ПЛАН
финансового оздоровления и развития
МУП «Уржумское ПАТП»
1 Общая характеристика деятельности МУП «Уржумское ПАТП»
Местоположение МУП «Уржумское ПАТП»:
613531, г. Уржум, Кировский тракт, д. 54.
Предприятие МУП «Уржумское ПАТП» создано на основании распоряжения главы администрации Уржумского муниципального района от 01.01.2001 года №15, которому выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица 15.03.2005 года серии 43 № 000 с присвоением
Предприятие создано в целях обеспечения населения муниципального :
образования «Уржумский район» в сфере пассажирских перевозок и получения прибыли.
Учредителем МУП «Уржумское ПАТП» является Муниципальное учреждение администрация Уржумского муниципального района.
МУП «Уржумское ПАТП» выдана лицензия № АС от 01.01.01 года сроком действия до 12 апреля 2015 года на право осуществления перевозок пассажиров.
МУП «Уржумское ПАТП» владеет муниципальным имуществом на праве хозяйственного ведения.
Предприятие создано в целях обеспечения населения муниципального образования «Уржумский муниципальный район» Кировской области в сфере пассажирских перевозок и получения прибыли – пункт 2.1. Устава.
Для достижения своих уставных целей предприятие имеет право осуществлять следующие виды деятельности:
- оказание платных услуг населению и юридическим лицам по перевозке пассажирским и грузовым транспортом;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспорта;
- торгово-закупочная деятельность;
- предприятие имеет право заниматься любыми видами деятельности не противоречащими действующему законодательству и Уставу предприятия.
По состоянию на 01.03.2015. для обеспечения перевозки пассажиров на городских, пригородных и междугородных маршрутах предприятие на своем балансе имеет 15 автобусов. Из них 12 автобусов марки ПАЗ, 1 автобуса марки FIAT DUCATO, 2 автобуса – IVECO DAILY.
Для обеспечения хозяйственной деятельности предприятия: контроль за использованием транспорта на линии, буксировки неисправных автомобилей, очистки территории и т. п. на предприятии имеются автомобили: КАМАЗ – 5511 – 1 ед., ЗИЛ -131 – 1 ед., ВАЗ 2105 – 1 ед., ВАЗ-3110-2 ед., УАЗ – 31514 – 1 ед., ГАЗ – 3302- 1 ед., трактор Д 606 – 1 ед.
2 Оценка деятельности МУП «Уржумское ПАТП»
За период 2012-2014 гг. в МУП «Уржумское ПАТП» наблюдается рост стоимости имущества, как основных, так и оборотных активов. Но, с экономической точки зрения, ресурсы предприятия используются не эффективно, так как за анализируемый период наблюдается сокращение фондоотдачи, оборачиваемости оборотных средств, то есть происходит сокращение деловой активности предприятия (таблица 1).
Таблица 1 – Динамика ресурсов МУП «Уржумское ПАТП»
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2014 г. от 2013 г., +/- | 2014 г. к 2013 г., % |
Выручка, тыс. руб. | 16 543 | 14 967 | 13853 | -1114 | 92,6 |
Себестоимость продаж, тыс. руб. | 23 245 | 20 458 | 19654 | -804 | 96,1 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 4 155 | 7 633 | 10294 | 2661 | 134,9 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 1144 | 1331 | 1511 | 180 | 113,5 |
Фондоотдача, руб./руб. | 3,98 | 1,96 | 1,35 | -0,61 | 68,9 |
Материалоотдача, руб./руб. | 14,46 | 11,24 | 9,17 | -2,07 | 81,6 |
Материалоёмкость, руб./руб. | 0,07 | 0,09 | 0,11 | 0,02 | 122,2 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обороты | 20,32 | 15,37 | 13,01 | -2,36 | 84,6 |
Оборачиваемость оборотных средств, дни | 17,96 | 23,75 | 28,05 | 4,3 | 118,1 |
В результате происходит сокращение финансовых результатов (таблица 2).
Таблица 2 - Динамика финансовых результатов МУП «Уржумское ПАТП»
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2014 г. от 2013г., +/- | 2014 г. к 2013 г., % |
Выручка, тыс. руб. | 16 543 | 14 967 | 13853 | -1114 | 92,6 |
Себестоимость продаж, тыс. руб. | 23 245 | 20 458 | 19654 | -804 | 96,1 |
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб. | 6 702 | 5 491 | -5801 | -804 | 96,1 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 6 702 | 5 491 | -5801 | -804 | 96,1 |
Проценты к уплате, тыс. руб. | 111 | 42 | 472 | 430 | 1123,8 |
Прочие доходы, тыс. руб. | 8 378 | 6 828 | 5990 | -838 | 87,7 |
Прочие расходы, тыс. руб. | 277 | 729 | 721 | -8 | 98,9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 1 288 | 566 | -1004 | -1570 | -177,4 |
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | 232 | 270 | 192 | -78 | 71,1 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 1 056 | 296 | -1196 | -1492 | -404,1 |
Рентабельность продаж, % | 40,51 | 36,69 | |||
Рентабельность затрат, % | 4,54 | 1,45 |
За 2014 год годовая выручка МУП «Уржумское ПАТП» равнялась
13 853 тыс. руб. За рассматриваемый период произошло заметное снижение выручки на 1114 тыс. руб, или на 7,4 %. Значение убытка от продаж за 2014 год составило 5801 тыс. руб. Уменьшение финансового результата от продаж за два года составило 310 тыс. руб.
