как текущие активы компании, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течении года или одного производственного цикла3.
Наиболее полным и важным определением является следующее - оборотные активы - активы, характеризующие совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих операционную деятельность и полностью потребляемых или реализуемых в течение одного операционного цикла (если операционный цикл меньше года, то полностью потребляемых в течение 12 месяцев с отчетной даты). К оборотным активам относятся дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев, запасы, незавершенное производство, денежные средства счетах и краткосрочные финансовые вложения.
Оборотный капитал группируется по следующим признакам:
1) по принципам организации и управлению оборотный капитал делится на нормируемый и не нормируемый. Нормируемые оборотные средства корреспондируют с собственными оборотными средствами, так как дают возможность рассчитать экономически обоснованную потребность в соответствующих видах оборотных активов. Ненормируемые оборотные активы являются элементами фондов обращения. Управление этой группой оборотных средств направлено на предотвращение их необоснованного увеличения, что служит важным фактором ускорения оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения;
2) по источникам формирования оборотный капитал подразделяется на собственный и заемный. Собственный оборотный капитал предприятий с развитием предпринимательской деятельности и акционирования играет определяющую роль, так как обеспечивает финансовую устойчивость и оперативную самостоятельность хозяйствующего субъекта. Заемный капитал, привлекаемый в виде банковских кредитов и других форм, покрывает дополнительную потребность предприятия в средствах;
3) размещение оборотного капитала в воспроизводственном процессе приводит к подразделению его на оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды функционируют в процессе производства, а фонды обращения – в процессе обращения, т. е. реализации готовой продукции и приобретения товарно-материальных ценностей;
4) исходя из ликвидности, оборотные активы делятся на: абсолютно ликвидные – денежные средства, быстро реализуемые оборотные активы – ценные бумаги и медленно реализуемые оборотные активы – готовая продукция;
5) по материально-вещественному содержанию оборотные средства подразделяются: предметы труда, готовая продукция и товары, денежные средства и средства в расчетах4.
И так далее …………………………………
Список используемых источников
Нормативно-правовые источники
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.98. № 60н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Минфина России от 09.06.01. № 44н. Устав ФГУП «Московский научно-производственный центр геолого-экологических исследований и использования недр «Геоцентр-Москва», утвержден Приказом Министерства природных ресурсов России от 07.11.01. № 000.
Учебники, монографии, брошюры
, Рубченко управлять деньгами. – М: ИНФРА-М, 2005. Бланк менеджмент: Учебный курс. К.: Издательство «Эльга», «Ника-Центр», 2004. , Никифорова финансовой отчетности практикум. М.: «Дело и Сервис», 2004. , Никифорова финансовой отчетности учебник. М.: «Дело и Сервис», 2005. Иванов управление: от банкротства к финансовому оздоровлению - М.: «Закон и право» «ЮНИТИ» 2003. Ковалева менеджмент: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. Ковалева в управлении предприятием. – М: «Финансы и статистика», 2004. Купрякова предприятия. Учебникк для вузов– М.: «Банки и биржи» «ЮНИТИ» 2001. , , Жарикова менеджмент: Учебное пособие. М.: Издательство «Экзамен», 2004. Савицкая хозяйственной деятельности предприятия. – М: ИНФРА-М, 2000. Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2002. Савицкая анализ. Учебник – М.: Новое знание, 2003. Стоянова оборотным капиталом. Учебник. М.:
Издательство «Перспектива», 2005.
Стоянова менеджмент: теория и практика: Учебник. М.: Издательство «Перспектива», 2003. , , Кузьбожев затратами, оборотными средствами и производственными запасами. Учебно-методическое пособие. М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. , Ионова предприятия: менеджмент и анализ. «ИНФРА» М. 2004. Шуляк предприятия. Учебник – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004.Периодические издания
21. Вахрушина управлять оборотными активами. // Финансовый директор. 2005. - № 1 – С. 8-15.
22. Вахрушина системы управления дебиторской задолженностью. // Финансовый директор. 2005. - № 5 – С. 29-31.
23. , Ильминская управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия. // Финансы и кредит. 2006. № 15 – С. 6-9.
24. Джалаев оборотных активов. // Экономический анализ. 2005. № 5 – С. 38-45.
25. Ефимова активы организации и их анализ. // Финансовый анализ. 2000. № 19 – С. 28-32.
26. Потапова потребности в оборотном капитале. // Финансы и кредит. 2006. № 19 – С. 33-35.
27. Радионов оборотных средств. // Экономический анализ. 2005. № 8 – С. 34.
28. , Анализ потребности (предприятия) в оборотных средствах. // Бух. Учет. 2004. - №3 - С.15-18.
29. Хоминский управлять запасами. // Финансовый директор. 2004. - № 2 – С. 11-16.
30. Шаранова нормировать оборотные активы компании. // Финансовый директор. 2007. - № 2 – С. 17-18.
31. Шестерикова системы управления запасами в компании. // Финансовый директор. 2006. - № 7 – С. 14.
32. Шуремов дебиторской задолженностью. // Экономика и жизнь. 2006. № 14 – С. 32-35.
33. , Красовский системы управления оборотными активами. // Финансовый директор. 2006. - № 6 – С. 23-27.
1 Бланк менеджмент: Учебный курс. К.: Издательство «Эльга», «Ника-Центр», 2004. С. 178.
2 Джалаев оборотных активов. // Экономический анализ. 2005. № 5 – С. 38.
3 , Ильминская управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия. // Финансы и кредит. 2006. № 15 – С. 6.
4 Вахрушина управлять оборотными активами. // Финансовый директор. 2005. - № 1 – С. 8.
