Видео-семинар Палаты налоговых консультантов
«Налоговое планирование: цели, задачи, пределы»
Лектор - к. э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант, генеральный директор БТ», член Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Председателе Совета Федерации ФС РФ, научный редактор журнала «Бухгалтерский вестник», член Аудиторской палаты России, автор около 60 книг и свыше 500 статей на темы бухгалтерского учёта, налогообложения и хозяйственного права, опубликованных в 1995-2010 гг.
Программа
Анализ понятий: налоговая оптимизация, налоговая минимизация, уход от налогообложения. Основная цель налогового планирования – определение оптимальной суммы налога в каждой конкретной ситуации. Налоговое планирование как составная часть общего планирования в организации. Роль первого лица в налоговом планировании. Тонкая грань между законными методами налоговой оптимизации и незаконными способами ухода от налогов: соотношение «буквы» и «духа» закона.
Инструментарий налогового планирования:
- налоговый календарь;
- выбор подходящего налогового режима;
- выбор соответствующей разновидности сделок или вида деятельности;
- управление налоговыми рисками;
- перенос дохода в низконалоговую компанию или юрисдикцию: самоцель или следствие свободы нормальной хозяйственной деятельности?
- налоговые льготы – не цель, а следствие;
- служебная записка как аргумент в налоговом споре: подчас от подобных «мелочей» зависит судьба миллионов!
Основные принципы налогового планирования:
- не должно быть фиктивности;
- у всех сделок должна быть убедительная деловая цель;
- при выборе контрагентов должны быть обеспечены должные осмотрительность и осторожность: являются ли «прокладки» надежной защитой от «однодневок»?
- защита сделок от переквалификации;
- все цены должны быть обоснованы и соразмерны рыночным ценам.
Планирование НДС
«Выходной» НДС – реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав; передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; исполнение обязанностей налогового агента. Особенности формирования налоговой базы при различных объектах налогообложения. Избежание «виртуальных» налоговых баз. Оптимальный НДС – только за счёт покупателя!
«Входной» НДС: условия для налоговых вычетов: использование приобретенных ресурсов в облагаемых НДС операциях; принятие ресурсов на учет; оплата приобретенных ресурсов; наличие счетов-фактур; «дополнительные» условия. Арбитражная практика по НДС. Оптимальный НДС: весь счёт 19 – в дебет счёта 68 без потерь и промедлений!
Планирование налога на прибыль
Признание доходов: выручка (проблемы применения п. 2 ст. 271 НК РФ); внереализационные доходы (безвозмездно полученные товары (работы, услуги); штрафные санкции по хозяйственным договорам). Избежание «виртуальных» доходов.
Признание расходов: экономическая обоснованность и документальная подтвержденность (ст. 252 НК РФ).
Определение Конституционного Суда РФ -П: права налогоплательщикам даны для того, чтобы ими пользоваться – за бездействие придется расплачиваться! Творческий подход к обоснованию затрат.
Алгоритм признания расходов. Разбор сложных нюансов отдельных разновидностей расходов.
Арбитражная практика по налогу на прибыль.