За последний год предприятие получила убыток как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности. Рентабельность продаж за 2014 год составила -41,9 % . Более того, имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2013 год -5,2 %. Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов к выручке организации, за период с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года составила -3,8 %. Это значит, что в каждом рубле выручки МУП "Уржумское ПАТП" содержалось 3,8 копеек убытка до налогообложения и процентов к уплате.
Несмотря на это, рентабельность продаж имеет тенденцию к сокращению. Это связано с неэффективной политикой управления затратами на ведение деятельности, в частности с политикой управления общехозяйственными затратами (таблица 3).
Таблица 3 - Состав затрат МУП «Уржумское ПАТП»
Наименование показателей | Город | Пригород | Межгород | Заказные | Всего | ||||
2013 год | 2014 год | 2013 год | 2014 год | 2013 год | 2014 год | 2013 год | 2014 год | ||
Расходы по статьям, всего | 2079,1 | 1991,1 | 10690,9 | 9595,6 | 6467,0 | 6562,8 | 935,3 | 973,9 | 19123,4 |
в т. ч з/плата | 322,5 | 311,1 | 1570,7 | 1466,5 | 759,3 | 979 | 147,3 | 158,6 | 2915,2 |
отчисления | 60,8 | 64,3 | 305,9 | 302,9 | 199,8 | 202,4 | 30,8 | 32,8 | 602,3 |
ГСМ | 641 | 545,5 | 2935,5 | 2576,1 | 1568,4 | 1718,2 | 272,3 | 274,3 | 5114,1 |
Шины | 15,3 | 18,4 | 75,0 | 86,8 | 46,7 | 57,1 | 9,3 | 9,4 | 171,7 |
Тех. Ремонт | 141,8 | 121,9 | 683,5 | 575,9 | 361,7 | 404 | 52,1 | 51,7 | 1153,6 |
Амортизация | 43,2 | 77,2 | 217,3 | 361,5 | 141,1 | 244,6 | 21,3 | 39,9 | 723,2 |
Общехозяйственные расходы | 854,5 | 852,7 | 4903 | 4225,9 | 3390 | 2957,5 | 402,2 | 407,2 | 8443,3 |
Прибыль (убыток) | -673,9 | -348 | -4709 | -3932,2 | -1801,9 | -2552 | 210,1 | 43,6 | -6788,7 |
Все это негативно отразилось на финансовом состоянии предприятия.
В таблице 4 представлен агрегированный баланс МУП «Уржумское ПАТП».
Таблица 4 – Агрегированный баланс МУП «Уржумское ПАТП»
Актив | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Пассив | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. |
Денежные средства | 18 | 193 | 122 | Кредиторская задолженность | 3 315 | 3 780 | 3691 |
Дебиторская задолжен-ность | 227 | 184 | 867 | Краткосрочные кредиты и займы | - | - | 1652 |
Запасы | 899 | 954 | 522 | Всего краткосрочный заемный капитал | 3 315 | 3 780 | 5343 |
Всего текущих активов | 1 144 | 1 331 | 1511 | Долгосрочный заемный капитал | 640 | - | 2766 |
Им-мобилизован-ные активы | 4 155 | 7 633 | 10294 | Реальный собственный капитал | 1344 | 5 184 | 3696 |
Итого имущества | 5 299 | 8 964 | 11805 | Итого капитал | 5 299 | 8 964 | 11805 |
На основе агрегированного баланса проведен анализ его ликвидности (таблица 5).
Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса МУП «Уржумское ПАТП»
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. |
Излишек (+), недостаток (-) денежных средств для покрытия кредиторской задолженности | -3 297 | -3 587 | -3569 |
Излишек (+), недостаток (-)дебиторской задолженности для покрытия краткосрочных кредитов | 227 | 184 | -785 |
Излишек (+), недостаток (-) запасов для покрытия долгосрочных обязательств | 259 | 954 | -2244 |
Наличие (-), отсутствие (+) чистых активов | 2 811 | 2 449 | -6598 |
Баланс МУП «Уржумское ПАТП» является не ликвидным.
Во – первых, у предприятия присутствует существенный недостаток денежных средств для покрытия кредиторской задолженности.
Во – вторых, наличие платежных излишков в отношении покрытия краткосрочных и долгосрочных обязательств объясняется их отсутствием. Важно отметить, что на предприятии отсутствуют чистые оборотные активы, это позволяет говорить кризисном финансовом состоянии. Это предположение подтверждают данные таблицы 6.
Таблица 6 - Показатели финансовой устойчивости МУП «Уржумское ПАТП», тыс. руб.
Наименование показателя | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. |
Собственный капитал | 1344 | 5184 | 3696 |
Внеоборотные активы | 4 155 | 7 633 | 10294 |
Собственные оборотные активы | -2 811 | -2 449 | -6598 |
Долгосрочные кредиты и займы | 640 | 0 | 2766 |
Долгосрочные источники | -2 171 | -2 449 | -3832 |
Краткосрочные кредиты и заёмные средства | 0 | 0 | 1652 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | -2 171 | -2 449 | -2180 |
Запасы | 899 | 954 | 522 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -3 710 | -3 403 | -7120 |
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов и затрат | -3 070 | -3 403 | -4354 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат | -3 070 | -3 403 | -2702 |
Тип финансовой устойчивости предприятия | кризисное | кризисное | кризисное |
Поскольку на каждый день анализируемого периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того два показателя из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.
Относительные показатели финансовой устойчивости МУП «Уржумское ПАТП» еще раз доказывают то, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии (таблица 7).
Таблица 7 - Относительные показатели финансовой устойчивости МУП «Уржумское ПАТП»
Показатели | Опти-мальное значение | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2014 г. от 2013 г., +/- |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0,1 | -2,46 | -1,84 | -4,37 | 2,53 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | 0,5-0,8 | -3,13 | -2,57 | -12,64 | 10,07 |
Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,5 | -2,09 | -0,47 | -1,79 | 1,32 |
Коэффициент автономии | 0,5-0,6 | 0,25 | 0,58 | 0,31 | -0,27 |
Коэффициент финансовой зависимости | 0,4-0,5 | 0,75 | 0,42 | 0,69 | 0,27 |
Коэффициент финансовой устойчивости | – | 0,37 | 0,58 | 0,55 | -0,03 |
Коэффициент финансового левериджа | – | 2,94 | 0,73 | 2,19 | 1,46 |
Коэффициент автономии на 31 декабря 2014 года составил 0,31. Полученное значение свидетельствует о ее значительной зависимости от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. За два года имело место значительное повышение коэффициента автономии.
На 31 декабря 2014 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил -4,37. Наблюдалось стремительное уменьшение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на рассматриваемый период на 2,53. На 31.12.2014 года коэффициент имеет крайне неудовлетворительное значение. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами за весь анализируемый период резко уменьшился. На последний день анализируемого периода значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является явно не соответствующим принятому нормативу.
В 2014 г. на 55% МУП «Уржумское ПАТП» ведет деятельность посредством собственного капитала. Предприятие на 100% является финансово зависимым от заемного капитала. На предприятии недостаточно собственных оборотных активов не только для формирования оборотных средств, но и для формирования запасов.
Важной причиной кризисного финансового состояния МУП «Уржумское ПАТП» является недостаточный уровень платежеспособности предприятия (таблица 8).
Таблица 8 - Коэффициенты платежеспособности и ликвидности баланса МУП «Уржумское ПАТП»
Показатели | Нормативное знач. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2014 г. от 2013 г., +/- |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 и более | 0,01 | 0,05 | 0,02 | -0,03 |
Коэффициент промежуточной ликвидности | 1 и более | 0,07 | 0,10 | 0,18 | 0,08 |
Коэффициент текущей ликвидности | 2 и более | 0,35 | 0,35 | 0,28 | -0,07 |
По состоянию на 31.12.2014 года значение коэффициента текущей ликвидности 0,28 не соответствует норме. При этом нужно обратить внимание на имевшее место за весь анализируемый период негативное изменение-коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,07.
Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1.В данном случае его значение составило 0,18. Это говорит о недостатке у предприятия ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. Коэффициент промежуточной ликвидности сохранял значение, не соответствующие нормальному, в течение всего анализируемого периода. Ниже нормы оказался коэффициент абсолютной ликвидности 0,02 при норме 0,2. При этом с начала периода коэффициент абсолютной ликвидности практически не изменился.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности МУП "Уржумское ПАТП" за анализируемый период с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года.
Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение организации, можно выделить такие:
-чистые активы превышают уставный капитал, при этом два года наблюдалось увеличение чистых активов;
-опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации.
Среди отрицательных показателей финансового положения МУП "Уржумское ПАТП" можно выделить такие:
-низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов;
-коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы.
Проведенный анализ свидетельствует об очень плохом финансовом состоянии МУП "Уржумское ПАТП"
4 Антикризисная стратегия МУП «Уржумское ПАТП»
В результате оценки деятельности МУП «Уржумское ПАТП» в качестве антикризисной стратегии предлагается:
Совместно с администрацией и по согласованию с главами поселений оптимизировать расписание движения автобусов, сократить не менее 20% и внести соответствующие изменения в контракт.
Выставить на продажу помещения контрольно-пропускного здания, расположенных по адресу: Кировская область, г. Уржум, ул. Кировский тракт 54, закрепленных за ним в хозяйственное ведение:
- помещение площадью 246,5 кв. м., этаж 2, номера на поэтажном плане 1-12;
- помещение площадью 55,9 кв. м.,этаж 1, номера на поэтажном плане 16-20;
- помещение площадью 59,7 кв. м., этаж 1, номера на поэтажном плане 7-14.
Отчуждение указанных помещений провести единым лотом через аукцион по цене, не ниже определенной независимым оценщиком в сумме 5769 тыс. рублей.
Увеличить ежемесячную выручку за счет сдачи в аренду:
- производственных помещений, расположенных по адресу: ;
- помещений автостанции, расположенной по адресу:
Расширить оказание услуг по предрейсовому и послерейсовому осмотру.
Увеличить перечень услуг в ремонтной мастерской частным лицам и организациям района.
Изучить возможность реализации неиспользуемого оборудования мастерской.
1. Размещение на бортах пассажирских автобусов рекламы
Доходы от размещения рекламы на бортах пассажирских автобусах составляет 2000 рублей в месяц с одной единицы.
Планируемое размещение на 5 автобусах :
5автобусов*2000 рублей в месяц=10000 рублей
2.Сдача производственных помещений в аренду:
Предлагаемые помещения для сдачи в аренду | Площадь, кв. м | Стоимость за 1 кв. м/в месяц | Доходы, руб/в месяц |
Помещение в ремонтной мастерской для ремонта автомобилей | 44 | 100 | 4400,00 |
Помещение в ремонтной мастерской для ремонта автомобилей | 23 | 100 | 2300,00 |
Помещение в крытой стоянке | 67,3 | 100 | 6730,00 |
Помещение в крытой стоянке | 21,4 | 100 | 2140,00 |
Помещение в крытой стоянке | 65,2 | 100 | 6520,00 |
Помещение в крытой стоянке | 74,8 | 100 | 7480,00 |
Помещение в крытой стоянке | 163,7 | 100 | 16370,00 |
Помещение в крытой стоянке | 65,2 | 100 | 6520,00 |
Помещение в крытой стоянке | 63,7 | 100 | 6370,00 |
Помещение в крытой стоянке | 53,3 | 100 | 5330,00 |
Помещения в здании автостанции | 80,2 | 250 | 8020,00 |
Возможные доходы от сдачи помещений в аренду составят 72180 рублей в месяц.
3. Оказание услуг по предрейсовому и послерейсовому осмотру.
Стоимость услуги по предрейсовому и послерейсовому осмотру составляет 5000 рублей в год на одну единицу автотранспорта.
Планируемое заключение долгосрочных договоров 8 штук
8 договоров * 5000 рублей в год=40000 рублей в год
4.Ориентировочная цена продажи оборудования.
Наименование оборудования | Сумма, тыс. руб |
Автоприцеп ТКБ-8551 | 10,00 |
Емкость 10 куб. м | 10,00 |
Емкость 20 куб. м | 20,00 |
Емкость 20 куб. м | 20,00 |
Емкость 30 куб. м | 30,00 |
Емкость передвижная | 10,00 |
Заправочный модуль | 10,00 |
Коронка топливо-раздаточная | 5,00 |
Пневномолот кузнечный | 10,00 |
Пресс гидравлический | 3,00 |
Станок вертикально-сверильный | 1,00 |
Станок вертикально-сверильный | 1,00 |
Станок деревообрабатывающий КСМ | 10,00 |
Станок рейсмусный | 15,00 |
Станок фрезерный | 5,00 |
Автомобиль ГАЗ 3102 | 30,00 |
Автомобиль ГАЗ 31105 | 30,00 |
Автомобиль УАЗ-31512 | 70,00 |
Итого | 290,00 |
Полученные доходы необходимо использовать для досрочного погашения кредитных обязательств и текущей задолженности, модернизацию материально-технической базы. Это позволит существенно укрепить финансовое состояние предприятия и его конкурентоспособность, повысить качество оказываемых услуг.
